Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам организации

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………. 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ………………………..………
7
1.1. Понятие, сущность и классификация налогов и сборов………….. 7
1.2. Нормативно-правовое регулирование учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам ………………………………………………………
13
1.3. Тенденции развития налоговой системы на современном этапе…. 21
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ В ООО «ТОР» ………………………….………..
30
2.1 Экономическая характеристика ООО «ТОР»……………………….. 30
2.2 Бухгалтерский учет налогов и сборов в ООО «ТОР»………………. 36
2.3 Оптимизация системы налогообложения в ООО «ТОР»…………... 47
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «ТОР» ………..…………….
52
3.1 Мероприятия по совершенствованию налогового планирования в организации ……………………………………………………………….
52
3. 2. Оценка ожидаемого экономического эффекта в организации ….. 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………… 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………… 64

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в важности предмета исследования для финансовой системы предприятия и его стабильного функционирования. Правильное ведение учета расчетов с бюджетом необходимо для организаций. Неточности в процессе бухгалтерского учета могут спровоцировать претензии со стороны уполномоченных органов, поскольку в нормативно-правовых актах РФ установлены штрафы и пени за просрочку оплаты или некорректный расчет налогов и взносов, а также за просрочку сдачи отчетности. Также посредством расчета и уплаты налогов и взносов, основываясь на требованиях законодательства, работодатель реализует социальные гарантии, которые выражаются в форме пособий, отчислений в счет будущей пенсии или получении медицинской помощи. К тому же социальные отчисления входят в состав затрат для расчета себестоимости продукции предприятий и влияют на финансовый результат, соответственно ошибка в расчете социальных отчислений повлечет за собой занижение или увеличение себестоимости готовой продукции, что повлечет ошибку при расчете остальных налогов и ошибки в составлении бухгалтерской отчетности.
В системе расчетных взаимоотношений организаций расчеты с государственным бюджетом занимают особое место. Правильное исчисление налога имеет большое значение для налогоплательщика, так как ошибка в определении сумм, причитающихся бюджету, влечет за собой финансовые санкции в виде штрафов и пени в значительных размерах.
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам производят все организации независимо от организационно-правовой формы. От того, насколько грамотно бухгалтер ведет учет данных расчетов, будут зависеть выплаты в бюджет и во внебюджетные фонды, формирование чистой прибыли организации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

1.1 Понятие, сущность и классификация налогов и сборов

В соответствии со статьей 8 Налогового кодекса под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Суть налогов состоит в финансировании реализуемых государством функций в части внутренней и внешней политики – они выступают основным источником доходов бюджетов всех уровней .
Задачи бухгалтерского учета:
? формирование поной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности (руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности);
? обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства России при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
? предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)// http://www.pravo.gov.ru, 04.07.2020.
2. Федеральный закон от 27.07.2006 №137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации и в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования». – URL: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&ts=ivq0wfTaOI
3. Федеральный закон от 26.06.2008 №103-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием государственного управления в области таможенного дела». –URL:https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&ts=C8i1wfTkdJvu
4. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». –URL:https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&ts=EA22wfTXpC
5. Федеральный закон от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (в ред. от 03.04.2017). – URL: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&ts=TK94wfTeK7n7ycac
6. Федеральный закон от 04.05.1999 N 95-ФЗ (ред. от 24.11.2008) «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации». –URL:https://demo.consultant.ru/cgi/
7. Федеральный закон № 67-ФЗ от 26.03.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». –URL:https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi
8. Налоговый кодекс. –URL:https://demo.consultant.ru/
9. Гражданский Кодекс часть 1 от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 28.03.2017. – URL: https://demo.consultant.ru/
10. ПБУ 1/08 «Учетная политика организации».–URL:https://demo.consultant.ru/
11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н (в ред. от 29.03.2017) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».–URL:https://demo.consultant.ru/cgi/

Весь текст будет доступен после покупки