Бухгалтерский учет и анализ денежных средств и их эквивалентов (на материалах OOO «Ак Барс Страхование»)

Введение 5
1 Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа денежных средств и их эквивалентов 8
1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств и их эквивалентов 8
1.2 Организация и нормативное регулирование бухгалтерского учета движения денежных средств 15
1.3 Отражение в бухгалтерской отчетности информации о денежных средствах организации 18
2 Бухгалтерский учет и анализ денежных средств и их эквивалентов в OOO «Ак Барс Страхование» 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия OOO «Ак Барс Страхование» 23
2.2 Организация бухгалтерского учета и документальное оформление операций с денежными средствами 30
2.3 Порядок отражения и формирования денежных средств в бухгалтерской (финансовой) отчетности OOO «Ак Барс Страхование» 34
3 Рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных средств и их эквивалентов 42
3.1 Анализ движения денежных средств по видам деятельности OOO «Ак Барс Страхование 42
3.2 Направления совершенствования организации бухгалтерского учета денежных средств предприятия 50
3.3 Рекомендации по совершенствованию сбалансированности денежных средств OOO «Ак Барс Страхование» 57
Заключение 61
Список использованных источников 65
Приложения

Весь текст будет доступен после покупки

Каждое предприятие в процессе своей хозяйственной деятельности производит операции с денежными средствами, с их помощью производятся расчеты с поставщиками и покупателями, персоналом предприятия, различными государственными и негосударственными учреждениями, фондами и т.д.. Такие расчеты могут производиться в наличной и безналичной формах, при этом каждая операция должна сопровождаться сooтветствующими документами. Учет денежных средств помогает контролировать, управлять и эффективно использовать денежные средства.
Учет, анализ и аудит денежных средств, является одним из основных этапов управления на предприятии. Вопросы учета и анализа денежных потоков, достаточно часто рассматриваются и находят свое отражение в трудах зарубежных и отечественных авторов.
Значительный вклад в решение данного вопроса внесли М. С. Абрютина, Ю. А. Бабаев, А. Д. Золотарева, А. Д. Шеремет, В. В. Ковалев, Н. П. Любушин, М. Ф. Овсийчук, В. А. Пипко, и другие.
Существует ряд вопросов, которые являются проблематичными при бухгалтерском учете денежных средств и требуют глубоко рассмотрения. Основной и самой актуальной проблемой для многих бухгалтеров являются вопросы о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли, открытыми остаются вопросы составления отчета о движении денежных средств. Сфера, в которой также возникают спорные вопросы и допускаются ошибки — это документooборот по учету наличных и безналичных денежных средств.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа денежных средств и их эквивалентов
1.1 Экономическая сущность и значение денежных средств и их эквивалентов

Предприятия в процессе хозяйственной деятельности устанавливают экономические отношения с поставщиками и покупателями. Отношения между ними, как правило, оформляются договорами. Четкое выполнение договорных обязательств и правильная организация расчетов между предприятиями ведут к своевременному поступлению денежных средств.
Денежные средства представляют собой одно из наиболее важных финансовых активов организации. Оптимальное использование денежных средств непосредственно само по себе способно приносить предприятию дополнительный доход, следовательно, необходимо задуматься о рациональном вложении временно свободных денежных средств, для получения прибыли [14, 55 с.].
Денежное обращение отображает отношения между участниками процесса производства, распределения, потребление, следовательно, имеет свои специфические рычаги влияния на ход и результаты деятельности предприятия.
В организациях систематический учет и контроль движения денежных средств помогает обеспечить их устойчивость и платежеспособность в текущем и будущем периодах. Абсолютная величина этих показателей и динамика их изменения в течение года характеризует эффективность работы организации. Тем не менее, в условиях неплатежей первостепенную роль приобретает движение денежных средств, поступивших организации от различных видов деятельности и их правильное распределение [23, 60 с.].
В учебном пособии под редакцией В.В. Ковалева «Финансы» представлено определение: «Денежные средства - совокупность средств предприятия, представленная денежным (наличным или безналичным) оборотом».
Один из известных экономистов И.А. Бланк формулирует состояние денежных средств. Он говорил, что наличный оборот способен быть представлен кассой организации, а безналичная форма - счетами в банках, платежными поручениями, аккредитивами и так далее. Таким образом, деньги - это форма выражения стоимости, в случае финансовых взаимooтношений - распределяемой стоимости. Фонды денежных средств - обособленная доля денежных средств организации, которая обладает узкоцелевым назначением (амортизационный фонд, ремонтный фонд, фонд потребления и так далее). Фондовая форма образования и использования средств регламентируется организацией, относительно стабильна, проще контролируема. Нефондовая форма денежных средств - средства в расчетах, по платежам бюджетно-кредитной системе.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (с учетом изменений от 03.07.2016 N 333-ФЗ, от 03.07.2016 N 354-ФЗ, от 28.12.2016 N 497-ФЗ, от 07.02.2017 N 12-ФЗ, от 28.03.2017 N 39-ФЗ, от 26.07.2017 N 199-ФЗ, от 26.07.2017 N 212-ФЗ, от 29.07.2017 N 259-ФЗ) [Электрон. ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: httр://www.сonsultаnt.ru/
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ (с учетом изменений от 03.07.2016 N 305-ФЗ, от 03.07.2016 N 347-ФЗ, от 03.07.2016 N 348-ФЗ, от 28.12.2016 N 505-ФЗ, от 01.05.2017 N 84-ФЗ, от 18.06.2017 N 125-ФЗ, от 01.07.2017 N 132-ФЗ, от 01.07.2017 N 139-ФЗ, от 29.07.2017 N 255-ФЗ, от 29.07.2017 N 256-ФЗ, от 27.11.2017 N 359-ФЗ, от 20.12.2017 N 400-ФЗ, от 29.12.2017 N 461-ФЗ, от 31.12.2017 N 502-ФЗ ) [Электрон. ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: httр://www.сonsultаnt.ru/
3. О бухгалтерском учете: Федер. закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (с учетом изменений 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 02.07.2013 N 185-ФЗ, от 23.07.2013 N 251-ФЗ, от 02.11.2013 N 292-ФЗ, от 21.12.2013 N 357-ФЗ, от 28.12.2013 N 425-ФЗ, от 04.11.2014 N 344-ФЗ, от 23.05.2016 N 149-ФЗ, от 18.07.2017 N 160-ФЗ, от 31.12.2017 N 481-ФЗ) [Электрон. ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: httр://www.сonsultаnt.ru/
4. Об утверждении Положений по бухгалтерскому учету (вместе с Положением по бухгалтерскому учету» Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008); Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008): Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 08.11.2010) [Электрон. ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: httр://www.сonsultаnt.ru/

Весь текст будет доступен после покупки