Бухгалтерский учет и анализ расчетов по налогу на доходы физических лиц (на материалах ООО «Упаковка»)

Введение 3
1 Теоретико – правовые основы налогообложения доходов физических лиц 6
1.1 Налоги как экономическая категория и их функции 6
1.2 Основы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации 9
2 Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом в ООО «Упаковка» 18
2.1 Краткая характеристика ООО «Упаковка» 18
2.2 Учет расчетов с бюджетом 26
2.3 Объект налогообложения, налоговая база и льготы по УСН 28
2.4 Организация учета НДФЛ 31
3 Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в целях регулирования социально-экономических процессов 34
3.1 Роль НДФЛ в регулировании социально-экономических процессов 34
3.2 Основные направления совершенствования налогообложения доходов физических лиц на современном этапе 45
Заключение 48
Список использованных источников 51
Приложение 54

Весь текст будет доступен после покупки

Налоги - неотъемлемый элемент общества в условиях рыночных отношений. Каждый бизнесмен, начиная свою предпринимательскую деятельность, решает следующие задачи: какие налоги платить, ско¬лько и когда.
В центре налоговой системы стоит налогообложение личных доходов. Это связано с тем, что общественные отношения переходят к человеку, работнику, а также с тем, что индивидуальное налоговое значение дохода во многом определяется уровнем обложения другими налогами.
Главная роль в повышении эффективности налоговой реформы, проводимой в России, должна быть отдана социальной защите малообеспеченных слоев населения и формированию в государстве форм налогообложения доходов физических лиц..
Актуальность темы исследования обусловлена недостаточностью разработок по совершенствованию государственного регулирования форм налогообложения доходов физических лиц, порядка распределения налоговой нагрузки на налогоплательщиков (предприятия, население) и среди регионов.
Изучением проблемы налогообложения занимались основоположники классических теорий А. Смит, Д.М. Кейнс, А. Лаффер, российские ученые-экономисты А.Тривус, Н. Тургенев, И. Озеров, А. Исаев, А. Соколов, В. Твердохлебов. В ходе данного исследования использовались труды таких видных российских ученых и практиков, как Абалкин Л.И., Акимова В.М., Брызгалин A.B., Горский И. В., Евстегнеев E.H., Князев В.Г., Левадная Т.Ю., Павлова Л.П., Пансков В.Г., Перонко И.А., Романовский М.В., Сокол М.П., Черник Д.Г.
Целью исследования является анализ системы налогообложения и налогов на доходы физических лиц в России и за рубежом, и определение направлений по совершенствованию налогообложения доходов физических лиц на современном этапе в России.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические и правовые аспекты сущности, роли и содержания системы налогообложения и налога на доходы физических лиц в России и зарубежных странах;
- дать оценку механизму исчисления налога на доходы физических лиц в Российской Федерации;
- определить проблемы и основные направления совершенствования системы налогообложения и налога на доходы физических лиц на современном этапе.
Объект исследования – налог на доходы физических лиц.
Предмет исследования – процесс налогообложения доходов физических лиц: развитие и пути его совершенствования.
Эмпирической базой исследования стали законодательные и нормативно-правовые акты России, которые регулируют деятельность предприятий, статистические данные России, финансовая отчетность акционерных обществ, монографические исследования отечественных и зарубежных ученых, профессиональная литература и периодические издания, Интернет-ресурсы.
В процессе исследования использовались общенаучные методы анализа и экономико-математического моделирования: сравнение, группировка, классификация, синтез, системный подход, выразившийся в усовершенствовании методологии в направлении совершенствования понятийного аппарата, выявления и методического обеспечения взаимосвязей и взаимозависимостей различных экономических факторов, а также их информационного обеспечения.
Направления реализации полученных в работе выводов и предложений заключаются в разработке рекомендаций по совершенствованию налогов на доходы физических лиц.
Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение и список литературы.
Во введении определены объект и предмет исследования, сформулирована актуальность выбранной темы, сформулированы цель и задачи.
В первой главе работы приведены теоретические аспекты системы налогообложения и налогообложения доходов физических лиц, рассмотрены основные понятия и роль НДФЛ в регулировании социально-экономических процессов, обозначены общетеоретические подходы к определению основных понятий.
Во второй главе исследования проведен анализ механизма исчисления налога на доходы физических лиц в Российской Федерации.
В третьей главе исследования определены пути совершенствования системы налогообложения и налога на доходы физических лиц в целях регулирования социально-экономических процессов.
Завершающим этапом работы являются выводы, вытекающие в процессе изучения данной темы.
Теоретический смысл работы заключается в том, что результаты изучения фискальных элементов налога на доходы физических лиц способствуют расширению его теоретической базы.
Для реформирования действующей системы налогообложения доходов физических лиц направлены в законодательные органы при разработке налоговых законов.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретико – правовые основы налогообложения доходов физических лиц

1.1 Налоги как экономическая категория и их функции


Формирование и организация налоговой системы тесно связаны с возникновением и развитием государства. История развития налогов насчитывает тысячелетия. В шестидесятых годах 18 века до нашей эры первые известные законы о налогах были изданы царем Хаммурапи (1792 – 1750 гг. до н. э.).)- вавилонские законы, высеченные на черном базальтовом столбе. В развитии налогообложения можно выделить четыре этапа, каждый из которых отличается некоторыми признаками и особенностями. Первый этап налогообложения относится к Древнему миру и Средневековью, характеризуется непониманием и случайным характером налогов. С момента создания первых государств и начала товарного производства формируется государственный аппарат - чиновники, армия, суды. Управление государством уже привело к налогообложению. Первые налоги имели характер несистемных платежей и имели преимущественно натуральную форму. Подданные платили повинности личного характера (барщина, участие в походах), а также налоги на продовольствие, припасы для армии. По мере укрепления товарно-денежных отношений налоги постепенно принимают только денежную форму. Можно сказать, что одна из организованных налоговых систем была модной в налоговой системе Древнего Рима. Однако в то время налоговые механизмы использовались только для финансирования военных действий. Римские граждане платили налоги, как указано в заявлении о своем имущественном и семейном положении. В 4 - 3 тысячелетии до нашей эры началось развитие налоговой системы как общегосударственных, так и местных (коммунальных) налогов. Однако в тот период не было единой налоговой системы, налогообложение зависело от лояльности местного населения метрополии, а также от успехов государства в военных мероприятиях.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) – Режим доступа: http:// www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 02.06.2022).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации – Режим доступа: http:// www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 02.06.2022)..
3. Закон РФ о??т 09.12.1991 №2003–1 «О ?? налогах на имущество ?? физических лиц» – Режим доступа: http:// www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 02.06.2022).
4. Федеральный закон от 04.10.2019 N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" [Электронный ресурс] // СПС ГАРАНТ Платформа F1. (дата обращения: 02.06.2022).
5. Акимова Н. Р. НДФЛ. порядок предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов // Налоговая политика и практика. - 2021. - № 7 (103). - С. 69-72.
6. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 2021. – 634 с.
7. Апарышев И. В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. - 2021. - № 4 .- С. 33-42.
8. Асатрян С. Р. Изменения по налогу на доходы физических лиц в 2011 году // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2021. - № 5. - С. 42-48.
9. Асатрян С. Р. НДФЛ. изменения в законодательстве, проблемы, решения // Администратор образования. - 2021. - № 12. - С. 80-88.
10. Баженов А.А., Кузнецов Д.В. Налогообложение организаций финансового сектора экономики // Налоги и налогообложение. 2020. № 3. С. 15-19

Весь текст будет доступен после покупки