Бухгалтерский учёт денежных средств и анализ денежных потоков предприятия

Введение…………………………………………………………………………...5
1. Теоретико-методологические основы бухгалтерского учета денежных средств и анализа денежных потоков……………………………………………8
1.1 Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств…….....8
1.2 Методология проведения анализа денежных потоков………………….13
1.3 Источники информации и методы анализа денежных средств организации………………………………………………………………………23
2. Действующая практика бухгалтерского учета денежных средств на предприятии (на примере ООО «Строительные технологии»)………………33
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия………..33
2.2 Документальное оформление и учет денежных средств на предприятии……………………………………………………………………...47
2.3 Совершенствование учета денежных средств организации…………….53
3. Анализ денежных средств и мероприятия по оптимизации денежных потоков…………………………………………………………………………...54
3.1 Анализ движения денежных средств по видам деятельности предприятия (на примере ООО «Строительные технологии»)……………….54
3.2 Коэффициентный анализ движения денежных средств………………...60
3.3 Мероприятия по сбалансированности денежных средств предприятия……………………………………………………………………...63
Заключение……………………………………………………………………….68
Список литературы………………………………………………………………69
Приложения……………………………………………………………………...72

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства - составляющая часть оборотных активов. Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах.
Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями в безналичном порядке через банки, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение пяти рабочих дней (включая день получения денег в банке) в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.
Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя организации, главного бухгалтера и кассира. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки (не реже одного раза в два года).
Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида.
Актуальность исследования выпускной квалификационной работы определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств, требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка. Желаемая эффективность хозяйственной деятельности будет достигнута 6 лишь при достаточном контроле над движением прибыли и денежных средств.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретическо-методологические основы бухгалтерского учета денежных средств и анализа денежных потоков
1.1 Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств
Деньги вошли в нашу жизнь и стали привычным и практичным инструментом для достижения наших целей. Первыми обменными валютами в мире были жемчужины, камни, ракушки, меха животных, соль, мед, скот и т.д. в зависимости от страны и континента. Но если для одних стран с одинаковым бытом это было удобно и естественно (к примеру, Китай и Индия), то для стран с разными – нет (как пример, Сибирские общины и Индия). В связи с этим, были созданы деньги, которые мы все знаем (бумажные, металлические). Уже в VII веке до н.э. человечество перешло на чеканные золотые и серебряные монеты, которые быстро разошлись по всему миру.
По настоящее время денежные средства являются самой удобной, желаемой и востребованной расчетной единицей между странами, людьми, компаниями и т.д.
В этой главе требуется рассмотреть теоретическо-методологические основы бухгалтерского учета денежных средств и анализа денежных потоков.
В данном параграфе рассмотрим теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств.
Денежные средства представляют собой измеритель стоимости товаров и услуг, который является результатом договоренности общества о ценности этих эквивалентов.
Бухгалтерский учет денежных средств – это отражение перемещения денежных средств на бухгалтерских счетах хозяйствующего субъекта. Для корректного отражения движения денежных средств должно соблюдаться ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», после чего заполняется одноименный отчет (Форма 4), в котором собраны все возможные движения денежных средств организации, позволяет проанализировать соответствующие учетные записи.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» N 402-ФЗ (Принят Государственной думой 22 ноября 2011 года)
2. Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы" (вместе с "ФСБУ 5/2019...") (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2020 N 57837)
3. Приказ Минфина России от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств»" (ПБУ 23/2011)
4.Агеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Экономический анализ: учебник для вузов. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – Часть 1.
5. Агеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Экономический анализ: учебник для вузов. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – Часть 2.
6. Алисенов А. С. Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для вузов. – Москва: Издательство Юрайт, 2020.
7. Арбатская, Т.Г. Актуальные вопросы формирования резерва под снижение стоимости материальных ценностей в бухгалтерском учете / Т.Г. Арбатская // Международный бухгалтерский учет. – 2019. – № 41. С. 21–28.
8. Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании (+ СD-ROM) / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2022. - 352 c.
9. Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник / Ю.А. Бабаев, Л.Г. Макарова, А.М. Петров. - М.: Инфра-М, Вузовский учебник, 2023. - 464 c.
10. Бакаев, А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации / А.С. Бакаев. – Москва: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2018. – 238 с.
11. Богаченко, В. М. Основы бухгалтерского учета. Учебник / В.М. Богаченко. - М.: Феникс, 2023. - 336 c.
12. Большой экономический словарь: 26 500 терминов /Азрилиян А.Н., Азриелян О.М., Калашникова Е.В., Квардакова О., Азрилиян А.Н. // 7-е изд. – Москва: Институт новой экономики, 2018. – 1472 с.
13. Герасимова, Л. Н. Теория бухгалтерского учета / Л.Н. Герасимова. - М.: Феникс, 2020. - 352 c.
14. Глушков, И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга бухгалтера / И.Е. Глушков. – Москва: КНОРУС, 2019. – 1056 с.

Весь текст будет доступен после покупки