Эффект Лаффера и реформирование системы налогообложения

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРИМЕНЕНИЯ КРИВОЙ ЛАФФЕРА 5
1.1 Налогообложение: сущность, виды 5
1.2 Эффект Лаффера 9
1.3 Основные аспекты применения кривой Лаффера 12
2 ОСОБЕННОСТИ РЕФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РОССИИ 16
2.1 Основные характеристики современной системы налогообложения 16
2.2 Динамика налогов за 2019-2021 гг. 21
2.3 Эффективность применения теории Лаффера 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 32

Весь текст будет доступен после покупки

Существование налогов объясняется функционированием государства и выполнением им своих функции перед обществом. Эффективно построенная система налогообложения обеспечивает государство финансовыми ресурсами и побуждает налогоплательщиков к формированию новых источников доходов, привлечению дополнительных средств в бюджет, а также стимулирует добросовестное осуществление своих обязанностей по уплате налогов.
Налоговая система является одним из основных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом влияния государства на развитие экономики, определяя приоритеты социально-экономического развития. Формирование государственного бюджета напрямую зависит от налоговых поступлений, в результате чего своевременная уплата налогов позволяет успешно решать общенациональные задачи.
Налоги представляют собой один из существенных элементов, определяющих функционирование социально-экономической системы современного общества. За счет налогов государство не только обеспечивает финансирование важнейших общественных потребностей (поддержание системы управления, содержание армии, обеспечение правопорядка, образование, здравоохранение, культура, и т.д.), но и осуществляет целенаправленное регулирование производственно-экономической деятельности предприятий и частных лиц. В современных государствах через налоги мобилизуется в казну и перераспределяется от 30 до 50 процентов ВВП.
Взаимосвязь между налоговой нагрузкой и налоговыми поступлениями в бюджет в науке описывается с помощью кривой Лаффера, на которую должна опираться налоговая политика. Сущность эффекта Лаффера основывается на положениях: уменьшение ставки налогообложения способствует развитию производства и сокращение налоговых ставок приводит лишь к временному к уменьшению объема налоговых поступлений.
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что от «качества» налоговой системы страны, а также от достигнутого оптимального компромисса между интересами субъектов рыночной экономики и фискальными интересами государства зависят текущие финансовые возможности страны, инвестиционный потенциал, а также объем потребительского рынка и рост экономики.
Целью данной работы является рассмотрение становления и развития налоговой системы, выявление ее недостатков и проблем, а также рассмотрение анализа эффекта Лаффера в налоговой системе.
Для достижения данной курсовой работы были поставлены и решены следующие задачи:
? изучить теоретические аспекты налогообложения и основные аспекты применения кривой Лаффера;
? рассмотреть особенности налогообложения в России и её реформирования;
? рассмотреть эффективность применения кривой Лаффера.
Объектом исследования являются налоги и налогообложение России.
Предметом исследования выступают экономические отношения, формирующиеся в процессе налогообложения и её реформирования.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические аспекты налогообложения и применения кривой Лаффера

1.1 Налогообложение: сущность, виды

Сущность понятия «налог» исследователями рассматривается с различных точек зрения: государства, налогоплательщика, общества, в зависимости от правовых, экономических или других особенностей. С позиции государства налог представляет собой основные денежные публично-правовые доходы государства. С точки зрения общества налог представляет собой выплату в адрес государства, которая предназначена для выполнения государством своих функций, стоящих перед обществом, а также для содержания самого государства. С позиции налогоплательщика налог представляет юридическую обязанность и процесс её исполнения, рассматривая в качестве платежа, который не является наказанием законного ограничения его права собственности [13].
В настоящее время отсутствует универсальное определение налога, которое корректно отражало бы все его стороны.
Налог представляет обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований [1].
То есть с позиции плательщика налог представляет расход, одновременно для государства тот же налог представляет доход
С экономической точки зрения, налоги – инструменты фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 г. № 146–ФЗ (с посл. изм. и доп. от 28.05.2022 г. №142-ФЗ // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru/ (дата обращения: 19.02.2021). Текст электронный.
2. Аносова А. В., Ким И. А., Касаткина А. А. Макроэкономика : Учебник / А.В. Аносов, И.А. Ким, А.А. Ксаткина. - М.: Юрайт. 2019. - 528 с.
3. Брег С.А. Настольная книга финансового директора: монография / С.А. Брег. – М.: Альпина Паблишер, 2020. – 544 c.
4. Булатов А.С. Макроэкономика: учебник для академического бакалавриата / под ред. Булатов А. С. - М.: Юрайт, 2019. - 334 с.
5. Вымятнина Ю. В. Макроэкономика в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для вузов / Ю. В. Вымятнина, К. Ю. Борисов, М. А. Пахнин. - Москва: Издательство Юрайт, 2021. - 294 с.
6. Вымятнина Ю.В. Макроэкономика в 2 ч. Часть 2: учебник и практикум для вузов / Ю.В.Вымятнина, К.Ю.Борисов, М.А.Пахнин. - Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 198 с.
7. Гребенников, П. И. Макроэкономика в 2 т. Том 1: учебник и практикум для вузов / П. И. Гребенников, Л. С. Тарасевич, А. И. Леусский. - 11-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2020. - 300 с.
8. Гребенников П. И. Макроэкономика в 2 т. Том 2: учебник и практикум для вузов / П. И. Гребенников, Л. С. Тарасевич, А. И. Леусский. - 11-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2020. - 255 с.
9. Исаева Е.В. Экономическая сущность налогообложения / Е.В. Исаева, Ю.н. Харитонова // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskaya-suschnost-nalogooblozheniya? (дата обращения 15.06.2022). - Текст электронный.
10. Кураков Л.П. Макроэкономика: учебник для вузов / Л.П. Кураков, М.В. Игнатьев, А.В. Тимирясова и др.; под общ. ред. Л.П. Куракова. – М.: Изд-воИАЭП, 2017. – 336 с.
11. Косов М.Е. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения: практика применения / М.Е. Косов, Н.О. Бондаренко // Международный бухгалтерский учет. - 2021. – № 21-22. - С. 1267 - 1280.
12. Матвеева Т.Ю. Макроэкономика : учебник. В 2 частях (комплект из 2 книг). – М.: Высшая Школа Экономики (Государственный Университет), 2017. - 920 с.
13. Пансков В.Г. Налоги и налогообложения: теория и практика: учебное пособие / В.Г. Пансков. 2-е изд., перераб. и доп. Москва: Юрайт, 2019. 680 с.
14. Пиотровска-Маршак К., Черникова Е.В. Пути преодоления конфликта интересов государства и налогоплательщиков: финансово-правовой аспект (на примере законодательства Польши и Российской Федерации) / К. Пиотровска-Маршак, Е.В. Черниковка // Современное право. 2019. - № 3. - С. 114-121.
15. Серегина С.Ф. Макроэкономика: учебник для вузов / С. Ф. Серегина [и др.]; под редакцией С.Ф.Серегиной. - 4-е изд., испр. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 477 с.
16. Тарасевич Л.С. Макроэкономика: учебник / Л.С. Тарасевич, П.И. Гребенников, А.И. Леусский. – 7-е изд., испр. и доп. — М.: Высшее образование, 2020. – 654 с.
17. Тумашев А.Р. Макроэкономика: учебное пособие / А.Р. Тумашев, М.В. Тумашева. – Казань: Издательство Казанского университета, 2020 – 170 с.
18. Хинштейн, А.И. История мировых кризисов: учебник / А.И. Хинштейн, В.О. Мединский. - М.: Олма Медиа Групп, 2019. - 464 c.
19. Шадурская М.М. Налоговая система Российской Федерации: учебник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, М. И. Львова, А. Г. Лачихина; под общ. ред. М. М. Шадурской. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2020 – 254 с.
20. Федеральная налоговая служба Российской Федерации : Официальный сайт ФНСт – Режим доступа: https://analytic.nalog.gov.ru/ (дата обращения: 15.06.2022). - Текст электронный.

Весь текст будет доступен после покупки