Бухгалтерский учет расчетов по налогу на добавленную стоимость на примере ООО «СЕВЕР»

Введение 5
1 Теоретический раздел 7
1.1 Нормативно-правовое регулирование налога на добавленную стоимость в Российской Федерации 7
1.2 Экономическая сущность и характеристика налога на добавленную стоимость 9
1.3 Роль НДС и формирование федерального бюджета Российской Федерации 14
2 Практический раздел 19
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Север» 19
2.2 Бухгалтерский учет НДС в ООО «Север» 21
2.3 Анализ исчисления и уплаты НДС в ООО «Север» 23
3 Бережливое производство 35
3.1 Повышение эффективности деятельности предприятия на основе внедрения инструментов бережливого производства 35
Заключение 39
Список использованных источников 44
Приложение А. Карточка предприятия 49
Приложение Б. Бухгалтерская отчетность за 2021-2022гг. 51
Приложение В. Учетная политика 54
Приложение Г. Декларации по НДС за 2022гг. 59
Приложение Д. Книга покупок за 2022гг. 76
Приложение Е. Книга продаж за 2022гг. 81
Демонстрационный материал для публичной защиты предоставлен на диске CD-Rв виде сайтов

Весь текст будет доступен после покупки

Налог на добавленную стоимость (НДС) играет ключевую роль в косвенном налогообложении, составляя значительную часть доходов государственного бюджета. Российское законодательство о НДС характеризуется высокой подвижностью и изменчивостью, требуя унификации многочисленных нормативных документов для предотвращения распространенных нарушений. Этот вид налога широко распространен в мировой практике, привлекая внимание специалистов налогообложения благодаря своей эффективности и нейтральности. НДС обеспечивает стабильные доходы государства, минимизирует экономические нарушения и стимулирует рост доходов, что делает его предпочтительным как для государства, так и для налогоплательщиков.
Актуальность дипломной работы заключается в значимой роли налога на добавленную стоимость в формировании доходной части федерального бюджета, способствуя социально-экономическому развитию государства. Этот налог является одним из основных стабильных источников доходов в федеральный бюджет, а также регулятором перераспределения общественных благ и методом справедливого распределения налогового бремени среди налогоплательщиков в условиях кризиса.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретический раздел


1.1 Нормативно – правовое регулирование налога на добавленную стоимость в Российской Федерации


Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из распространенных налогов в мировой практики налогообложения. НДС в Российской Федерации был в первые введен на основании Федерального закона от 6 декабря 1991 г. № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость». С каждым годом нормативно-правовая база обновляется, вносятся поправки и многочисленные изменения к вышесказанному Закону. НДС - это специальная форма изъятия в государственный бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. На сегодняшний день систему нормативно-правового регулирования налога на добавленную стоимость можно выделить в качестве свода официальных документов, которые представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 - Система нормативно-правового регулирования налога на добавленную стоимость
В настоящее время налог на добавленную стоимость регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) главой 21 НК РФ. В главе 21 НК РФ прописаны главные элементы НДС, которые представим в таблице 1.
Таблица 1 Элементы налога на добавленную стоимость, установленные в соответствии с Главой 21 НК
Название элемента Номер статьи НК РФ
Налогоплательщики Ст. 143
Объект налога Ст. 146
Налоговая база Ст. 153-162
Налоговый период Ст. 163
Налоговая ставка Ст. 164
Порядок исчисления налога Ст. 166
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет Ст. 173
Порядок и сроки уплаты налога в бюджет Ст. 174
НДС регламентируется федеральными законами РФ на всей территории страны, рассмотрим несколько законов. Например, Федеральный закон от 29 мая, 2002 года, № 57, где говорится о регулировании и всех изменениях, которые вносятся во вторую часть Налогового Кодекса РФ, в частности и касательно НДС. Федеральный закон «Об экспортном контроле» от 18.07.1999 № 183- ФЗ, где устанавливает принципы осуществления государственной политики, правовые основы деятельности органов государственной власти Российской Федерации в области экспортного контроля, а также определяет права, обязанности и ответственность участников внешнеэкономической деятельности. Федеральный закон № 335-ФЗ внесены изменения в главу 21 НК РФ в части положений, касающихся порядка исчисления НДС налоговыми агентами, приобретающими отдельные виды товаров. Изменения вступили в силу с 1 января 2018 года. А разъяснения по этому вопросу дала ФНС в письме № СД-4-3/480@ от 16.01.2018. На основании Федерального закона от 27.11.2017 № 350-ФЗ о внесении изменений в главу 21 части второй НК РФ.

Весь текст будет доступен после покупки

1) Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете: Федеральный закон №402-ФЗ: текст с изменениями и дополнениями Федеральных законов от 28.06.2013N134-ФЗ:от 02.07.2013 N 185-ФЗ, от 23.07.2013 N 251-ФЗ, от 02.11.2013 N 292-ФЗ,от 21.12.2013N357-ФЗ,от28.12.2013N425-ФЗ,от04.11.2014N344-ФЗ,от 23.05.2016 N 149-ФЗ, от 18.07.2017 N 160-ФЗ, от 31.12.2017 N 481-ФЗ,от 29.07.2018 N 272-ФЗ, от 28.11.2018 N 444-ФЗ (ред. 26.07.2019),от 26.07.2019 N 247-ФЗ, от 02.07.2021 N 352-ФЗ, от 02.07.2021 N 359-ФЗ,от 30.12.2021 N 435-ФЗ, от30.12.2021 N443-ФЗ,от 05.12.2022N498-ФЗ)[Принят Государственной думой года 22 ноября 2011 года: одобрен Советом 29 ноября 2011] ред. от 23.05.2016 г. № 149-ФЗ.// Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – URL: http://www.consultant.ru.
2) Российская Федерация. Приказ №66н. О формах бухгалтерской отчетности организаций: текст с изменениями и дополнениями Приказов Минфина России от 05.10.2011 N 124н, от 17.08.2012 N 113н, от 04.12.2012 N 154н, от 06.04.2015 N 57н, от 06.03.2018 N 41н, от 19.04.2019 N 61н: [Принят Государственной думой года 22 ноября 2011 года: одобрен Советом 29 ноября 2011]: Минфина России от 02.07.2010 г.//Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – URL: http://www.consultant.ru.
3) Российская Федерация. Приказ № 43. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): текст с изменениями и дополнениями Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н: [Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.99 N 43н]: приказ Минфина России от 06.07.1999 № 43н.// Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – URL: http://www.consultant.ru.

Весь текст будет доступен после покупки