Документальное оформление операций по расчетному счету

Введение……………………………………………………………………….. 3
1 Теоретические основы учета и оформления операций по расчетному счету ………………………………..…………………………………………... 5
1.1 Сущность расчетного счета организации ……………………………….. 5
1.2 Порядок открытия и закрытия расчетного счета …………………………. 7
1.3 Основные правила оформления операций по расчетному счету ………... 10
1.4 Бухгалтерский учет операций по расчётному счету …………………….. 11
2 Особенности документального оформления операций по расчетному счету ООО «Квадрат» ………………………………………………………... 13
2.1 Характеристика исследуемой организации …………………...………….. 13
2.2 Документальное оформление операций по расчетному счету ООО «Квадрат» ………………………………………………………………............. 14
2.3 Расчеты платежными поручениями ……………………………...……….. 15
2.4 Расчеты по инкассо …………………………………………………...……. 21
2.5 оформление операций по приему и выдаче наличных денежных средств с расчетного счета ……………………………………………………………… 22
3 Совершенствование учета движения денежных средств на расчетных счетах ООО «Квадрат» ………………………..………...…………………… 25
3.1 Недостатки учета движения денежных средств в ООО «Квадрат» ……. 25
Заключение………………………………………………….……………….… 27
Библиографический список…………………………………………….…… 28
Приложения………………………………………………………………......... 30

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, позволяющие обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит обеспечение текущей финансово-хозяйтвенной деятельности организации, соевременность погашения кредиторской задолженности организации и перспективы развития.
Предприятия постоянно совершают сделки по приобретению и реализации товаров, работ и услуг, осуществляют денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитываются с бюджетом и банками. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Основная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем с использованием расчетных счетов. Чтобы эффективно управлять денежными средствами и контролировать их движение необходимо обладать знаниями нормативно-правовой базы, регламентирующей операции по расчетному счету, навыками правильного заполнения расчетных и кассовых документов.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы учета и оформления операций по расчетному счету

1.1 Сущность расчетного счета организации


Для обеспечения текущей хозяйственной, хранения денежных средств, совершения расчетов, осуществления кредитных и кассовых операций в соответствии с ГК РФ и законодательством РФ о предприятиях и предпринимательской деятельности каждое предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и другие счета. Все расчеты по обязательствам с юридическими лицами и предпринимателями, имеющими свой расчетный счет в банке, производятся, как правило, в безналичном порядке.
Расчетный счет – это банковская учетная запись, позволяющая выполнять финансовые операции и вести учет денежных средств.
Расчетным счетом является счет в кредитной организации юридического лица- резидента по законодательству РФ, являющегося коммерческой организацией по основной деятельности, а также счет частного предпринимателя.
Расчетный счет представляет собой бессрочный вклад до востребования, т.е. остаток денежных средств организации, оставшийся на конец операционного дня, переходит на следующий день и доступен для использования в любое время [1].
Текущий счет - это счет юридического лица - резидента РФ, относящегося к некоммерческим организациям, для осуществления расчетных операций в соответствии с деятельностью, предусмотренной его учредительными документами. Структурным подразделениям коммерческих предприятий можно открывать только расчетный субсчет при предоставлении ходатайства юридического лица, а структурным подразделениям некоммерческих организаций - текущий субсчет.
Организации могут иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета. При этом с целью контроля за первоочередностью платежей в бюджет, налогоплательщики обязаны предоставлять сведения в ФНС обо всех расчетных (текущих) счетах, а также ссудных, депозитных и других счетах в банках и других кредитных учреждениях [2].
Каждому расчетному счету банк присваивает 20 значный номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет.
На расчетных счетах сосредотачиваются денежные средства, поступающие от реализации продукции, работ, услуг, сумм полученных кредитов и иных поступлений, производятся платежи другим предприятиям, бюджету по налогам и приравненным к ним платежам, с персоналом по всем расчетам, с банками по полученным кредитам, выдача наличных денег в кассу предприятия и других расчетов. В зависимости от содержания операций расчеты производятся по товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции или заготавливающим ТМЦ, и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств, т.е. с погашением задолженностей бюджету, банку, социальным и иным фондам, работникам и т.д.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть 1. - М.: Омега - Л, 2015. - 665с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: В 2 частях: по состоянию на 05.10.15. - М.: Омега - Л, 2015. - 560 с.
3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция). - ФЗ // Экономика и жизнь. - 2015. - №48. - С. 18.
4. Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2021. - №16. - С. 8.
5. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 30.06.2021) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2014 N 32813)// Собрание законодательства Российской Федерации. - 2014, N 19, ст. 2315, ст. 2335
6. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 28.04.2017) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) // Финансовая газета. - 2015. - №51. - С. 10.

Весь текст будет доступен после покупки