Бухгалтерский учет денежных средств и анализ движения денежных потоков предприятия

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………..………………….…4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………………………………………………………………8
1.1 Теоретические аспекты регулирования денежных средств предприятия……………………………………………………………….………8
1.2 Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств предприятия…………………………………..…………….12
1.3 Методика анализа движения денежных потов предприятия……....16
1.4 Раскрытие информации об учете денежных средств по МСФО..…22
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «КОМПЛЕКТ»…………………………………………………………….…...28
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия на примере ООО «КОМПЛЕКТ»……………………………………………….….28
2.2 Бухгалтерский учет кассовых и безналичных операций…………...31
2.3 Раскрытие информации о денежных средствах в бухгалтерской (финансовой) отчетности………………………………………………………..44
2.4 Пути совершенствования бухгалтерского учета денежных средств предприятия…………………………………………………….……………..…49
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «КОМПЛЕКТ»……..…………….54
3.1 Анализ денежных потоков коэффициентным и прямым методом………………………………………………………….……..…………54
3.2 Мероприятия по совершенствованию анализа движения денежных потоков………………………………………………………………………..…..58
3.3 Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию денежного потока организации………………………….…..………………….67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………….………74
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………...…77

Весь текст будет доступен после покупки

В рыночных условиях основными аспектами эффективности работы организации считаются доходность, платежеспособность и финансовая стабильность. Платежеспособность организации выступает в виде наружного проявления ее денежной стойкости, суть коей состоит в обеспечении оборотных активов долгосрочными источниками их формирования. Для оценки платежеспособности в финансовом анализе используются такие приемы, как структурный анализ активных и пассивных статей баланса, расчет коэффициентов ликвидности, скорости оборота средств, вложенных в активы организации; анализ перемещения денежных потоков за отчетный период; перспективный анализ движения валютных потоков.
Одним из условий воплощения нормальной жизнедеятельности организации считается обеспеченность оптимальным объемом денежных средств. Недостаток денежных средств может оказать серьезное негативное влияние на работу организации, результатом может стать неплатежеспособность, понижение ликвидности, убыточность и даже прекращение функционирования организации в качестве хозяйствующего субъекта.
Избыток денежных средств помимо прочего может иметь негативные последствия для организации, потому что избыточная валютная масса, не вовлеченная в производственно-коммерческий оборот, не приносит дохода. Помимо всего этого, на реальную стоимость денег оказывают влияние инфляционные процессы, обесценивая их во времени.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Теоретические аспекты регулирования денежных средств предприятия

Учет денежных средств является достаточно важным моментом при организации как бухгалтерского, так и управленческого учета. Без надлежащего учета денежных средств не только невозможно организовать другие элементы учета, но и отслеживать каждодневные операции предприятия. При этом следует различать такие понятия как «деньги», «денежные средства» и «денежные потоки».
При исследовании сущности данных понятий, было выявлено, что существуют различные мнения ученых-экономистов при трактовке понятий «деньги» и «денежные средства».
В рыночной экономике денежные средства образуют основу расчетов всех хозяйственных операций и действий.
Денежные средства – наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легко реализуемые ценные бумаги, а также платежные и денежные документы .
Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и пр. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации – одна из важнейших характеристик ее финансового положения .
Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями, с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными юридическими и физическими лицами. Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, а в условиях инфляции – и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому эффективное управление денежными потоками имеет важное значение для всей предпринимательской деятельности организации .
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция РФ, принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года // Российская газета. – 1993. – № 237.
2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации: от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3301.
3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. – Ст. 3824.
4. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2020. - № 50. - С. 7344.
5. Российская Федерация. Законы. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: федер.закон от 22.05.2003 №54-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2003. – 321. – Ст. 1957.
6. Российская Федерация. Законы. Об обществах с ограниченной ответственностью: федеральный закон от 08.02.1998 г. №14-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. - №7. – Ст. 785.
7. Российская Федерация. Законы. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н // Ведомственное приложение к Российской газете. – 1998. - 31 окт.
8. Российская Федерация. Законы. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н // Информационный портал: http://www.consultant.ru.
9. Российская Федерация. Законы. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету (вместе с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008): приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н // Информационный портал: http://www.consultant.ru.

Весь текст будет доступен после покупки