Диагностика финансового состояния предприятия как элемент системы антикризисного управления

Введение 6
1 Теоретические аспекты улучшения финансового состояния коммерческого банка
1.1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого банка
9

9
1.2 Основные методики анализа финансового состояния коммерческого банка
18
1.3 Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческих банков
2 Анализ деятельности ПАО «Сбербанк»
30
33
2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк» 33
2.2 Анализ и оценка финансового состояния ПАО «Сбербанк» 37
2.3 Сравнительный анализ финансового состояния с банком-конкурентом
2.4 Основные рекомендации по улучшению финансового состояния ПАО «Сбербанк» банка
49

51
Заключение
Список использованных источников 59
62
Приложения 64

Весь текст будет доступен после покупки

В современных экономических условиях для того, чтобы гарантировать результативность работы организации и не позволить довести ее до банкротства, руководству следует осуществлять грамотную финансовую политику, базой которой служит анализ финансового состояния. При этом, принимаемые административные решения должны не только содействовать увеличению устойчивости финансового состояния в текущий момент времени. Они должны быть нацелены на перспективу.
Кроме того, проблема анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов занимает значимое место вследствие формирования необходимых обстоятельств с целью осуществить план динамичного развития финансовых отраслей Российской Федерации и достижения стабильных темпов роста всей экономической сферы государства. В особенности в непростых условиях внешней нестабильности, когда экономические отношения между странами натянуты из-за санкций, а в мире появилась новая глобальная проблема в виде эпидемии Соvid-19. От того, насколько правильно выбрана модель управления финансовым состоянием, зависит финансовая устойчивость организации как на микроуровне, так и на макроуровне.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты улучшения финансового состояния коммерческого банка

1.1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого банка
Финансовый анализ как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.
Валенцева Н.И., Ларионова И.В., Чичуленков Д.А. отмечают: «Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. Важнейшей классификацией видов финансового анализа выступает деление анализа на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора (Банк России), банки-контрагенты на рынке межбанковского кредитования (МБК), потенциальные клиенты» [13].
Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации (информационной базе). Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности: форма № 101 – Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета; форма № 102 – Отчет о прибылях и убытках кредитной организации. Часто приходится анализировать на основании только 101-ой формы.
Выделяются следующие группы внешних пользователей отчетности (и соответственно, результатов анализа).
Первая группа – это субъекты, чьи интересы напрямую связаны с деятельностью банка. Основные представители этой группы:
- акционеры банка. Им интересны: прогноз развития, в том числе и долгосрочный, эффективность управления банком, доходность и рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики;
- кредиторы. Кредиторов большей степени интересуют краткосрочные перспективы. Для кредиторов важна не столько доходность банковских операций, сколько ликвидность, способность банка своевременно расплатиться по своим обязательствам;
- клиенты банка. Клиентов, конечно же, интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но, в данном случае клиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности. С этой позиции их интересует прежде всего надежность банка.
Следующая группа внешних пользователей аналитической информации – это субъекты, чье финансовое состояние не связано напрямую с результатами деятельности банка. Они являются посредниками между банком и первой группой внешних пользователей или используют аналитическую информацию для исполнения функций контроля и управления.
По мнению Лаврушина О.И., Мамонова И.Д.: «Таких пользователей может быть очень много. Основные представители этой группы: Центральный банк. Он следит за выполнение коммерческими банками требований и нормативов в целях предотвращения сбоев в банковской системе государства, аудиторские компании, статистические и информационные службы, рейтинговые агентства. Соответственно группам внешних пользователей можно выделить типы методик дистанционного анализа: банковские рейтинги; методики, применяемые центральными банками разных стран аналитические процедуры, применяемые в процессе банковского аудита (как правило, при планировании); методики анализа банков-контрагентов для установления на
них лимитов активных межбанковских операций»[16].

Весь текст будет доступен после покупки

I Нормативно-правовые документы
1 Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ (в ред. от 23.07.2023)
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (в ред. от 19.12.2023).
3 Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (в ред. от 12.12.2023),
4 Положение ЦБР № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненой к ней задолженности от 28 июня 2017 г. N 590-П [Электронный ресурс]: Официальный сайт Банка России URL: www.сbr.ru. (дата обращения: 03.03.2024).
5 Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций, правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ» от 24 апреля 2008 г. № 318-П [Электронный ресурс]: Официальный сайт Банка России URL: www.сbr.ru. (дата обращения: 04.03.2024).
6 Положение «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. № 2-П. [Электронный ресурс]: Официальный сайт Банка России URL: www.сbr.ru. (дата обращения: 21.02.2024).

Весь текст будет доступен после покупки