Доходы и расходы коммерческого банка: их структура, методы оценки и способы управления

Введение…………………………………………………………………………...3
1. Теоретические аспекты доходов и расходов коммерческого банка………...5
1.1 Понятие, сущность и структура формирования доходов и расходов коммерческого банка……………………………………………………………...5
1.2 Методы оценки доходов и расходов коммерческого банка…………..……9
1.3 Основные методы управления доходами и расходами коммерческого банка……………………………………………………………………………...13
2. Анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк»……………………………...16
2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк»………….............16
2.2 Анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк»…………………….............17
2.3 Способы повышения доходов и снижения расходов ПАО «Сбербанк»……………………………………………………………………....19
Заключение………………………………………………………….……………23
Список использованных источников…………………………………………..24

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время банковский сектор очень многообразен, он является одним из наиболее активных с российской экономике. Его деятельность связана непосредственно с развитием и совершенствованием рыночных методов хозяйствования. В связи с этим роль банковской системы возрастает, а так же финансовый анализ деятельности кредитных организаций становится все более значимым. Составной частью этого анализа и является анализ доходов и расходов современного коммерческого банка.
Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. От того, насколько качественно осуществляется управление доходами и расходами коммерческого банка, зависит эффективность его функционирования и финансовое положение на рынке.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические аспекты доходов и расходов коммерческого банка
1.1 Понятие, сущность и структура формирования доходов и расходов коммерческого банка
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческой организации. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.
По международным стандартам финансовой отчетности доходами считают прирост экономических выгод в форме притока или роста активов банка или снижения его обязательств, ведущее к возрастанию капитала, не вызванному вкладами собственников, и выраженное: а) притоком активов; б) повышением стоимости активов при переоценке, исключая переоценку основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА) и ценных бумаг (ЦБ), «имеющихся в наличии для продажи», относимую на прирост добавочного капитала или сокращение резервов на возможные убытки; в) увеличением активов в ходе конкретных операций поставки (продажи) активов, выполненных работ, оказанных услуг; г) сокращением обязательств, не связанным со снижением или выбытием соответственных активов. [2]
Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.
В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:
1) Операционные доходы:
А) Процентные доходы;
Б) Комиссионные доходы;
В) Доходы от операций на финансовом рынке;
Г) Прочие операционные доходы.
2. Доход от побочной деятельности банка;
3. Прочие доходы.
Рассмотрим состав этих групп более подробно.
Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы. [4]
Вследствие специфики банковской деятельности основная масса доходов банка приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основном эти доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банков, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства.
Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ
2. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. - М.: Юрайт, 2014.
3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / ред. Е.Б. Герасимова. — М: ИНФРА-М, 2021
4. Деньги, кредит, банки и денежно-кредитная система: учеб, пособие. Ред. Абрамова М.А. М.: КНОРУС, 2014.
5. Анализ финансового состояния коммерческих банков: монография. Ред. А.В. Смирнов М: ИНФРА-М, 2018.
6. Колпаков Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / ред. Г.М. Колпакова, Ю.В. Евдокимова.— М.: ИНФРА-М, 2019.
7. Калинина Д.В. Научная статья // Финансовые результаты ПАО Сбербанк по итогам 2020 года. – Журнал Забайкальский край. 2021 г.

Весь текст будет доступен после покупки