Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств на примере организации ЗГРЭС Филиала ««НИЖНЕКАМСКИЕ ЭЛЕКТРИЧЕСКИЕ СЕТИ» АО «СЕТЕВАЯ КОМПАНИЯ»

Введение 3
Теоретические аспекты учета денежных средств 7
Система нормативного регулирования бухгалтерского учета денежных средств
7
Основы учета денежных средств в организациях 14
Отражение в бухгалтерской отчетности информации о денежных средствах организации 18
Учет и анализ движения денежных средств в Филиала ««НИЖНЕКАМСКИЕ ЭЛЕКТРИЧЕСКИЕ СЕТИ» АО «СЕТЕВАЯ КОМПАНИЯ» 22
Организационно-экономическая характеристика объекта исследования
22
Документальное оформление хозяйственных операций по учёту денежных средств.
23
Синтетический и аналитический учет движения денежных средств 31
Информации о денежных средствах в отчетности 40
Инвентаризация денежных средств 47
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами и баланса ЗГРЭС Филиала ««НИЖНЕКАМСКИЕ ЭЛЕКТРИЧЕСКИЕ СЕТИ» АО «СЕТЕВАЯ КОМПАНИЯ» 54
Цель и задачи учета анализа в управлении денежными средствами организации 54
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами и баланса ЗГРЭС Филиала ««НИЖНЕКАМСКИЕ ЭЛЕКТРИЧЕСКИЕ СЕТИ» АО «СЕТЕВАЯ КОМПАНИЯ» 60
Анализ эффективности использования денежных средств и рекомендации по ее повышению 72
Предложения по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств 76
Заключение 81
Список использованных источников 85
Приложения 88

Весь текст будет доступен после покупки

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
В наше время и с условиями экономики Российской Федерации бухгалтер обязан помнить, что от его умения рационально использовать денежные средства зависит, будет ли у предприятия дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические аспекты учета денежных средств
1.1. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета денежных средств

На сегодняшний день основной массой расчетов в организациях осуществляется в денежной форме. Денежные средства - данные финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, они обеспечивают исполнение обязательств любого уровня и вида.
Среди организаций в основном расчеты производятся без налично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте.
Расчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу организации с соблюдением кассовой дисциплины.
Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению («Закон о бухгалтерском учете», положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).
В зависимости от назначения и статуса нормативные документы, регулирующие движение денежных средств целесообразно представить в виде следующей системы.

Весь текст будет доступен после покупки

1.Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и П.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации
3. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (ред. от 06.03.2022)
4.Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У (ред. от 31.03.2022) "О правилах наличных расчетов"
5.Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П (ред. от 25.03.2022) "О правилах осуществления перевода денежных средств"
6.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
7.. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2017) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)
6. Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П (ред. от 19.08.2021) "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)»
9. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Учебные пособия
10. Агарков, А.П. Экономика и управление на предприятии / А.П. Агарков [и др.]. - М.: Дашков и Ко, 2019.
11. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации) / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М: Дашков и К, 2019.
12. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия / В.Я. Горфинкель. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.
13. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: учебник/ М.И.Бухалков. – М.: ИНФРА-М, 2017.
14. Бухгалтерское дело: учебник/ под ред. Л.Т.Гиляровской.- М.: ЮНИТИ, 2017.

Весь текст будет доступен после покупки