Доходы и расходы коммерческого банка:их структура,методы оценки и способы управления

-

Весь текст будет доступен после покупки

Характерной чертой коммерческих банков является то, что основной целью их деятельности является получение прибыли, которая является их "коммерческим интересом" в системе рыночных отношений. Таким образом, коммерческие банки - это компании, которые организуют приток ссудного капитала для получения прибыли. Коммерческие банки играют огромную роль в механизме функционирования кредитной системы. Они накопили большое количество кредитных ресурсов для предоставления клиентам полного спектра финансовых услуг, включая кредиты, депозиты, расчеты, покупку, продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.
Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что если должным образом не проанализировать результаты финансово-банковской деятельности и не определить факторы, влияющие на эту деятельность, то невозможно увеличить прибыль и рентабельность. Анализ эффективности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и заканчивается изучением прибыли. Посредством анализа банковских доходов и расходов можно изучить результаты деятельности коммерческих банков, чтобы оценить их эффективность как коммерческих предприятий.
Анализ финансовой деятельности банка проводится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы об общей надежности банка. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения финансовых результатов является определение резервов для роста прибыльности банка и, исходя из этого, выдвижение предложений руководству банка по реализации соответствующей политики в пассивной и активной сферах бизнеса.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1Понятие и виды доходов и расходов коммерческого банка

Банк — это финансовое учреждение, которому разрешено принимать депозиты и предоставлять кредиты. Банки также могут предлагать финансовые услуги, включая управление капиталом, обмен валюты и сейфовые шкафчики.
Банки подразделяются на три типа: розничные банки, коммерческие банки или корпоративные и инвестиционные банки. Банки управляются национальнымправительством или центральным банкомв большинстве стран.
Отчетная финансовая отчетностьбанков отличается от большинства компаний, изученных инвесторами. Никто не может определить, уменьшается или увеличивается доход, поскольку дебиторская задолженность и запасы отсутствуют.
Отличительной чертой финансовой отчетности банка является макет балансаи отчета о прибылях и убытках.
Как только инвесторы поймут, как банки генерируют доход и как анализировать, что движет этим доходом, они смогут интерпретировать финансовую отчетность банка.
Доход банка (финансового учреждения) - это денежный доход, который он получает от осуществления своей деятельности.
Структура коммерческих банков, как и других коммерческих хозяйствующих субъектов, получает доход от основных видов деятельности и от других видов деятельности.
Общий доход банковской структуры за определенный период (называемый отчетным периодом) называется общим доходом финансового учреждения.
Обычно, как часть общего дохода, эти группы доходов делятся на:
– Операционные доходы. В состав данной группы доходов входят процентные и комиссионные доходы, доходы от реализуемых операций на финансовом рынке и т.д.;
– Доходы от побочной деятельности коммерческой банковской структуры;
– Прочие доходы.
Стоит отметить, что в дополнение к доходам от основной и второстепенной деятельности структура коммерческого банка также регулярно получает другие доходы, связанные с другими доходами в этой группе, а именно:
– Начисляемые штрафы, санкции, неустойки, уплачиваемые в пользу банка;
– Оприходование излишков денежных средств (как правило, наличных);
– Прочие.
Этот вид доходов в структуре банка в основном является случайным и обычно незапланированным, то есть данный вид доходов не учитывается при формировании бюджетов доходов и расходов.
Расход – это отток средств из банковских учреждений, связанный с осуществлением их деятельности.
Расходная группа банковского учреждения аналогична доходной группе, что обусловлено необходимостью оценки конечных финансовых результатов и прибыльности каждой банковской деятельности.
Как правило, по аналогии с доходами выделяют следующие группы расходов:
– Расходы по обеспечению деятельности банковской структуры. Эта группа включает операционные и капитальные расходы, стандартизированные и нестандартизированные расходы.
– Операционные расходы. Эта группа сборов включает проценты и комиссионные сборы, сборы, связанные с операциями на финансовых рынках и деятельностью, осуществляемой банковскими структурами, и другие сборы.
Депозиты могут быть сделаны физическими или юридическими лицами. Банки принимают депозиты от людей и вкладывают их в ценные бумаги или одалживают им деньги.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 №395-1-ФЗ / [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=178399
2. Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации» от 10.07.2002 года № 86-ФЗ / [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_172875
3. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 28 июня 2017 г. №180-И // Гарант, URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/ doc/71621584/
4. Банки и банковские операции: учебник и практикум / В. В. Иванов [и др.]; под ред. Б. И. Соколова. – Москва: Юрайт, 2021. – 189 с.
5. Банковское дело в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум/ В. А. Боровкова [и др.]; под ред. В. А. Боровковой. – Москва: Юрайт, 2021. – 422 с.
6. Банки и банковское дело в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум / В. А. Боровкова [и др.]; под ред. В. А. Боровковой. – Москва: Юрайт, 2021. – 189 с.
7. Банковское дело в 2 ч. Часть 1: учебник / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева; под ред. Н. Н. Мартыненко. – Москва: Юрайт, 2021. – 217 с.
8. Банковское дело в 2 ч. Часть 2: учебник / Н. Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева. – Москва: Юрайт, 2021. – 368 с
9. Банковское право: учебник и практикум / Д. Г. Алексеева [и др.]; под ред. Д. Г. Алексеевой, С. В. Пыхтина. – Москва: Юрайт, 2021. – 410 с.
10. Гамза, В. А. Основы банковского дела: безопасность банковской деятельности: учебник / В. А. Гамза, И. Б. Ткачук, И. М. Жилкин. – Москва: Юрайт, 2021. – 455 с.
11. Джагитян, Э. П. Макропруденциальное регулирование банковской системы как фактор финансовой стабильности: монография / Э. П. Джагитян. – Москва: Юрайт, 2021. – 215 с.

Весь текст будет доступен после покупки