Экономическая характеристика деятельности ООО «Небар-С»

Введение 3
1. Теоретические основы налогового планирования на предприятии 5
1.1 Значение налогового планирования в финансах предприятия 5
1.2 Формы и виды налогового планирования 8
1.3 Методика оценки эффективности налогового планирования 12
2. Экономическая характеристика деятельности ООО «Небар-С» 27
2.1 Экономическая характеристика и анализ предприятия ООО «Небар-С» ……………………………………………………………………………...27
3. Анализ налоговой нагрузки и мероприятия по совершенствованию налогового планирования ООО «Небар-С» 33
3.1 Анализ деятельности предприятия по основным экономическим показателям……………………………………………………………………33
3.2 Налоговое планирование на предприятии и предложения по оптимизации ……………………………………………………………………………....40
Заключение 62
Список используемых источников 63
Приложение 1. Информация о деятельности ООО «Небар-С»……………….67
Приложение 2. Бухгалтерский баланс ООО «Небар-С»………………………68

Весь текст будет доступен после покупки

Успех любого предприятия зависит от множества факторов, таких как решение финансовых вопросов, организация производственного процесса, подбор персонала, стиль руководства. Но не менее важное значение имеет налоговое планирование.
Коммерческие предприятия-налогоплательщики постоянно ведут деятельность по снижению налоговых выплат, а также по минимизации затрат, связанных с ведением налогового учета, осуществляемого с целью своевременного начисления и уплаты налогов и обязательных сборов в бюджеты и внебюджетные фонды во избежание штрафных санкций. Иными словами, все налогоплательщики занимаются налоговой оптимизацией.
Однако в теории управления корпоративными финансами конечной целью предприятия должно быть не просто снижение суммы отдельных видов уплачиваемых им налогов, а увеличение чистой прибыли, остающейся на предприятии после уплаты всех налогов.
Следовательно, налоговые платежи и способы их минимизации всегда являлись и остаются важным аспектом в управлении финансами любого коммерческого предприятия, что обосновывает актуальность рассматриваемой темы исследования.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы налогового планирования на предприятии

1.1 Значение налогового планирования в финансах предприятия


«В настоящее время термин «налоговое планирование», несмотря на свою популярность среди зарубежных компаний и проникновение в структуру отечественных предприятий, как в зарубежной, так и в отечественной экономике не имеет единого научного определения. В России данное явление вызвано тем, что налоговое планирование находится на этапе эмпирического освоения накопленных фактических данных. Налоговым кодексом РФ и другими нормативно-правовыми актами РФ данное понятие также не затронуто» [16, c.89].
«Исследования применения налогового планирования в системе финансового менеджмента современных предприятий находит отражение в трудах различных авторов, как зарубежных, так и отечественных» [24, c.64].
Авторы в своих работах дают различные определения понятия
«налоговое планирование», некоторые из них представлены в таблица 1. Таблица 1 - Подходы к определению понятия «налоговое планирование»
Автор Определение
1 2
Дж. Пеппер «искусство освобождать капитал от налогов» [10, c.12].
Д. Рассел «не только прогноз размера будущих налогов, но и организацию его будущей хозяйственной деятельности, которая, как следствие, приведет к возникновению оптимальных для него налоговых
обязанностей» [10, c.17].
Дж. Фридман «систематический анализ различных налоговых альтернатив, направленный на минимизацию налоговых обязательств в текущем и будущих периодах. Как (вместе или отдельно) сдавать отчетность, когда продавать активы и выплачивать пенсионные накопления, когда получать доход и оплачивать расходы, когда и в каком размере делать
подарки и приобретать недвижимость — все это примеры налогового планирования» [10, c.98].

Продолжение таблицы 1


1 2
И.И. Бабленкова «действия, в результате которых должны уменьшиться налоговые траты, что производятся в виде налогов, сборов,
пошлин или иных платежей обязательного характера» [10, c.66].
П.С. Шевченко «организация деятельности налогоплательщика направленная на минимизацию его налоговых обязательств не нарушая
законодательства» [10, c.78]
Е.С. Вылкова «неотъемлемая часть управления финансово-хозяйственной деятельностью организации в рамках единой стратегии его экономического развития, представляющая собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования»
[10, c.116].
С.В. Барулин и другие «составная часть финансового менеджмента предприятий - направлено на минимизацию (оптимизацию) налогов налогоплательщиками на основе использования разнообразных методов уменьшения (оптимизации) налоговых обязательств на законных основаниях, в частности путем перевода капитала, имущества и доходов в офшорные зоны и территории с более мягким налоговым режимом путем эффективного использования установленного законодательством инструментария налогового льготирования и правовых недоработок в налоговом законодательстве, а также
противоречий последнего с другими федеральными законодательными актами» [10, c.143].
С.И. Задорогин «разновидность аналитической деятельности, направленной на выработку модели бизнеса с целью выбора оптимального режима налогообложения с точки зрения его влияния на финансовые результаты деятельности налогоплательщика, а также организацию хозяйственной деятельности, исключающую случаи несвоевременной уплаты налогов и привлечения к
ответственности за нарушение законодательства о налогах и сбора» [10, c.66]

«Налоговое планирование экономического субъекта - это деятельность субъекта налогообложения, направленная на уменьшение налогового бремени посредством минимизации и оптимизации налогообложения. Сущность налогового планирования отражается в возможности предприятия использовать разрешенные законом способы и приемы сокращения налоговых обязательств» [2, c.54].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Битерякова А.Б. Налоги и налоговый менеджмент в системе управления экономикой фармацевтической организации / Битерякова Алевтина. - М.: Феникс, 2019. - 500 с.
2. Боброва А. В., Головецкий Н. Я. Организация и планирование налогового процесса. - М.: Экзамен, 2021.- 251 с.
3. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2022. - 640 c.
4. Гончаренко Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник / коллектив авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. — Москва : КНОРУС, 2019. - 240 с
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 14.04.2023) // Собрание законодательства РФ. - 05.12.1994. - № 32. - ст. 3301.
6. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение/ Н.Г. Дмитриева. - Ростов - на-Дону: Феникс, 2020. - 213 с.
7. Долгополов О.И. Налоговые риски «упрощенцев»: анализ, ответственность, судебная практика. - М.: ГроссМедиа, Росбух, 2021.-108с.
8. Еремина М.В., Загвоздина В.Н. Варианты минимизации налогообложения предприятий // Налоги и финансовое право. - 2021. - № 7. - с. 211.
9. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М.: Эксмо, 2019. - 240 с.
10. Иванова, Н.Г., Вайс, Е.А., Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение.
Схемы и таблицы. - СПб: Питер, 2022. - 304 с.

Весь текст будет доступен после покупки