Банковская и налоговая тайны как объекты финансово-правовых отношений.

1. Введение…………………………………………………………………………………………………………………………………3
актуальность темы……………………………………………………….3
цель и задачи исследования…………………………………………….4
объект и предмет исследования………………………………………..4
2. Теоретическая часть…………………………………………………………7
понятие и содержание банковской тайны……………………………...7
правовое регулирование банковской тайны в РФ……………………..9
понятие и содержание налоговой тайны………………………………13
правовое регулирование налоговой тайны в РФ……………………...14
3. Практическая часть…………………………………………………………25
соотношение банковской и налоговой тайны по законодательству РФ …………………………………………………………………………………..25
проблемы соотношения банковской и налоговой тайн………………25
перспективы развития законодательства о соотношении банковской и налоговой тайн…………………………………………………………………26
4. Заключение…………………………………………………………………..29
основные выводы по работе……………………………………………29
рекомендации по совершенствованию законодательства……………29
5. Список использованных источни-ков………………………………………3

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы «Соотношение налоговой и банковской тайны в Рос-сии» обусловлена необходимостью обеспечения баланса между интересами государства, которое стремится контролировать финансовые операции граждан для соблюдения налогового законодательства, и правами граж-дан на сохранение конфиденциальности своих финансовых данных.
В условиях цифровизации экономики и развития информационных техно-логий вопросы защиты персональных данных и финансовой информации становятся всё более важными. Банки и налоговые органы имеют доступ к большому объёму конфиденциальной информации о клиентах, что требует чёткого регулирования и контроля за её использованием и распростране-нием.
Изучение соотношения налоговой и банковской тайн позволяет выявить проблемы и противоречия в законодательстве, а также предложить пути их решения. Это способствует укреплению доверия граждан к финансовым институтам и повышению эффективности работы налоговых органов.
Кроме того, актуальность темы обусловлена следующими факторами:
-Развитие цифровых технологий. С развитием цифровых технологий и по-явлением новых способов передачи и хранения информации, вопросы за-щиты конфиденциальных данных становятся ещё более актуальными. Необходимо разработать эффективные механизмы защиты банковской и налоговой тайн в условиях цифровой экономики.
-Угрозы безопасности. Утечки конфиденциальной информации могут при-вести к серьёзным последствиям для банков, налоговых органов и граж-дан. Необходимо обеспечить надёжную защиту данных, чтобы предотвра-тить возможные угрозы безопасности.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретическая часть

1.1. Понятие и содержание банковской тайны

Банковская тайна и ее соблюдение включают несколько аспектов: юридический, организационный (охрана банка), технический (примене-ние мер защиты к самим документам). Юридический аспект банковской тайны подразумевает законодательное определение самого понятия, выявление субъектов, обязанных хранить эту тайну, установление со-держания правомочий клиентов и пределы их осуществления, ответ-ственность за нарушение тайны
Понятие банковской тайны неразрывно связано с коммерческой тайной. В российском законодательстве коммерческая тайна впервые была упомянута в Законе о предприятиях и предпринимательской дея-тельности (1990 г.). Согласно этому акту перечень сведений, составля-ющих коммерческую тайну, определяется руководителем предприятия; предприятие имеет право не представлять информацию, составляющую коммерческую тайну. Постановлением Правительства "О передаче све-дений, которые не могут составлять коммерческую тайну" (1991 г.) установлен круг документов и сведений предприятий и предпринимате-лей, которые в обязательном порядке представляются по требованию органов власти, управления, контролирующих и правоохранительных органов, юридических лиц, имеющих на то право в соответствии с за-конодательством, а также трудового коллектива. В упомянутый пере-чень включены учредительные документы, документы, дающие право заниматься предпринимательской деятельностью, сведения по установ-ленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и др.
В новом ГК РФ используется термин «служебная и коммерческая тайна» (ст. 139). ГК гарантируют их защиту при незаконном использо-вании третьими лицами при конкретных условиях.
Четкого определения коммерческой тайны в названных норма-тивных актах не дается. Исходя из практики можно предложить считать коммерческой тайной совокупность конфиденциальных сведений, име-ющих действительную или потенциальную материальную или немате-риальную ценность, не являющихся общедоступными третьим лицам и объявляемых предпринимателем (физическим лицом) или руководите-лем предприятия таковыми, но в пределах, установленных законода-тельством.
Было бы правильно дифференцированно подходить к составу коммерческой тайны и выделять секреты производства или деятельно-сти, конфиденциальные сведения о самом предпринимателе, конфиден-циальные сведения о клиенте, контрагенте по договору и иных связан-ных с предпринимателем лицам и их операциях.
Банковская тайна относится к последней группе коммерческой тайны и раскрывается в ст.25 Закона о банках и банковской деятельно-сти в РСФСР (1990 г. в редакции 1996 г.). Объектами банковской тайны являются сведения об операциях, счетах и вкладах клиентов и корре-спондентов. Следует отметить, что это затрагивает достаточно широкий перечень операций: привлечение вкладов (депозитов); предоставление кредитов; осуществление расчетов по поручению клиентов; открытие и ведение счетов клиентов; покупка, продажа, хранение ценных бумаг и управление ими; выдача поручительства, гарантии за третьих лиц и другие операции в пределах компетенции банка. Для проведения Цен-тральным банком РФ в феврале 1994 г. кредитного аукциона по рас-пределению централизованных ресурсов в специальном акте было предусмотрено, что "вся информация, относящаяся к кредитным аукци-онам и касающаяся каждого коммерческого банка, носит конфиденци-альный характер и является коммерческой тайной ЦБ РФ и его учре-ждений". Сведения об участниках прошедшего аукциона, победителе, сумме кредита и ставки остались неизвестными.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
3. Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, ин-формационных технологиях и о защите информации».
4. Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных дан-ных».
5. Федеральный закон от 28.12.2010 № 403-ФЗ «О Следственном коми-тете Российской Федерации».
6. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регули-ровании и валютном контроле».
7. Федеральный закон от 29.07.2004 № 98-ФЗ «О коммерческой тайне».
8. Федеральный закон от 30.12.2020 № 518-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
9. Приказ ФНС России от 16.06.2017 № ММВ-7-8/509@ «Об утвер-ждении Требований к обработке фискальных данных».
10. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответствен-ности за налоговые преступления».

Весь текст будет доступен после покупки