Бухгалтерский учет и анализ расчетов по налогу на доходы физических лиц (на материалах ООО «Пласт»)

Введение 5
1 Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа расчетов по налогу на доходы физических лиц 8
1.1 Основные понятия и нормативно-правовые аспекты учета расчетов с бюджетом по НДФЛ 8
1.2 Отечественный опыт учета налогообложения доходов физических лиц 12
1.3 Методика анализа расчетов по налогу на доходы физических лиц 16
2 Бухгалтерский учет и анализ расчетов по налогу на доходы физических лиц на материалах ООО «Пласт» 24
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Пласт» 24
2.2 Организация бухгалтерского учета расчетов по налогу на доходы физических лиц ООО «Пласт» 32
2.3 Анализ раскрытия информации о расчетах с бюджетом по налогу на доходы физических лиц в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Пласт» 37
3 Совершенствование бухгалтерского учета по налогу на доходы физических лиц ООО «Пласт» 43
Заключение 49
Список использованных источников 51
Приложения 58

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность выбранной темы заключается в проблеме осуществления грамотного учета и контроля расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Неправильно оформленный учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам может привести к некорректно начисленным суммам налоговых платежей и несвоевременной их уплате, что влечет за собой возникновение штрафных санкций и пений по данному виду расчетов.
Налоги являются главным источником поступления денежных средств в бюджет государства для здравоохранения, образования, поддержания правопорядка, социальных программ и других основных задач. Один из основных экономических регуляторов особенно в периоды экономического кризиса является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
НДФЛ - это основной экономический рычаг страны. При помощи данного инструмента появляется возможность регулирования доходов различных слоев населения, а граждане могут структурировать личные сбережения и потребления. Также при помощи НДФЛ стимулируется наиболее подходящее использования полученных доходов, снижается неравенство прибыли.
Приоритетность исследования данной темы обусловлена тем, что налог на доходы физических лиц - это один из важнейших налогов, который является основополагающим практически в любой налоговой системе. Также НДФЛ принято считать одним из главных доходов бюджетной системы.
Выбранная тема выпускной квалифицированной работы предусматривает анализ различных сторон и нюансов исчисления налогообложения доходов физлиц, выполнение обязанностей налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц, а также предусматривает освещение изменений в законодательстве по данному налогу.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа расчетов по налогу на доходы физических лиц
1.1 Основные понятия и нормативно-правовые аспекты учета расчетов с бюджетом по НДФЛ

В качестве налогообложения принято понимать организационные, административные, финансовые, а также организационно-правовые отношения. Все это взаимосвязано обязанностью конкретных лиц в плане уплаты налогов и четко регулируется законом. Налогообложение можно понимать как процесс, а также как деятельность государственных органов власти в плане начисления и изъятия (безвозмездно) определенной части доходов юридических лиц и физлиц. Изъятие осуществляется в пользу государства, а также местных органов власти. Налогообложение относится к тем задачам, разрешением которых в интересах всего общества занимаются органы государственной власти [33, с.125].
Налогообложение — это один из способов мобилизации доходов государства. С его помощью обеспечивается публичный интерес в правоотношениях, разрешаются социальные проблемы, создаются инструменты для развития экономики. По мнению финансовых аналитиков, налогообложение сегодня стало способом наполнения государственного бюджета, что актуально в реалиях рыночных отношений и частной собственности.
Налог можно охарактеризовать как обязательный и принудительный платеж в бюджет государства, который не является наказанием и компенсацией. В Российской Федерации все нюансы налогообложения закреплены законодательством. Терминология и основные параметры отражены в п. 1 Статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации [1].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ в ред. от 23.11.2020 [Электронный ресурс]//Консультант плюс: Информационный банк. - М.: Консультант плюс 2021;
2. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в ред. от 31.07.2020 [Электронный ресурс]//Консультант плюс: Информационный банк. - М.: Консультант плюс 2021.
3. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в ред. 26.07.2019 с изм. и доп. от 01.01.2020 [Электронный ресурс]//Консультант плюс: Информационный банк. - М.: Консультант плюс 2021;
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ в ред. от 29.12.2020 [Электронный ресурс]//Консультант плюс: Информационный банк. - М.: Консультант плюс 2021;
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» в ред. от 08.11.2010 [Электронный ресурс]//Консультант плюс: Информационный банк. - М.: Консультант плюс 2021.
6. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» в ред. от 11.04.2018 [Электронный ресурс]//Консультант плюс: Информационный банк. - М.: Консультант плюс 2021.
7. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» в ред. от 08.11.2010 [Электронный ресурс]//Консультант плюс: Информационный банк. - М.: Консультант плюс 2021;
8. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» в ред. от 08.11.2010 [Электронный ресурс]//Консультант плюс: Информационный банк. - М.: Консультант плюс 2021.
9. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» в ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018 [Электронный ресурс]//Консультант плюс: Информационный банк. - М.: Консультант плюс 2021;
10. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» в ред. от 06.04.2015 [Электронный ресурс]//Консультант плюс: Информационный банк. - М.: Консультант плюс 2021;
11. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» в ред. от 27.11.2020 [Электронный ресурс]//Консультант плюс: Информационный банк. - М.: Консультант плюс 2021;
12. Акатьева, М. Д. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / М.Д. Акатьева, В.А. Бирюков. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: ИНФРА-М, 2020. — 274 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс]. — (Высшее образование: Бакалавриат). — DOI 10.12737/1053670. - ISBN 978-5-16-015826-6. [Электронный pecypc]//URL: https://znanium.com/catalog/product/1053670 (дата обращения: 25.03.2023)
13. Алексейчева, Е. Ю. Экономика организации (предприятия) / Алексейчева Е.Ю., Магомедов М.Д., Костин И.Б., - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Дашков и К, 2020. - 292 с.: ISBN 978-5-394-02129-9. [Электронный pecypc]//URL: https://znanium.eom/catalog/product/4 15188 (дата обращения: 25.03.2023):

Весь текст будет доступен после покупки