Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств организации

Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты учета и анализа движения денежных средств…………………………………………………………………….5
1.1 Сущность и нормативно-правовое регулирование учета денежных средств 5
1.2 Основы учета движения денежных средств в организациях……...12
1.3 Методика анализа движения денежных средств……………………………………………………………...…16
2. Учет движения денежных средств в ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»……………………………………………………………..24
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК» 24
2.2 Порядок отражения кассовый операции в ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»……………………………………………………..…….26
2.3 Учет денежных средств на расчетном счете в ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»…………………………………………………………...33
3. Анализ движения денежных средств в ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»……………………………………………………………..39
3.1 Анализ состава и структуры денежных потоков в ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»…………………………………………...39
3.2 Анализ эффективности использования денежных средств организации ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»……………………...44
3.3 Рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных средств в ООО «РЕФИНИШ АВТОЛАК»………………………….53
Заключение……………………………………………………………...………60
Список использованной литературы…………………………………….….63

Весь текст будет доступен после покупки

В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Одним из основных условий финансового благополучия организации является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами в организации. Информация о движении денежных средств организации полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности организации привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.
Актуальность выбранной темы определяется эффективностью использования денежных средств и необходимостью грамотно планировать их поступление. Для достоверного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка. Также важно уметь использовать денежные средства, которые могут приносить организации дополнительный доход, без каких-либо дополнительных усилий. Следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних организаций, инвестиционные фонды и т.д.).

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Сущность и нормативно-правовое регулирование учета денежных средств
На сегодняшний день основной массой расчетов в организациях осуществляется в денежной форме. Денежные средства - данные финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, они обеспечивают исполнение обязательств любого уровня и вида.
Среди организаций в основном расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные денежные средства в обороте. Расчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу организации с соблюдением кассовой дисциплины.
Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению («Закон О бухгалтерском учете», положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) // Инф. Система «Консультант плюс» - 2019 – 28 март.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 13.04.2016) Ч.2 // «Собрание законодательства РФ». 07.08.2000. № 32. ст.3340.
3. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»// «Парламентская газета». 12.12.2022. №54. ст.7344.
4. Федеральный закон РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 03.07.2016
№290-ФЗ) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»// Инф. система «Консультант Плюс» – 2017 г.
5. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016
№285-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле»//«Собрание законодательства РФ». 15.12.2003. №50. ст.4859.
6. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 13.06.1995 №49н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс]//Режим доступа: http://base.garant.ru/10103513/(дата обращения: 10.03. 2017).
7. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 24.12.2010)
// «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти». 1998. №23.

8. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 №32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету
«Доходы организации» (ПБУ 9/99)»(ред. от 06.04.2015) // Инф. система
«Гарант» – 2017 г.

Весь текст будет доступен после покупки