Бухгалтерский учёт и контроль денежных средств на счетах в банках на примере ООО «Фокус Групп»

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6
1.1. Сущность, значение, принципы организации безналичных расчетов 6
1.2. Нормативно - правовое регулирование учёта денежных средств в
организации 10
1.3. Порядок осуществления расчетных операций 13
ГЛАВА 2. УЧЁТ И КОНТРОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ ООО «ФОКУС ГРУПП» 19
2.1. Экономическая характеристика ООО «Фокус Групп» 19
2.2. Учет движения денежных средств на расчетных счетах организации 25
2.3. Особенности учета операций на валютных и специальных счетах 31
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА 37
УЛУЧШЕНИЕ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ И ПРОЧИМ СЧЕТАМ В БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ ООО «ФОКУС ГРУПП» 37
3.1. Недостатки учета движения денежных средств по расчетным и
прочим счетам на примере ООО «Фокус групп» 37
3.2. Методы совершенствования учета движения денежных средств на счетах в банке на примере ООО «Фокус Групп» 39
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 49
ПРИЛОЖЕНИЯ 53

Весь текст будет доступен после покупки

В процессе финансово-хозяйственной деятельности организации имеют расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, свя-занные с получением или реализацией материальных ценностей, выполне-нием работ или оказанием услуг между собой, с расчетами по налоговому бюджету, с банками по кредитам, социальными обеспечение и удержание страховки, а также с иными юридическими и физическими лицами для расчетов, вытекающих из норм, установленных законодательством или условиями договоров об оказании взаимных услуг.
Актуальность темы исследования в современных условиях заключа-ется в том, что все хозяйствующие субъекты в основном осуществляют безналичные расчеты с поставщиками за приобретенные ими активы и оказанные услуги; с покупателями - за купленные ими материальные цен-ности. В период финансового кризиса и нестабильной рыночной экономи-ки возрастает риск неуплаты или несвоевременной оплаты счетов, что приводит к возникновению дебиторской и кредиторской задолженности. Однако часть этой задолженности неизбежна в ходе финансово-хозяйственной деятельности и должна находиться в пределах допустимых значений. Сомнительная дебиторская и просроченная кредиторская за-долженность свидетельствуют о нарушениях финансовой и платежной дис-циплины поставщиков и заказчиков, что требует незамедлительного при-нятия соответствующих мер по устранению негативных последствий. Своевременное принятие этих мер возможно только при осуществлении систематического контроля организациями посредством бухгалтерского учета.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Сущность, значение, принципы организации безналичных расче-тов


В современных условиях постоянно совершенствуются операции по приобретению денежных средств, материалов и предметов труда, реализа-ции продукции, выполненных работ и оказанных услуг. За все купленное необходимо платить наличными и, соответственно, получать оплату за от-груженную продукцию, выполненную работу или оказанную услугу. Все расчеты, возникающие между организациями, осуществляются с помощью наличных денег: таким образом, завершается преобразование денежной формы средств, выделяемых в товарно-материальные запасы, и от реали-зации поступают деньги. При этом кассовые расчеты выступают важней-шим фактором обеспечения обращения денежных средств, а своевремен-ное завершение расчетов является, кроме того, необходимым условием не-прерывности процесса. В обеспечении правильного оборота хозяйствен-ных средств организации, их своевременного пополнения важную роль играет выбранная платежная система.
Платежная система – это совокупность механизмов, правил, норм и инструментов, используемых для обмена финансовыми ценностями, то есть для перевода денег между сторонами в процессе выполнения ими своих обязательств.
Элементами платежной системы являются: участники платежной си-стемы, финансовые инструменты, участвующие в платежах, средства пере-вода, связи между расчетными системами, различные денежные и другие инструменты, правовая база, определяющая права и обязательства участ-ников, договорные отношения. К платежным системам предъявляются сле-дующие требования: определенность платежа; надежность; Безопасность; удобство; Универсальность.
Формы и порядок расчетов устанавливаются Банком России. Расче-ты лиц всех форм собственности по своим обязательствам перед другими лицами, между юридическими и физическими лицами на материальные суммы должны, как правило, производиться в неденежной форме через учреждения кредитных организаций.
В исключительных случаях расчеты могут производиться наличны-ми деньгами в пределах разрешенных сумм в соответствии с Правилами организации денежного обращения. Безналичными платежами считаются платежи за материальные ценности и оказанные услуги, а также финансо-вые обязательства, представленные не в денежной форме, а путем отраже-ния соответствующих сумм на банковских счетах.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 21.12.2021) //Собрание законодательства Рос-сийской Федерации, 1994, № 32, ст. 3301; 2009, № 52 (ч.1), ст. 6428.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021) //Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340, 2014, № 43, ст. 5796.
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402 -ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 30.12.2021) // Российская газета - Федеральный выпуск № 278(5654) от 09.12.2019 г.
4. Федеральный закон 22. 05. 2008 г. № 54-ФЗ «О применении кон-трольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расче-тов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (ред. от 11.06.2021)//Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2012, № 43, ст. 5788.
5. Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»// Вестник Банка России, 2012, № 34; 2014, № 46.
6. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном кон-троле» № 409/ФЗ от 06.12.2011 г (ред. от 28.12.2017) //Собрание законо-дательства Российской Федерации, 2002, №28 ст. 2790; 2014, № 40 (Часть II), ст. 5318.
7. Постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 359. Положение об осуществлении наличных денежных расче-тов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (ред. от 15.04.2014) //Собрание законода-тельства Российской Федерации, 2004, № 31, ст. 3258; 2012, № 25, ст. 3373.

Весь текст будет доступен после покупки