Экономические методы выявления и расследования корпоративного мошенничества в хозяйствующих субъектах сферы торговли

ВВЕДЕНИЕ 5
Глава 1. Корпоративное мошенничество в сфере торговли как объект экономического анализа 8
1.1. Экономическая характеристика корпоративного мошенничества в сфере торговли: генезис и эволюция 8
1.2. Экономические методы выявления и расследования корпоративного мошенничества 14
1.3. Корпоративное мошенничество с финансовой отчетностью 19
Глава 2. Особенности выявления и расследования корпоративного мошенничества в сфере торговли 22
2.1. Типовые схемы совершения корпоративного мошенничества в хозяйствующих субъектах сферы торговли 22
2.2. Экономических особенности выявления и расследования финансовых махинаций на предприятиях сферы торговли 32
2.3. Применение экономических моделей в системе противодействия корпоративного мошенничества на примере ПАО «М.Видео» 39
Глава 3. Совершенствование методов противодействия корпоративного мошенничества в сфере торговли 56
3.1 Авторские предложения по совершенствованию экономических методов выявления и расследования фактов корпоративного мошенничества. 56
3.2. Экономический эффект внедрения мер противодействия корпоративному мошенничеству 75
Заключение 83
Список использованных источников 85

Весь текст будет доступен после покупки

Одним из самых распространенных методов совершения корпоративного мошенничества, как вида экономического правонарушения. Фальсификация финансовой отчетности является актуальной проблемой в современной России, так как влечет за собой риски для руководства, подрядчиков и инвесторов организации. От правильности информации, представленной в финансовой отчетности, зависят решения руководства компании в отношении дальнейшего развития организации и установления партнерских отношений с потенциальными кредиторами и инвесторами.
Актуальность темы исследования во многом обусловлена необходимостью выявления и снижения угрозы экономической безопасности Российской Федерации, в том числе частного сектора, на основе предотвращения корпоративного мошенничества в сфере торговли.
В качестве отрасли исследования автором была выбрана сфера розничной торговли, так как со среднегодовым приростом 6% данный рынок является одним из самых быстро растущих в России и в это же время одним из самых подверженных риску возникновения корпоративного мошенничества.
Целью данной выпускной квалификационной работы является изучение теоретических и практических методов выявления и расследования мошеннических действий с финансовой отчетностью в деятельности компаний, а также в совершенствовании способов выявления признаков корпоративного мошенничества в сфере торговли.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Корпоративное мошенничество в сфере торговли как объект экономического анализа

1.1. Экономическая характеристика корпоративного мошенничества в сфере торговли: генезис и эволюция

Официального определения корпоративного мошенничества в российском законодательстве и научной среде на данный момент времени не существует. Однако его составляющие попадают под различные статьи уголовного и административного законодательства Российской Федерации. Так, в уголовном кодексе Российской Федерации имеются следующие статьи, относящиеся к «корпоративному мошенничеству»: ст.159 «Мошенничество», ст.160 «Присвоение или растрата» (то есть «хищение чужого имущества, вверенного виновному»), а также ст.204 «Коммерческий подкуп», ст.290 «Получение взятки» и ст.291 «Дача взятки». Исходя из этого, можно сказать, что к корпоративному мошенничеству в России могут быть приравнены любые сознательные противоправные деяния руководства компании, ее работников, владельцев бизнеса и контрагентов, которые были основаны на обмане и злоупотреблении доверием с целью получения личной выгоды или выгоды 3х лиц в ущерб деятельности компании.
Согласно ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации мошенничеством признается хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием».
Толкования Международного стандарта аудита 240 и Ассоциации сертифицированных специалистов по борьбе с мошенничеством (ACFE) являются наиболее точными .

Весь текст будет доступен после покупки

Законы Российской Федерации

1. Федеральный закон «О защите конкуренции» от 26.07.2006 №135-ФЗ «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 №63-ФЗ
2. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
3. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ « О бухгалтерском учете» (в редакции 30.12.2021 г.)

Иные официальные материалы

4. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)
5. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790)
6. Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организации (утв. Госкомстатом России 28.11.2002)

Монографии, учебники, учебные пособия

7. Айзман Р.И. Методика обучения экономике: финансовая грамотность и безопасность: учебное пособие для вузов / Р.И. Айзман, Н.О. Новикова. – Москва: Издательство Юрайт, 2019.
8. Белый Е.М. Введение в специальность: экономическая безопасность: учебное пособие для вузов / Е.М. Белый. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. –
9. Беловицкий К. Основные методы выявления фактов коммерческого шпионажа. – Litres, 2021.
10. Землина О. и др. Противодействие коррупции. Правовые основы. Учебник и практикум для СПО. – Litres, 2022.
11. Казакова Н., Ефремова Е. Аудит 4-е изд., пер. и доп. Учебник для вузов. – Litres, 2022.
12. Устинова Т. Д., Рубцова А. С. Экономические преступления. Учебное пособие. – " Издательство"" Проспект", 2022.
13. Фирсова О. Экономическая безопасность предприятия. – Litres, 2022.
14. Шашкова А. Правовое регулирование противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем 2-е изд., испр. и доп. Учебное пособие для бакалавриата и магистратуры. – Litres, 2021.

Весь текст будет доступен после покупки