Бухгалтерский учет и контроль денежных средств в организации (на примере ООО «Вайлдберриз»)

Введение 6
Глава 1. Теоретические аспекты учета и контроля операций с денежными средствами 10
1.1.Понятие денежных средств организации, цели и задачи их учета 10
1.2.Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств 13
1.3.Основные задачи и функции системы внутреннего контроля за движением денежных средств организации 18
Глава 2. Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Вайлдберриз 24
2.1.Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Вайлдберриз 24
2.1.Организация и ведение учета операций по движению денежных средств в ООО «Вайлдберриз». 35
Глава 3. Система внутреннего контроля денежных средств ООО «Вайлдберриз» 49
3.1.Основные контрольные процедуры в организации системы внутреннего контроля денежных средств ООО «Вайлдберриз» 49
3.2.Эффективность системы внутреннего контроля денежных средств ООО «Вайлдберриз» и критерии ее эффективности. 57
Заключение 66

Весь текст будет доступен после покупки

В обеспечении финансово-хозяйственной деятельности денежные средства играют очень важную роль в связи с тем что эти «абсолютно ликвидные активы» выполняют функции меры стоимости, средства обмена, и накопление капитала. Способность денежных средств быстро и легко преобразовываться в любой вид материальных ценностей определила необходимость организации своевременного и непрерывного учета денежных средств и операций по их движению; контроля сохранности, наличия и целевого использования денежных средств а так же денежных документов; контроля соблюдения расчетно-платежной и кассовой дисциплины.
Целью и основной задачей существования любой коммерческой организации непременно является получение максимального уровня дохода, измеряемого в денежном выражении. Для начала функционирования хозяйствующего субъекта необходим стартовый (первоначальный) капитал (собственный, заемный). Денежные средства инвестируются в оборотные и внеоборотные активы будущей организации. В процессе осуществления деятельности начальные вложения проходят соответствующие преобразования, в результате которых организация получает прибыль - денежные средства. Цикл является замкнутым и непрерывным, а его скорость и эффективность влияют на такие показатели как рентабельность и прибыльность организации [21].

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты учета и контроля операций с денежными средствами
1.1.Понятие денежных средств организации, цели и задачи их учета

Денежные средства организации - это совокупность денег, которые находятся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в чековых книжках, выставленных аккредитивах, переводах в пути и денежной документации [26].
Денежные средства являются наиболее ликвидным активом любой организации, характерным признаком которого является их быстрая оборачиваемость [22].
Сумма денежных средств организации формирует общую платежеспособность организации.
Денежные средства находятся в непрерывном движении. Ими рассчитываются с покупателями, с поставщиками и подрядчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с заказчиками, с работниками, с банками, с различными юридическими и физическими лицами.
Денежные средства представляют собой составную часть оборотных активов. Они поступают на счета предприятий от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и прочее [26].
Исходя, их всех вышеперечисленных определений данного понятия можно дать более полное обобщенное определение. Денежные средства организации – это наиболее ликвидная доля оборотных активов организации. Источник формирования денежных средств всегда зависит от организационно-правовой формы, а так же от вида деятельности организации. Не смотря на все многообразие размещения, денежные средства отражаются только в активе баланса организации.
На денежных расчетах основываются взаимоотношения с государственными налоговыми структурами, контрагентами (поставщиками и покупателями), внебюджетными фондами, сотрудниками компании, ее партнерами, собственниками и учредителями.
От наличия определенного свободного объема собственных денежных активов и правильного распределения финансовых потоков зависит платежеспособность и надежность организации [21].
Исходя из важности денежных средств, как оборотного актива организации, можно выделить основную цель их учета. Эта цель заключается в контроле поступления и расходования денежных средств в части их рационального использования и приумножения[22].
Основными задачами учета денежных средств и денежных документов являются:
1. контроль правильности документального оформления всех операций, проводимых с денежными средствами;
2. контроль законности указанных операций, проведенных с денежными средствами;
3. контроль своевременности и полноты отражения в бухгалтерском учете операций, проведенных с денежными средствами;
4. контроль сохранности и движения денежных средств;
5. проведение инвентаризации денежных средств, денежных документов и анализ результатов проведенных инвентаризаций;
6. своевременное обеспечение денежной наличностью исходя из потребностей организации [35].

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты и нормативные документы
1. Информация Минфина России N ПЗ-11/2013 "Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности" URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_156407/178421d07c89a24497da9a5bd8a5a5c4caa1b680/ (дата обращения 13.02.2020).
2. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20359/ (дата обращения 15.03.2020).
3. Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654 "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению" URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_66752/0255fc74bb5eb7f0df63bcbd0c856712229e1450/ (дата обращения 13.03.2020).
4. Приказ Минфина России от 27.11.2006 N 154н (ред. от 09.11.2017) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)" URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_65496/9094048ae7c9952dd07eca70d055a7fbe5215d3b/ (дата обращения 12.02.2020).
5. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/e03a36de07650735c44e04501095a779c4783c86/ (дата обращения 12.02.2020).
6. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/a1da29ae7717ec811e07dba30af1a78d2f9e9628/ (дата обращения 12.02.2020).

Весь текст будет доступен после покупки