Бухгалтерский учёт кассовых операций хозяйствующего субъекта (на примере ООО «Порта»)

Введение 3
1. Теоретические аспекты учета денежных средств 6
1.1 Понятие кассовых операций, значение и задачи их учета 6
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций 12
1.3 Документальное оформление и бухгалтерский учет кассовых операций 13
1.4 Контроль кассовой дисциплины в организации 20
2. Организация учета кассовых операций в ООО «Порта» 28
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Порта» 28
2.2 Анализ организации бухгалтерского учета кассовых операций в ООО «Порта» 36
3. Мероприятия по совершенствованию учета кассовых операций и организации работы в ООО «Порта» 49
Заключение 51
Библиогафический список 53

Весь текст будет доступен после покупки

Под «кассовыми операциями» подразумевается все, что связано с приемом, хранением и выдачей денежных средств из кассы предприятия. Проведение любой операции по кассе должно сопровождаться докумен-тальным оформлением в соответствие с установленными стандартами. При этом важна своевременность оформления документов по факту свершения операции.
Необходимость правильного учета денежных средств в кассе пред-приятия обусловлена потребностью достоверного ведения бухгалтерского учета. Точность бухучета требуется для правильного налогообложения экономического субъекта. Неправильный учет денежных средств в кассе организации ведет к искажению бухгалтерской отчетности.
Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяй-ственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплатой услуг наличными и т.п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступле-ния с расчетного счета или от заказчиков и др.
Вопросы, касающиеся кассовых операций, важны, поскольку про-верка на предприятии начинается, как правило, с ревизии кассы. И по ре-зультатам такой проверки можно судить об организации и состоянии учё-та на предприятии.
В связи с вышеизложенным, выбранная для исследования тема яв-ляется актуальной.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 Понятие кассовых операций, значение и задачи их учета
Касса – это структурное подразделение предприятия, предназна-ченное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные сред-ства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности.
Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кас-совые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предпри-ятию.
В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, вы-дачи авансов на командировки и других небольших платежей.
Кроме наличных денег, в кассах могут храниться различные денеж-ные документы и бланки документов строгой отчетности (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиаби-леты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, переводы в пути и др.).
Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотре-на должность кассира (в небольших организациях - бухгалтер-кассир), ко-торый несет материальную ответственность за сохранность всех принима-емых им ценностей. После издания приказа о назначении кассира руково-дитель предприятия обязан ознакомить его с правилами ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной материальной ответствен-ности.
Кассир не может передоверить кому бы то ни было выполнение своих обязанностей. При необходимости временной замены обязанности кассира возлагаются на другого работника, с которым, заключают дого-вор о полной материальной ответственности. В случае внезапного остав-ления кассиром работы (болезнь) находящиеся у него под отчетом ценно-сти передают другому кассиру в присутствии инвентаризационной комис-сии с обязательным составлением акта.
Кассир согласно законодательства о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за со-хранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный пред-приятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспе-чить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Строгих требований в настоящее время не существует, и руководитель самостоятельно решает какие мероприятия ему необходимо осуществить. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие со-хранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном порядке ответственность.
Оформлять кассовые документы, в соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предприни-мательства», могут следующие лица:
– главный бухгалтер;
– бухгалтер или другой работник, определенный руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при его наличии) путем издания распорядительного документа;
– руководитель – в случае, если отсутствует главный бухгалтер и бухгалтер.

Весь текст будет доступен после покупки

Законы Российской Федерации:
1. Гражданский кодекс РФ (часть I от 30.11.1994 № 51-ФЗ и часть II от 26.01.1996 № 14-ФЗ) (в действующей редакции;
2. Налоговой кодекс РФ (часть I от 31.07.1998 № 146-ФЗ и часть II от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в действующей редакции);
3. Федеральный закон от 26 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтер-ском учете» (в действующей редакции);
4. Федеральный Закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов платежных карт» (в действующей редакции);
5. Федеральный Закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банков-ской деятельности» (в действующей редакции);
6. Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990г. № 394-1 «О Цен-тральном банке Российской Федерации» (в действующей редакции);
7. Федерального закона от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии ма-лого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»);
Нормативные акты, инструкции:
8. Правила (стандарты) аудиторской деятельности. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 (в действующей редакции);
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской от-четности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34 н (в дей-ствующей редакции);

Весь текст будет доступен после покупки