Декларирование доходов как метод контроля налогообложения физических лиц (на примере УФНС России по Республике Карелия)

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА ДОХОДАМИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 6
1.1 Сущность и содержание налогового контроля 6
1.2 Порядок декларирования НДФЛ 10
1.3 Налоговая декларация по НДФЛ: понятие, сущность и особенности предоставления 18
ГЛАВА 2 ПУТИ СОВЕШЕНСТВОВАНИЯ КОНТРОЛЯ ЗА НАЛОГООБЛОЖЕНИМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ УФНС РОССИИ по РЕСПУБЛИКЕ КАРЕЛИЯ 23
2.1 Общая характеристика и организация контрольной работы в УФНС России по Республике Карелия 23
2.2 Анализ результатов контрольной деятельности УФНС по Республике Карелия 24
2.3 Предложения по совершенствованию организации налогового контроля за декларированием НДФЛ в УФНС по Республике Карелия 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
БИБЛИОГРАФИЧКСКИЙ СПИСОК 45

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность настоящей работы обусловлена тем, что действенная экономика страны желает наличия развитой системы государственного налогового контроля, который является системой организационно-правовых форм и методов проверки законности, целесообразности и правильности действий по налаживанию денежных фондов на всех уровнях государственного управления.
Центральное место в системе налогообложения физических лиц принадлежит налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Этому налогу всегда отводилось немалое место в формировании доходов бюджетов субъектов федерации.
Государство постоянно совершенствует мероприятия, позволяющие обеспечить нормальную собираемость налогов. Декларирование доходов является одним из методов контроля налогообложения физических лиц.
Пример всех экономически развитых стран свидетельствует о том, что практика декларирования доходов физических лиц является одним из наиболее эффективных способов осуществления контроля за своевременность и полнотой уплаты налогов физическими лицами в бюджет государства.
При этом, декларирование доходов физических лиц в Российской Федерации еще не является достаточно эффективным. Практика показывает, что физические лица достаточно часто имеют возможность скрыть часть своих доходов. Такая возможность обусловлена следующими причинами: часть организаций до сих пор выплачивают «серую» заработную плату своим сотрудникам, физические лица скрывают доходы от предпринимательской деятельности.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА ДОХОДАМИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Сущность и содержание налогового контроля
Обязанность осуществлять своевременную и полную уплату налогов в бюджет Российской Федерации определена ст. 57 Конституции РФ .
Налоговая безопасность является существенно важным компонентом экономической безопасности страны, так как именно реализация фискальной политики государства гарантирует формирование ресурсов страны и денежное заполнение ее фондов. От показателя налогового контроля во многом обуславливается степень налоговой безопасности, нацеленная на максимизацию наполняемости бюджета РФ. Недочеты и уязвимости налогового контроля приводят к повышению вероятности налоговых правонарушений, нарушения баланса межбюджетных отношений регионов с федеральным центром и усугубляют по итогу социальную напряженность в стране. Именно поэтому действует налоговый контроль, призванный выявлять нарушения действующего законодательства по налогам и сборам, принуждать к их нейтрализации, предупреждению. Налоговый контроль занимает важную роль в странах с высокой долей теневизации, в том числе и в России, когда денежные фонды государства недополучают значительные суммы, а недобросовестные налогоплательщики подвергаются риску не только нести уголовную ответственность (ст. 199 УК РФ), но и в части серых выплат работники лишаются наработанной будущей пенсии, выходных пособий, оплаты отпуска, больничного листа и т. д., либо получают их в минимальных суммах при занижении белой части заработной платы.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993: с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ // СЗ РФ. – 2014. – № 31. – Ст. 4398.
2. Гражданский кодекс первая часть: Федеральный закон 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ, в ред. Федерального закона от 25.02.2022 N 20-ФЗ// СЗ РФ.- 1994.- № 32.- Ст. 3301; СЗ РФ.- 2022.- № 9 (часть I).- Ст. 1252.
3. Гражданский кодекс вторая часть: Федеральный закон от 26 января 1996 года № 14-ФЗ, в ред. Федерального закона от 22.12.2020 № 456-ФЗ// СЗ РФ.- 1996.- № 5.- Ст. 410; СЗ РФ.- 2020.- № 52 (Часть I) .- Ст. 8602.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая: Федеральный закон 31 июля 1998 года № 146-ФЗ, в ред. Федерального закона Федеральным законом от 01 мая 2022 N 120-ФЗ// СЗ РФ.- 1995.- № 31.- Ст. 3824.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая: Федеральный закон от 05 августа 2000 N 117-ФЗ, в ред. Федерального закона от 28 мая 2022 N 142-ФЗ// СЗ РФ.- 2000.- № 32.- Ст. 3340; Российская газета.- 2022.- № 114.
6. Абайханова А. З. Налоговые проверки как основной элемент контрольной деятельности, проводимой налоговыми органами / А. З. Абайханова // Инновации. Наука. Образование. – 2020. – № 24. – С. 212-221.
7. Аношина Ю. Ф. Оценка эффективности контрольной деятельности налоговых органов / Ю. Ф. Аношина // Russian Journal of Management. – 2022. – Т. 10, № 1. – С. 11-15.
8. Бубнова М. Э. Автоматизированная система налоговых органов как пример системы организации контрольной деятельности на основе информационных технологий органов власти / М. Э. Бубнова // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2021. – Т. 2, № 4(112). – С. 37-41.
9. Буинцева О. О. Конституционные основы налогового декларирования / О. О. Буинцева // Налоги. – 2018. – № 2. – С. 12-14.
10. Бурцева В. А. результативность контрольной деятельности налоговых органов / В. А. Бурцева // Ломоносов-2019 : Материалы XXVI Международной научной конференции студентов, аспирантов и молодых ученых «Ломоносов-2019», Севастополь, 03–05 апреля 2019 года / Под ред. О.А. Шпырко, В.В. Хапаева, С.И. Рубцовой. – Севастополь: Филиал МГУ в г. Севастополе, 2019. – С. 221-222.
11. Веселкина С. А. Особенности фискально-контрольной деятельности налоговых органов в сфере выявления налоговых правонарушений / С. А. Веселкина // . – 2021. – № 6(66). – С. 275-280.
12. Веселова И. А. Оценка результатов контрольной деятельности налоговых органов в системе администрирования налога на прибыль организаций / И. А. Веселова // Современный мир: проблемы и перспективы развития : материалы международной студенческой научно-практической конференции, Саранск, 20 мая 2016 года. – Саранск: Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Мордовский гуманитарный институт", 2016. – С. 138-146.

Весь текст будет доступен после покупки