Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета денежных средств ООО «СОЮЗ ЛК»

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ………………………………………………………..5
1.1 Понятие и классификация денежных средств…………………………..……..5
1.2 Документальное оформление операций по поступлению и выбытию денежных средств …………………………………….……………………………17
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОБЩЕСТВЕ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «СОЮЗ ЛК»………………………………………………………………………………..…20
2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «Союз ЛК»……..….…….….20
2.2 Учет движения денежных средств в кассе ………………...............................24
2.3 Учет движения денежных средств на расчетном счете …………….…....….29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….……….34
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ И ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ …………37
ПРИЛОЖЕНИЕ

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.
Денежные средства используются для текущих операций. Они необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку организация подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности.
Актуальность исследования выпускной квалификационной работы заключается тем, что на сегодняшний день учет денежных средств в организации являются предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.
Для эффективного использования денежных средств в организации необходимо уметь грамотно планировать их поступление, осуществлять их правильное распределение и эффективный контроль за их сохранностью и целевым использованием. Эти условия выдвигают жесткие требования к системе бухгалтерского учета денежных средств в организации. В настоящее время для правильного ведения учета денежных средств необходимо знание многочисленных законодательных и нормативных документов, выполнение требований постоянно изменяющихся норм, правил и порядка. Устойчивое финансовое состояние организации, высокая эффективность хозяйственной деятельности будут достигнуты лишь при жестком контроле за получением прибыли, движением оборотного капитала и денежных средств.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 Понятие и классификация денежных средств

Денежные средства — наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легко реализуемые ценные бумаги, а также платежные и денежные документы.
Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, «выживаемость» и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта. Денежные средства необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что разумное использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.) .
В бухгалтерской (финансовой) отчетности информация о денежных средствах представлена в двух формах, в том числе во втором разделе бухгалтерского баланса по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты» и в отчете о движении денежных средств.
Понятие «денежные средства» рассмотрено различными авторами. Согласно М. А. Вахрушиной денежные средства включают денежную наличность и вклады до востребования; эквиваленты денежных средств - краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности.
Например, А. Г. Бакаев отмечает, чтоденежные средства- важнейший вид активов организации, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы. Могут находиться в кассе, на расчетном и валютном счетах в кредитных организациях как на территории страны, так и за ее пределами.
В энциклопедическом словаре экономики и права денежные средства определены как средства в отечественной и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также в платежных и денежных документах.
По мнению Е. Б. Стародубцевой, денежные средства - это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги.
В. Д. Камаев отмечает, что денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности. Денежные средства представляют собой начало и конец производственно-коммерческого цикла.
В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки купли-продажи по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг) с помощью денежных средств. Кроме того, проводятся расчеты с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями, благотворительными фондами, непосредственно с работниками, а также и другие возможные расчеты, возникающие между предприятиями. Обращение денежных средств совершается непосредственно на предприятиях, в организациях и учреждениях. Этот процесс непрерывен во времени. Завершение превращения денежной формы, выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода является важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств и необходимым условием непрерывного процесса производства. Поэтому важно, чтобы за денежными средствами был установлен постоянный, систематический, ежедневный внутрихозяйственный контроль .
Эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.
Особая роль в обеспечении соблюдения кассовой дисциплины, наведение должного порядка в хранении, приеме и выдаче наличных денег принадлежит главному бухгалтеру предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2. № 14-ФЗ от 28.04.2020 [Электронный ресурс]: СПС «Гарант». – Режим доступа: http:// base.garant.ru.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. № 117-ФЗ от 22.01.2021 [Электронный ресурс]: СПС «Гарант». – Режим доступа: http:// base.garant.ru.
3. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2020) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2021) [Электронный ресурс]: СПС «Гарант». – Режим доступа: http:// base.garant.ru.
4. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 23.11.2020) [Электронный ресурс]: СПС «Гарант». – Режим доступа: http:// base.garant.ru.
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (ред. От 26.07.2019) [Электронный ресурс]: СПС «Гарант». – Режим доступа: http:// base. garant.ru.
6. Федеральный закон «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 22.12.2020) [Электронный ресурс]: СПС «Гарант». – Режим доступа: http:// base.garant.ru.
7. Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 05.10.2020) [Электронный ресурс]: СПС «Гарант». – Режим доступа: http:// base.garant.ru.
8. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) (ред. от 06.01.2019) [Электронный ресурс]: СПС «Гарант». – Режим доступа: http:// base.garant.ru.

Весь текст будет доступен после покупки