Экономическая теория налогообложения Адама Смита

ВВЕДЕНИЕ 3
1.1 Основные положения теории налогообложения А.Смита 4
2. Применимость принципов теории налогообложения А.Смита в российской экономике в начале 21 века 13
2.2.Особенности налогообложения 13
2. Динамика налогов за 2018-2024 гг. 15
3. Направления оптимизации налогообложения на основе принципов А.Смита 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 26
ПРИЛОЖЕНИЯ

Весь текст будет доступен после покупки

Проблема экономической теории налогообложения Адама Смита является одной из многих проблем на современном этапе развития экономики. Актуальность данной проблемы заключается в том, что В условиях рыночной экономики все виды налогов на всех уровнях государственного управления в федеративных и унитарных государствах формируют превалирующую часть доходов бюджетов.Налог не является начальной формой аккумуляции денежных средств бюджетом. «Существовало много видов поступлений в казну: дань с побежденных; контрибуции; домены – государственные имущества, приносящие доход (земля, леса, вещные права, капиталы); регалии – промысловые источники дохода монопольного характера (казенные фабрики; железная дорога; таможенная, судебная, монетная и другие регалии); пошлины с вывоза и ввоза. Введение же налогов предполагает более высокий уровень развития правосознания и экономики. Налоговая система появилась с возникновением государства, а проблемы теории налогообложения начали разрабатываться в Европе в последней трети ХVIII в. Французский ученый Ф. Кене впервые обозначил органическую связь налогообложения и народно-хозяйственного процесса. Ключевую роль налогов в экономической системе общества А. Смит выразил следующим образом: «Для того чтобы поднять государство с самой низкой ступени варварства до высшей ступени благосостояния, нужны лишь мир, легкие налоги и терпимость в управлении; все остальное сделает естественный ход вещей».

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теория налогообложения А.Смита

1.1 Основные положения теории налогообложения А.Смита
Налоги – это сложные и важные элементы экономики. Они не просто появились сразу в готовом виде, а прошли долгий путь развития и в теории, и на практике. Налоги, как способ забрать часть доходов и перераспределить их, возникли одновременно с появлением государства.

Теория налогообложения пытается объяснить, что такое налог. Она изучает его с разных сторон: и как важную часть экономики, и как то, как люди платят налоги государству [8, с. 19].

Вопросы налогов всегда интересовали ученых, философов и политиков. То, как люди думали о налогах, зависело от времени, в котором они жили. Например, в Средние века считалось, что, платя налоги, люди покупают у государства защиту от преступников и врагов. Философ Фома Аквинский даже называл налоги "разрешенным грабежом". Адам Смит говорил, что налог – это то, что государство заставляет платить по закону, указывая, сколько и как нужно платить [14, с. 20].

Классическая теория налогов, которую развивали Адам Смит и Давид Рикардо, считала, что налоги нужны только для того, чтобы государство могло себя содержать, оплачивать работу правительства. Никакой другой роли у налогов не было. Это было связано с тем, что Адам Смит верил в рыночную экономику, где каждый человек сам решает, что ему нужно. Смит был против того, чтобы государство управляло экономикой, и считал, что рынок сам знает, как лучше распределить ресурсы. Смит в своей книге "Исследование о природе и причинах богатства народов" объяснял, как работает рыночная экономика, например, как конкуренция заставляет цены снижаться, чтобы каждый мог купить то, что ему нужно [4, с. 47].

Адам Смит первым объяснил, что цена товара зависит не только от того, сколько труда в него вложено, но и от прибыли, которую нужно получить, от процентов по кредиту и от платы за землю. Важно понимать, что Адам Смит верил в экономическую свободу, в то, что рынок сам, как "невидимая рука", может управлять экономикой. Поэтому» он считал, что государство должно только защищать страну, следить за порядком и содержать важные учреждения. Самое главное, что придумал Адам Смит, – это принципы, по которым должна строиться налоговая система. Эти принципы важны и сегодня [16, с. 14].

Весь текст будет доступен после покупки

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с изм. от 21.01.2025) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.02.2025).
2. Гамзатова С.А. Анализ налоговых поступлений Федерального бюджета Российской Федерации // Экономические науки, 3-2 (42), 2020. – с. 19-22.
3. Кащенко М.А., Макарьева Е.А. Анализ динамики налоговых поступлений в бюджет РФ за последние пять лет // Материалы XI Международной студенческой научной конференции «Студенческий научный форум», URL: https://scienceforum.ru/2019/article/2018013255 (дата обращения: 12.06.2025).
4. Леонова, Н. Г. История и теория налогообложения : учеб. пособие / Н Г Леонова ? Хабаровск : Изд-во Тихоокеан гос ун-та, 2021– 83 с.
5. Лыкова, Л.Н.Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования/ Л.Н.Лыкова.– 2-е изд., перераб. и доп.— Москва: Издательство Юрайт, 2020.– 376с.
6. Майбуров И.А. Реформирование налоговой системы России: современный контекст и среднесрочные перспективы // Финансы и кредит. – Режим доступа: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/54184/1/vestnik_2008_6_009.pdf (дата обращения: 12.06.2025).
7. Малыш, Е. В. Налоги и налогообложение : учеб.-метод. пособие / Е. В. Малыш ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. ? Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2020. ? 112 с.

Весь текст будет доступен после покупки