Диагностика финансового состояния (на примере ООО «СервисСнаб)

ВВЕДЕНИЕ 7
1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ 9
1.1 Сущность, принципы и виды анализа финансового состояния 9
1.2 Факторы, определяющие финансовое состояние организации в России 14
1.3 Динамика финансового состояния организаций России, специализирующихся на грузоперевозке 19
2 ОЦЕНКА И НАПРАВЛЕНИЯ УЛУДШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СервисСнаб» 22
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «СервисСнаб» 22
2.2 Факторы, определяющие изменение финансового состояния ООО «СервисСнаб» 27
2.3 Направления улучшения финансового состояния ООО «СервисСнаб» 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ 56
ПРИЛОЖЕНИЕ №1 60
ПРИЛОЖЕНИЕ №2 62
ПРИЛОЖЕНИЕ №3 63
ПРИЛОЖЕНИЕ №4 64

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях рыночных отношений возникает необходимость всестороннего и полного анализа финансового состояния организации. Без подробного анализа невозможно добиться настоящих результатов на рынке.
Каждая организация создается для того, чтобы работать, процветать и приносить прибыль, но воплотить это в жизнь в современных условиях очень сложно, так как жизнь организации наполнена сложными ситуациями, заботами и проблемами.
Для того чтобы разрешать сложившиеся проблемы и выйти из любой ситуации, необходимо разбираться в реальном движении дел в организации, контролировать все, что происходит, знать сильные и слабые стороны, владеть информацией о поставщиках, конкурентах, дальнейших целях и так далее, поэтому организации необходим анализ финансово-хозяйственной деятельности.
Анализ необходим для оценки финансового состояния и носит комплексный характер вследствие обоснования параметров, которые дают информацию о финансовых результатах, эффективности использования экономических ресурсов и величины производственного потенциала.

Весь текст будет доступен после покупки

ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность, принципы и виды анализа финансового состояния
В современных условиях хозяйствования анализ финансового состояния организации представляет собой важный инструмент, который обеспечивает устойчивое и успешное функционирование хозяйствующего субъекта на рынке.
Подобный анализ позволяет выявлять и устранять недостатки в финансово-хозяйственной деятельности, определять резервы повышения финансовой устойчивости и эффективности функционирования организации, перспективы ее развития, предупреждать и преодолевать финансовые кризисы и т.д.
Поскольку же он играет ключевую роль при исследовании отдельного хозяйствующего субъекта и перспектив собственника бизнеса, следовательно, существенен и для развития национальной экономики в целом. А потому, возникает необходимость грамотного управления и беспрерывного совершенствования экономических механизмов [23].
Прежде всего, в первичном звене — в организации, так как для любых организационно-правовых форм собственности свойственно стремление работать с максимальной экономической отдачей. Это заставляет повышать эффективность методов управления организациями, что предполагает анализ динамики изменений и результатов финансово-хозяйственной деятельности.
Обращаясь к сущности финансового состояния организации как объекта исследования, отметим, что, несмотря на большое количество публикаций по этой теме, в настоящее время отсутствует единый подход к определению этого понятия, а имеющееся сегодня в литературных источниках разнообразие мнений затрудняет понимание исследуемых процессов [26].
Рассмотрим мнения отечественных авторов, трактующих сущность финансового состояния организации (см. табл.1).

Таблица 1 Определение понятия «финансовое состояние организации»
Автор Понятие
1 2
Г. В. Савицкая «Финансовое состояние организации — это категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени».
А.С. Сенин «Финансовое состояние — экономическая категория, характеризующая размещение, собственность и использование финансовых ресурсов, а также их достаточность в каждый момент времени».
Е. Б. Тютюкина, О. И. Аверина, Н. И. Давыдова «Финансовое состояние — обеспеченность организации финансовыми ресурсами, целесообразность их размещения и эффективность использования».
А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев «Финансовое состояние организации характеризуется структурой средств (активов) и характером источников их формирования (собственного и заемного капитала, т.е. пассивов)».
Н.А. Лупей «Финансовое состояние — это комплексное понятие, характеризующееся системой показателей, отражающих наличие, размещение и эффективность использования финансовых ресурсов организации».
Т.У. Турманидзе «Финансовое состояние организации представляет собой совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства».

Авторы характеризуют финансовое состояние как состояние и эффективность использования финансовых ресурсов организации на определенную дату. Они выделяют ту или иную характеристику финансового состояния: устойчивость, конкурентоспособность, платежеспособность.
В «Финансово-кредитном энциклопедическом словаре» приводится следующее определение: «финансовое состояние организации (англ. Financial position of enterprise) – «это совокупность экономических и финансовых показателей, характеризующих способность организации к устойчивому развитию, в том числе к выполнению им финансовых обязательств». Однако здесь не отражена непосредственная суть понятия «финансовое состояние». [18]
Во-первых, финансовое состояние не является показателем, поскольку, например, коэффициенты текущей ликвидности и автономии, будучи финансовыми показателями, являются лишь его измерителями. Во-вторых, нет конкретизации относительно того, по какому принципу и в каком количестве включаются в совокупность показатели.
Таким образом, анализ приведенных определений показал, что финансовое состояние организации — это многоаспектная экономическая категория, связавшая в себе ключевые характеристики эффективного функционирования и развития организации, которые отражаются в системе финансовых показателей. Основными же характеристиками финансового состояния организации, с учетом интересов различных пользователей информации, будут выступать: рентабельность, финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность.
Сначала поговорим о бухгалтерском балансе. Он складывается из активов и пассивов организации в денежном выражении. Баланс необходим для оценки ликвидности, платёжеспособности, рентабельности, финансовой устойчивости [19]
Ликвидность – это способность ценностей превращаться в деньги. С помощью оценки ликвидности бухгалтерского баланса можно выяснить, способна ли организация выполнить свои краткосрочные финансовые обязательства вовремя [10].
Платежеспособность отражает способность организации платить по своим обязательствам.
Рентабельность – это прибыльность, доходность организации.
Финансовая устойчивость - это стабильность финансового положения организации, собственный капитал, у которого, в общей сумме используемых финансовых средств, имеет высокую долю.
Такой анализ покажет насколько организация независимо с финансовой точки зрения и является ли ее финансовое положение стабильным.
Что касается отчета о финансовых результатах, он содержит данные как о доходах, так и о расходах. Является важным для анализа показателей рентабельности и деловой активности организации.
Анализ данных отчетности помогает руководству организации оценить деятельность работы за определенный период времени и принять верные управленческие решения, совершенствовать методы воздействия на производственные процессы, сделать анализ о том, сумеет ли организация вовремя выполнить принятые на себя обязательства перед поставщиками, подрядчиками, кредиторами или другими лицами [12].
Последить изменения финансовых показателей не только текущего года, но и за предыдущий период времени, тем самым определяя положительные и отрицательные стороны финансового состояния организации.
Цель анализа финансовой отчетности является в оценке прошедшего периода времени и деятельности организации, с положением дел на момент анализа, а также прогнозирования будущего потенциала развития организации [22].
Для достижения этих целей рекомендуется 2 этапа:
1. Выбор подхода к анализу, конкретизирующего цель, а именно:
– сравнение данных организации нормативами;
– сравнение данных организации во времени.
При сравнение нормативами принимаются средние показатели по стране, по отрасли, по показателям своего бизнес-плана. Такой подход позволит оценить уровень развития организации. Например, не высокий уровень рентабельности может привезти к банкротству.
При сравнении во времени нужно проверить развитие организации в динамике, что позволит осуществить прогноз на будущее.
2. Анализ финансовой отчетности:
– анализ абсолютных показателей;
– горизонтальный анализ;
– вертикальный анализ;
– анализ финансовых коэффициентов.
При горизонтальном анализе можно итог баланса принять за 100% и определить удельный вес основных групп актива или пассива баланса.
При вертикальном анализе можно рассмотреть показатели в динамике за несколько лет.
При анализе финансовых коэффициентов возможно рассчитать ликвидность, платежеспособность, финансовую устойчивость, рентабельность, которые характеризуют финансовое состояние организации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации 1 часть от 31.07.1998 (ред. от 19.02.2018 г.)// Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации 2 часть от 5.08.2000 (ред. от 31.05.2018 г.)// Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
3. ПБУ 9/99 «Доходы организации» утвержденный приказом Министерства Финансов РФ от 06.05.1999 №32н (ред. от 06.04.2015) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
4. ПБУ 10/99 «Расходы организации» утвержденный приказом Министерства Финансов РФ от 06.05.1999 №33н (ред. от 06.04.2015) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

Весь текст будет доступен после покупки