Бухгалтерский учет и анализ денежных средств и их эквивалентов (на материалах ООО «Бахетле-1»)

Введение 5
1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа денежных средств и их эквивалентов 8
1.1 Экономическая сущность и нормативное регулирование учета денежных средств и их эквивалентов на счетах организации 8
1.2. Методика анализа денежных средств и их эквивалентов 18
1.3 Отражение учета денежных средств и их эквивалентов на бухгалтерских счетах организации 28
2 Организация бухгалтерского учета и анализа денежных средств и их эквивалентов в ООО «Бахетле-1» 36
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации 36
2.2 Организация бухгалтерского учета операций с денежными средствами и их эквивалентами в организации 42
2.3 Совершенствование учета движения денежных средств и их эквивалентов
в ООО «Бахетле-1» 59
Заключение 64
Список использованных источников 67
Приложение 74

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства – это финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида. От их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед кредиторами. Денежная система представляет собой форму организации денежного обращения в стране, сложившуюся исторически и закрепленную национальным законодательством. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может принести экономическому субъекту дополнительный доход. Денежные средства в финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта имеют большое значение для обеспечения своевременных расчетов с клиентами. Денежные средства используются для расчетов с поставщиками за полученные материальные ценности, с покупателями – за отпущенные товары, с кредитными организациями – по ссудам, с бюджетом – по налогам и с другими юридическими и физическими лицами. Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств, от наличия которых в необходимых размерах зависит благополучие экономического субъекта любой формы собственности. В обороте денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги. Денежные средства используются для выполнения текущих операций.

Весь текст будет доступен после покупки

Деньги представляют собой неотъемлемый элемент нашего повседневного бытия. Современный человек не может представить себе рыночную экономику без денежного обращения. Деньги возникли на определенном этапе хозяйственной жизни общества, и их появление стало огромным шагом вперед по преодолению узости бартерного обмена [27,с.356].
История этапов денежного обращения представлена на рисунке 1.1.1.



Рис.1.1.1-Этапы денежного обращения













Рисунок 1.1.1 – Этапы денежного обращения
Деньги – это особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и ставший всеобщим эквивалентом. Сущность денег обычно определяется их функциями. Рассмотрим их подробнее:
– меры стоимости, где деньги выступают как идеальные, счетные для измерения стоимости готовой продукции, приобретенных товаров, затрат;
– средства обращения, где они представлены полноценными деньгами и их заменителями для осуществления товарного обмена. Функционирование денег как средства обращения представляет непрерывную цепь превращения: товаров (Т) в деньги (Д) и денег в товар (Т – Д –Т); – средства платежа, где они выступают как полноценные деньги и их заменители, включая «кредитные деньги» (векселя). В этом случае деньги используются при безналичных расчетах с поставщиками, подрядчиками, покупателями, а также при расчетах наличными с работниками по оплате труда, выплате пособий, пенсий, выигрышей по облигациям;
– средства накопления, где они могут накапливаться на счетах юридических лиц, на вкладах физических лиц, но, к сожалению, государство пока полностью не гарантирует их сохранность;
– мировые деньги, где они выступают в виде слитков золота, и в случае необходимости производят их продажу в обмен на иностранную валюту с последующим использованием ее в качестве средства платежа.
Сегодня в большинстве стран бумажные деньги в связи с их свойством к обесцениванию заменяются кредитными деньгами (кредитные деньги – это деньги, возникшие на основе развития кредитных отношений). Разливают наличные и безналичные кредитные деньги:
– наличные деньги – это бумажные знаки, которые находятся в обращении, как средства расчетов с юридическими и физическими лицами;
– безналичные деньги – деньги, которые существуют только в виде записей на расчетных, текущих, сберегательных и других счетах физических и юридических лиц;
– кредитные деньги: векселя, банкноты, чеки.
В настоявшее время в банковской практике используются следующие виды электронных денег и кредитных карточек:
– кредитные пластиковые карты;
– платежные пластиковые карты.
Все функции денег являются объектом бухгалтерского учета. Основной поток денежных средств:
– поступления в кассу хозяйствующего субъекта, которые могут поступать, как выручка за проданную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги;
– денежные средства могут поступать в виде государственных дотаций и компенсаций, полученных кредитов и займов, взносов учредителей, возмещения потерь по страховым случаям и других источников [28]. При этом поступление и использование денежных средств могут быть как в российской, так и в иностранной валюте.
Деньги – это историческая категория, присущая товарному производству, известны с далёкой древности, отмечает Е.В. Шкатырева [44, с.69], и появились они как результат более высокого развития производительных сил и товарных отношений.
Н.Д. Джабраилова считает, что, являясь материальной основой финансовых отношений, деньги участвуют в кругообороте капитала [27].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 01.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2021) / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021) /[Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021) /[Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 29.07.2018) «О бухгалтерском учете» /[Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/
5. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ /[Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83311/
6. Федеральный закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 N 259-ФЗ / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/
7. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 27.04.2021 № 510-ФЗ) / [Электронный ресурс] — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/

Весь текст будет доступен после покупки