Бухгалтерский учет и анализ денежных потоков ЗАО «Сепаратор»

Введение………………………………..…………………………………………3
Глава 1. Теоретические аспекты учета и анализа денежных потоков…..6
1.1 Понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии ….………6
1.2. Бухгалтерский учет движения денежных потоков…………………….….15
1.3. Методика анализа движения денежных потоков…………………..……..24
Глава 2. Бухгалтерский учет и анализ денежных потоков ЗАО «Сепаратор»………………………………………………………………….….29
2.1. Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Сепаратор»…....29
2.2. Бухгалтерский учет движения денежных потоков ЗАО «Сепаратор»…..39
2.3. Анализ денежных потоков ЗАО «Сепаратор»…………………………….39
2.4. Рекомендации по оптимизации денежных потоков ЗАО «Сепаратор»…54
Заключение……………………………………………...………………………60
Список использованной литературы…………………………………….….63

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность исследования состоит в том, что в настоящее время анализ денежных средств является довольно востребованным, многие ведущие организации для целей эффективного управления денежными потоками применяют результаты анализа.
В российских организациях контроль движения денежных средств и систематический учет дает возможность обеспечить их устойчивость и платежеспособность в текущем и будущем периодах.
Из основных проблем российской экономики многими экономистами отмечается: дефицит денежных средств в организациях, необходимых для осуществления текущей и инвестиционной деятельности. Но при этом важно понимать, что одной из причин этого явления выступает невысокая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, а так же ограниченное количество финансовых инструментов, технологий и механизмов, которые при этом используются. Если же финансовые инструменты и технологии опираются на результаты различных разработок, то их применение становится особенно актуальным. С другой стороны, управление денежными потоками находится в составе финансового менеджмента и происходит в рамках финансовой политики предприятия, а ее задачей в свою очередь, является построение эффективной системы управления финансами, которая обеспечивает достижение целей организации.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты учета и анализа денежных потоков
1.1. Понятие, сущность и виды денежных потоков на предприятии

Денежный поток – это совокупность поступлений и выплат денежных средств в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании.
В финансовом менеджменте, денежные потоки трактуются как направленное движение финансовых ресурсов, возникающих при возмещении затрат и издержек, привлечении средств из источников финансирования, возмещении (в денежном эквиваленте) за реализованную продукцию и оказанные услуги.
Такой позиции придерживаются зарубежные и отечественные ученые, как Ю. Бригхем, Л. Гапенски, Л.А. Бернстайн, О.Е. Ефимова, И.А. Бланк, А.Д. Шеремет, В.В. Бочаров, В.В. Ковалев, Е.М.Сорокина, Л.Т. Гиляровская, Е.С. Стоянова. В частности, в экономической литературе ученые уделяют внимание проблеме регулирования денежных потоков преимущественно с позиции управления денежными средствами, ликвидностью, финансовой устойчивостью. В то время как самостоятельный объект анализа и управления специалистами практически не рассматриваются, что затрудняет формирование учетно-аналитической информации с целью управления денежными потоками. Отечественные аналитики начали широко оперировать термином «денежный поток» с началом рыночного реформирования отечественной экономики.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно – правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7— ФКЗ, от 05.02.2014 № 2— ФКЗ, от 21.07.2014 № 11—ФКЗ) [Электронный ресурс] // Собр. законодательства. Рос. Федерации — 2014. — № 31, от 04 августа, ст.4398 Доступ из справ. — правовой системы «Консультант Плюс».
2. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 № 1598)
3. Приказ Минфина РФ т 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)»
Специальная литература:
4. Абрамян, А. К., Коваленко, О. Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. — 2022. — №1. Т.1. — С. 84-86.
5. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. С. Абрютина, А. В. Грачев А. В. М.: Дело и Сервис, 2021. 256 с.
6. Батищева, Е.А. Анализ и управление денежными потоками – Ставрополь: Прогресс, 2022. — 560 с.
7. Бердникова, Л. Ф., Хохрина, Е. В. Влияние денежных потоков на состояние и результаты финансовой деятельности предприятия // Молодой ученый. — 2021. — №16. — С. 137-141.
8. Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация/Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2022 – 412с.
9. Бертонеш, М., Найт, Р. Управление денежными потоками. СПб.: Питер, 2021. – 321с.
10. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк. К.: НикаЦентр, Эльга, 2022. Т. 1. 592 с.
11. Брейли, Р., Майерс, С. Принципы корпоративных финансов/Пер. с англ. М.: ОлимпБизнес, 2022 – 524с.
12. Бригхем, Ю., Гапенски, Л. Финансовый менеджмент. Т. 1. СПб.: Экономическая школа, 2021 – 359 с.

Весь текст будет доступен после покупки