Экономическое содержание НДФЛ и проблемы социальной направленности в налоговой системе

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 5
1.1 Экономическая сущность и социальная направленность НДФЛ в налоговой системе Российской Федерации 5
1.2 Роль и значение налога на доходы физических лиц в налоговой системе России 17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ТЕНДЕНЦИЙ И ПРОБЛЕМ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 26
2.1 Динамика поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет 26
2.2 Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации 30
2.3 Совершенствование налогообложения и проблемы социальной направленности доходов физических лиц в налоговой системе Российской Федерации 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 43

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. В современном мире налогообложение является неотъемлемым рычагом влияния государства на рыночную экономику страны. С изменением и развитием структуры государства меняется и налоговая система. Налоговая система базируется на конкретном национальном законодательстве, которое формирует методы формирования и взимания налогов и определяет элементы налоговой системы. Налога определяют взаимоотношения населения, предпринимателей, предприятий различных форм собственности, с государственным и местными бюджетами, с различными банками и вышестоящими организациями.
Налоги также регулируют внешнеэкономическую деятельность страны, которая включает в себя привлечение иностранных инвестиций, прибыли предприятий и самофинансируемых доходов. В рыночной экономике государство широко использует налогообложение как регулятор для воздействия на негативные явления на рынке. Этот механизм используется ятя экономического воздействия на производство, его структуру и динамику, а также на состояние научно-технического процесса. Исходя из этого, роль национальной налоговой системы, принципы ее организации и функционирования приобретают особое значение.
Как и любой другой налог НДФЛ является важной составляющей экономического механизма государства, состоящего в формировании государственного бюджета и регулировании доходов различных групп населения. Именно в налоге на доходы физических лиц реализуются важнейшие принципы построения налоговой системы, такие как всеобщность и равномерность налоговых обязанностей.
Организация и учёт расчетов по оплате труда и налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ) имеет большое значение для нашей экономики. И для того, чтобы расчет по оплате труда и налогообложению доходов физических лиц осуществлялся правильно и эффективно важно подготовить хороших специалистов в этом направлении.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Экономическая сущность и социальная направленность НДФЛ в налоговой системе Российской Федерации

Для того, чтобы понимать в чем заключается сущность
налогообложения доходов физических лиц необходимо рассмотреть, что непосредственно понимается под данным термином.
Т.Ж. Цыбикова дает следующее определение термина «налог на доходы физических лиц» (НДФЛ) - это один из видов прямых налогов РФ. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, которые были получены в календарном году в натуральной либо денежной форме [31, c. 20].
Нужно отметить, что ятя Российской Федерации конец XX века и
начало XXI ознаменованы большим количеством преобразований, которые, необходимо отметить, хоть и были направлены на особенно важные цели, ни разу не привели к их достижению. Особое внимание при формировании такого рода преобразований, которые выразились в проведении соответствующих реформ, уделялось именно развитию налоговой системы.
Реформы, проводимые в указанной сфере, делают акцент на том, что она хоть и является важнейшей в области финансовых преобразований, но все же не занимает при этом основное место, хотя и такие преобразования напрямую отражают интересы всей страны, интересы такой сферы как предпринимательство, и интересы граждан государства. Естественно, наибольшие неудобства и крайне негативное восприятие наличествует у тех налогоплательщиков, которые уплачивают налоги, которые уплачивать не
обязаны. И такое вот обстоятельство определяет наибольшее внимание со стороны государства именно сбору налогов с доходов физических лиц. Для того, чтобы данный сбор имел наибольшую справедливость для самого физического лица и обеспечивал уместное и постоянное поступление дохода в бюджеты [27, c. 15].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: введ. в действие с 1 января 1999 г. от 31.07.1998 № 146-ФЗ // https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 06.04.2024) // https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/
3. Аблаева, Э. Ш. Анализ системы эффективного механизма налогообложения в РФ / Э. Ш. Аблаева, Л. З. Мерджанова // Ученые записки Крымского инженерно-педагогического университета. – 2023. – № 1(79). – С. 9-13.
4. Акимова Н.Р. НДФЛ: порядок предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов / Н.Р. Акимова // Налоговая политика и практика. 2020. № 7. С. 18-23.
5. Арсаева И. Л., Джабраилова Х. М., Межиева Х. А. Прогрессивная шкала налогообложения в России: проблемы и перспективы // Московский экономический журнал. – 2020. – С. 255–260.
6. Блынская, А. А. Проблемы и перспективы развития НДФЛ в РФ / А. А. Блынская, В. А. Макаренко, Е. Ю. Швидко // Финансовая экономика: актуальные вопросы развития : сборник трудов IV Международной студенческой научной конференции, Хабаровск, 16 ноября 2021 года. – Хабаровск: Хабаровский государственный университет экономики и права, 2022. – С. 19-22.
7. Болтнева, М. В. Проблемы и пути совершенствования НДФЛ в РФ / М. В. Болтнева, М. В. Красноплахтич // Теоретические и практические аспекты трансформации налоговой системы России : Материалы Всероссийской научно-практической конференции, Ростов-на-Дону, 01 декабря 2023 года. – Ростов-на-Дону: ИП Беспамятнов С.В., 2023. – С. 99-101.
8. Вылкова Е. С. НДФЛ: реформирование в России и влияние на неравенство доходов населения //Journal of New Economy. – 2021. – С. 5–22.
9. Гордиенко, Т. С. Прогнозирование налоговых поступлений по налогу на доходы физических лиц в бюджет города Севастополя / Т. С. Гордиенко, В. П. Логачева // Экономика и предпринимательство. – 2022. – № 2(139). – С. 522-526.

Весь текст будет доступен после покупки