Бухгалтерский учет и контроль денежных средств организации

Введение 3
ГЛАВА 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ И КОНТРОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В НАО « Евротехника » 6
1.1 Нормативное регулирование учета денежных средств 6
1.2 Учет денежных средств в кассе, на расчётных и валютных счетах 9
1.3 Учёт денежных документов, переводов в пути , денежных эквивалентов 15
1.4 Порядок формирования отчета о движении денежных средств 17
1.5 Инвентаризация денежных средств 22
1.6 Тестирование системы ВК 25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО -ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ 28
ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ)ОТЧЕТНОСТИ НАО «Евротехника» 28
2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, отчет о финансовых результатах 28
2.2 Анализ финансовых результатов 31
2.3 Анализ рентабельности 32
2.4 Анализ отчета о движении денежных средств 35
2.5 Анализ ликвидности, платёжеспособности и финансовой устойчивости. 37
2.6 Анализ несостоятельности (банкротства). 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 45
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 48
Приложения 50

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства - один из главных атрибутов любого бизнеса. Поскольку это единственная форма ликвидного актива, денежные средства участвуют в различных деловых контрактах с поставщиками и подрядчиками, покупателями, а также в поступлении и расходовании бюджетных средств. Поэтому при ведении определенной экономической деятельности денежные средства являются основным инструментом реализации различных деловых интересов.
Актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена значением правильно организованного учета денежных средств на предприятии для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Для осуществления деятельности предприятию необходимы денежные средства, часть которых находится в виде наличных денег в кассе, а часть на расчетных и специальных счетах в банке. Денежные средства обеспечивают устойчивый денежный поток , гарантируют рентабельность производства и деятельности компании. Своевременность и объем денежных средств, поступающих в организацию, устанавливают почти все характеристики, определяющие результативность производственной работы, ликвидность, а также экономическую стабильность, конкурентоспособность и платежеспособность.

Весь текст будет доступен после покупки

Законодательство Российской Федерации, касательно бухгалтерского учета, определяет общие правовые и методологические принципы организации и ведения учета наличных и безналичных денежных средств в РФ.
Данный документ регулирует порядок, а так же конфигурацию ведения кассовых операций. К примеру, разрешается ведение учета кассовых операций в организации с помощью автоматизации (применением программного обеспечения).
Кроме того, этот акт регламентирует, какими документами и какими способами оформляются кассовые операции. В частности приводится список унифицированных основных документов, и ход их заполнения.
Учет в РФ регламентируется правовыми и нормативными документами. Государство в облике Правительства, Министерства финансов, Центрального Банка, Государственного комитета по статистике России при помощи законов, распоряжений и руководств, определяет правила учета. Главным разработчиком документов по бухгалтерскому учету считается Министерство финансов РФ.
В зависимости от назначения и статуса нормативные документы целесообразно представлены в виде следующей табл. 1.
В таблице 1 приведены Законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, прямо или косвенно регламентируют систему и ведение бухгалтерского учета денежных средств, в компании обязательны к использованию.
Таблица 1
Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ
1 уровень федеральные стандарты бухгалтерского учета, федеральные стандарты бухгалтерского учета государственных финансов (далее при совместном упоминании - федеральные стандарты);
2 уровень отраслевые стандарты бухгалтерского учета, отраслевые стандарты бухгалтерского учета государственных финансов (далее при совместном упоминании - отраслевые стандарты);
3 уровень нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, предусмотренные частью 6 настоящей статьи, и документы для организации и ведения бухгалтерского учета Центральным банком Российской Федерации, предусмотренные частью 17 настоящей статьи;
4 уровень рекомендации в области бухгалтерского учета;
5 уровень Стандарты экономического субъекта.
Нормативное урегулирование денежных средств исполняется в основании разных законодательно-нормативных актов, которые кратко пересмотрены и упорядочены в дипломной работе согласно уровня значимости для бухгалтерского учета:
? Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. (ред. от 01.01.2022);
? Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006): утв. Приказом Минфина РФ № 154н от 27.11.2006 г. (в ред. от 24.12.2010 г.)
? Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011): утв. Приказом Минфина № 11н от 02.02.2011 г.
? Приказ Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению» № 94н от 31.10.2000 г. (в ред. от 08.11.2010 г.) [
? Приказ Министерства Финансов Российской Федерации (далее – Минфина РФ) «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» № 49 от 13.06.1995 г. (в ред. от 08.11.2010 г)
? Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» № 373-П от 12.10.2011 г.
? Указание ЦБ РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» № 1843-У от 20.06.2007 г. (в ред. от 28.04.2008 г.)

Весь текст будет доступен после покупки

Законодательство Российской Федерации, касательно бухгалтерского учета, определяет общие правовые и методологические принципы организации и ведения учета наличных и безналичных денежных средств в РФ.
Данный документ регулирует порядок, а так же конфигурацию ведения кассовых операций. К примеру, разрешается ведение учета кассовых операций в организации с помощью автоматизации (применением программного обеспечения).
Кроме того, этот акт регламентирует, какими документами и какими способами оформляются кассовые операции. В частности приводится список унифицированных основных документов, и ход их заполнения.
Учет в РФ регламентируется правовыми и нормативными документами. Государство в облике Правительства, Министерства финансов, Центрального Банка, Государственного комитета по статистике России при помощи законов, распоряжений и руководств, определяет правила учета. Главным разработчиком документов по бухгалтерскому учету считается Министерство финансов РФ.
В зависимости от назначения и статуса нормативные документы целесообразно представлены в виде следующей табл. 1.
В таблице 1 приведены Законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, прямо или косвенно регламентируют систему и ведение бухгалтерского учета денежных средств, в компании обязательны к использованию.
Таблица 1
Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ
1 уровень федеральные стандарты бухгалтерского учета, федеральные стандарты бухгалтерского учета государственных финансов (далее при совместном упоминании - федеральные стандарты);
2 уровень отраслевые стандарты бухгалтерского учета, отраслевые стандарты бухгалтерского учета государственных финансов (далее при совместном упоминании - отраслевые стандарты);
3 уровень нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, предусмотренные частью 6 настоящей статьи, и документы для организации и ведения бухгалтерского учета Центральным банком Российской Федерации, предусмотренные частью 17 настоящей статьи;
4 уровень рекомендации в области бухгалтерского учета;
5 уровень Стандарты экономического субъекта.
Нормативное урегулирование денежных средств исполняется в основании разных законодательно-нормативных актов, которые кратко пересмотрены и упорядочены в дипломной работе согласно уровня значимости для бухгалтерского учета:
? Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. (ред. от 01.01.2022);
? Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006): утв. Приказом Минфина РФ № 154н от 27.11.2006 г. (в ред. от 24.12.2010 г.)
? Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011): утв. Приказом Минфина № 11н от 02.02.2011 г.
? Приказ Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению» № 94н от 31.10.2000 г. (в ред. от 08.11.2010 г.) [
? Приказ Министерства Финансов Российской Федерации (далее – Минфина РФ) «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» № 49 от 13.06.1995 г. (в ред. от 08.11.2010 г)
? Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» № 373-П от 12.10.2011 г.
? Указание ЦБ РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» № 1843-У от 20.06.2007 г. (в ред. от 28.04.2008 г.)

Весь текст будет доступен после покупки