ДОХОДЫ И РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:ИХ СТРУКТУРА,МЕТОДЫ ОЦЕНКИ И СПОСОБЫ УПРАВЛЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ПАО СБЕРБАНК)

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5
1.1 Доходы и расходы коммерческого банка: понятие, сущность. методы формирования 5
1.2 Методы оценки доходов и расходов коммерческого банка 10
1.3 Основные методы управления доходами и расходами коммерческого банка 15
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПАО «СБЕРБАНК» 20
2.1 Характеристика организации 20
2.2 Анализ доходов и расходов банка 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 30
ПРИЛОЖЕНИЯ 32

Весь текст будет доступен после покупки

Из-за возрастающей роли банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширения внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающегося процесса становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов.
Отечественные банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. В первую очередь, такое связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа доходов расходов банка в наших условиях практически неприменимы или недостаточно эффективны, так как существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации – банки, и территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные ЦБ РФ в виде обязательных рекомендаций и нормативов. В связи с этим для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа доходов и расходов, соответствующих местным условиям.
Цель курсовой работы – исследовать структуру, методы оценки и способы управления доходы и расходы коммерческого банка.
Исходя из цели, сформулированы основные задачи исследования:
- определить понятия доходов и расходов коммерческих банков;
- рассмотреть методы оценки доходов и затрат банка;
- определить способы управления доходами и расходами в банке;
- дать краткую характеристику ПАО «Сбербанк»;
- проанализировать доходы и расходы и особенности управления ими в ПАО Сбербанк.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования – доходы и расходы ПАО «Сбербанк».
Работа состоит из введения, двух глав, включающих пять параграфов, заключения, списка использованных источников и приложений.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Доходы и расходы коммерческого банка: понятие, сущность. методы формирования

Коммерческий банк, основная цель функционирования которого заключается в получении прибыли, предоставляя разнообразные услуги, получает доходы и несет затраты по их оказанию. Банки разрешают противоречие между возрастающими затратами и невозможностью поднятия цен на услуги, внедряя современные системы контроля затрат и анализа эффективности. Каждый банк должен не только оценить эффективность своего функционирования относительно иных кредитных компаний, но и анализировать эффективность своих различных направлений, филиалов, управлять эффективностью своей продукции.
По международным стандартам финансовой отчетности доходами считают прирост экономических выгод в форме притока или роста активов банка или снижения его обязательств, ведущее к возрастанию капитала, не вызванному вкладами собственников, и выраженное:
- притоком активов;
- повышением стоимости активов при переоценке, исключая переоценку основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА) и ценных бумаг (ЦБ), «имеющихся в наличии для продажи», относимую на прирост добавочного капитала или сокращение резервов на возможные убытки;
- увеличением активов в ходе конкретных операций поставки (продажи) активов, выполненных работ, оказанных услуг;
- сокращением обязательств, не связанным со снижением или выбытием соответственных активов [3, с. 94].
В отчетности коммерческих банков доходы определяются характером операций, приносящих доход, и состоят из:
- процентов, полученных по предоставленным ссудам, депозитам и иным размещенным средствам;
- доходов от операций с ЦБ (процентного дохода от вложений в долговые обязательства, дисконтных доходов по векселям, дивидендов от вложений в акции, доходов от реализации и переоценки ЦБ и др.);
- доходов от операций с инвалютой и другими валютными ценностями;
- дивидендов от участия в капитале других компаний;
- штрафов, пеней, неустоек, полученных по кредитным, расчетным и другим операциям;
- иных доходов [8, с. 167].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Об оценке экономического положения банков: Указание Банка России от 03.04.2017 №4336-У (ред. от 27.11.2018) // http://www.consultant.ru (дата обращения: 14.06.2021).
2. Сайт Fitch Ratings // https://www.fitchratings.com (дата обращения: 14.06.2021).
3. Банковское дело и банковские операции / М.С. Марамыгин, Е.Г. Шатковская, М.П. Логинов и др.; под ред. М.С. Марамыгина, Е.Г. Шатковской. – Екатеринбург: Изд-во Уральского ун-та, 2021. – 565 с.
4. Барсуков, М.В. Формирование и управление финансовыми ресурсами коммерческих банков / М.В. Барсуков, Н.С. Меркулова, И.Н. Щедрина. – Курск: Унив. кн., 2019. – 199 с.
5. Белоусов, А.С. Финансовый анализ текущей деятельности коммерческого банка / А.С. Белоусов, С.А. Вадимова. – Йошкар-Ола: ПГТУ, 2019. – 135 с.
6. Власова, И.Е. Финансовый анализ банковской деятельности / И.Е. Власова, Т.Ю. Девятова, Л.И. Маслова; под общ. ред. Л.И. Масловой. – Екатеринбург: Изд. дом «Ажур», 2019. – 283 с.

Весь текст будет доступен после покупки