Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на предприятии.

Введение 4
1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и аудита денежных средств 7
1.1 Понятие денежных средств предприятия 7
1.2 Бухгалтерский учет денежных средств предприятия 11
1.3 Методика аудита денежных средств предприятия 28
2. Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Турочакское ДРСУ» 38
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Турочакское ДРСУ» 38
2.2 Документальное оформление и бухгалтерский учет денежных средств 48
2.3 Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств на предприятии ООО «Турочакское ДРСУ» 58
3.Аудит денежных средств в ООО «Турочакское ДРСУ» 59
3.1 Планирование аудиторской проверки денежных средств 59
3.2 Осуществление аудиторской проверки в ООО «Турочакское ДРСУ» 64
3.3 Рекомендации по устранению выявленных недостатков и нарушений при аудите денежных средств.
Заключение 69
Список использованных источников и литературы 71
Приложение 1 -Программу аудиторской проверки учёта денежных документов и денежных средств в кассе, на расчётном и других счетах в банках 76
Приложение 2 – Бухгалтерский баланс по состоянию на 31.12.2023 г. 79
Приложение 3 – Отчет о финансовых результатах за 2022-2023 гг. 81
Приложение 4- Рабочий план счетов ООО «Турочакское ДРСУ» 82
Приложение 5- Учетная политика по бухгалтерскому учету ООО «Турочакское ДРСУ» 96
Приложение 6- Приходный кассовый ордер ООО «Турочакское ДРСУ» за 20.06.2023г.
Приложение 7 – Расходный кассовый ордер ООО «Турочакское ДРСУ» за 20.06.2023г.
Приложение 8- Кассовая книга ООО «Турочакское ДРСУ» за 27.06.2023г.

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства – это финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида. От их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед кредиторами.
Каждое предприятие в процессе своей хозяйственной деятельности производит операции с денежными средствами, с их помощью производятся расчеты с поставщиками и покупателями, персоналом предприятия, различными государственными и негосударственными учреждениями, фондами. Такие расчеты могут производиться в наличной и безналичной формах, при этом каждая операция должна сопровождаться соответствующими документами. Учет денежных средств помогает контролировать, управлять и эффективно использовать денежные средства.
В условиях рыночной экономики бухгалтерский учет должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды).

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕСКОГО УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Понятие денежных средств предприятия
С момента создания предприятия появляются денежные средства, полученные от его учредителей.
Денежные средства - наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; а также платежные и денежные документы.
Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, «выживаемость» и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта. Денежные средства необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи.
В состав денежных средств предприятия входят:
- касса предприятия;
- расчетные счета;
- текущие счета;
- валютные счета;
-депозиты;
- ценные бумаги.
В настоящее время следует исходить из принципа, что разумное использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.)
В бухгалтерской (финансовой) отчетности информация о денежных средствах представлена в двух формах, в том числе во втором разделе бухгалтерского баланса по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты» и в отчете о движении денежных средств.
Согласно ПБУ 23/2011 денежные средства включают денежную наличность и вклады до востребования; эквиваленты денежных средств - краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности.
Понятие «денежные средства» рассмотрено различными авторами. Например, А.С. Бакаев отмечает, что денежные средства - важнейший вид активов организации, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, платежные и денежные документы. Они могут находиться в кассе, на расчетном и валютном счетах в кредитных организациях.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 No 51-ФЗ (ред. от 16.04.2022) // Инф. Система «Консультант плюс» -2023 – с.156-157.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 No 117-ФЗ (ред. от 17.02.2023) Ч.2 // «Собрание законодательства РФ». 07.08.2000. No 32.ст.3340.( с.197,с.149).
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" N 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года, вступивший в силу с 01 января 2013 года (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023).
4.Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов» № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года (ред. от 29.12.2022).
5. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ (ред. от 05.12.2022).
6. Приказ Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. N 34-н (ред. от 11.04.2018) и на основании Федерального закона «О бухгалтерском учете»;
7. Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» от 06.10.2008 г. N 106-н (ред. от 07.02.2020), согласно которому утверждено «Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008).
8. Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» от 27.11.2006 г. N 154-н (ПБУ 3/2006) (ред. от 09.11.2017).

Весь текст будет доступен после покупки