Элементы налогообложения. Налоговая база, объект налогообложения и источники уплаты налогов, способы исчисления налогов, налоговые ставки, налоговые льготы, сроки уплаты налогов

Введение 3
Глава 1. Основные элементы системы налогообложения РФ 5
1.1. Объект налогообложения и источники уплаты налогов 5
1.2. Налоговая база и налоговая ставка 8
1.4 Налоговые льготы 14
Глава 2. Исследование налоговой системы РФ за 2019-2021 гг. 16
2.1. Анализ результатов деятельности налоговых органов по выявлению и предотвращению налоговых правонарушений 16
2.2 Анализ нарушений, связанных с неверным определением элементов налогообложения 18
Глава 3. Проблемные аспекты и перспективы развития налоговой системы РФ 22
3.1. Проблемные вопросы по выявлению и предотвращению налоговых правонарушений 22
3.2. Основные направления совершенствования деятельности налоговых органов по предотвращению налоговых правонарушений 23
Заключение 26
Список использованных источников 29

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования характеризуется тем, что система налогов всегда была востребована и ее значимость возросла в связи с кризисной экономической обстановкой в стране. Посредством гибкой системы налогообложения государство стремится эффективно осуществлять налоговую политику в разных сферах жизни общества.
Под системой налогообложения РФ понимается порядок взимания налогов или перечисления денежных средств в федеральный бюджет, в бюджет субъекта РФ и в доходы местных бюджетов.
Эффективность налоговой системы во многом зависит от налоговой грамотности предпринимателей и граждан, поэтому важно грамотно планировать налоговую нагрузку, иметь представление об устройстве налоговой системы, в частности, об элементах налогообложения.
По данным ФНС (далее – Федеральная налоговая служба) России , всего в федеральный бюджет страны по состоянию на 1 января 2022 года перечислено 15 879 813 346 тыс. руб.
Цель исследования – разработка рекомендаций, направленной на совершенствования деятельности налоговых органов по предотвращению налоговых правонарушений, связанных с неверным определением элементов налогообложения.
Для достижения поставленной цели сформированы следующие задачи:
– определить основные элементов системы налогообложения РФ: изучить объект налогообложения и источники уплаты; уточнить налоговую базу, налоговую ставку и налоговые льготы; изучить способы исчисления налогов и уточнить сроки уплаты налогов;
– провести исследование налоговой системы РФ за 2019-2021 годы: провести анализ результатов деятельности налоговых органов по выявлению и предотвращению налоговых правонарушений; оценить влияние элементов налогообложения на налоговые правонарушения;
– Выявить проблемные аспекты и перспективы развития налоговой системы РФ
Объект исследования – налоговая система РФ.
Предмет исследования – элементы налогообложения в России.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Основные элементы системы налогообложения РФ
1.1. Объект налогообложения и источники уплаты налогов
Налог — это обязательный взнос, взимаемый государством с юридических и физических лиц в бюджет соответствующего уровня.
Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
1) объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
2) налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
3) налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
4) налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
5) порядок исчисления налога;
6) порядок и сроки уплаты налога.
Так, первым важным элементом является объект налогообложения, который определяется статьей 38 НК РФ – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (редакция от 21.11.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2022) // Консультант Плюс – Режим доступа: http://base.consultant.ru
2. Федеральный Закон РФ от 21 марта 1991 года № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (с изм. от 27 декабря 2018 г.) // Консультант Плюс – Режим доступа: http://base.consultant.ru
3. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Консультант Плюс – Режим доступа: http://base.consultant.ru
4. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о федеральной налоговой службе РФ» // Консультант Плюс – Режим доступа: http://base.consultant.ru
5. Приказ ФНС России от 13.12.2018 N ММВ-7-1/803 «Об утверждении Стратегической карты ФНС России на 2019 - 2023 годы» // Консультант Плюс – Режим доступа: http://base.consultant.ru
6. Приказ ФНС России от 27.12.2017 N ММВ-7-6/1096 «О расширении электронного документооборота между налогоплательщиками и налоговыми органами в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» // Консультант Плюс – Режим доступа: http://base.consultant.ru
Научная и учебная литература
7. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для среднего профессионального образования / О. В. Агабекян. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 293 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-15289-0. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/497178(дата обращения: 10.12.2022).
8. Анохин Ю.В. Актуальные проблемы борьбы с преступлениями и иными правонарушениями: материалы 16-ой научной конференции /– Барнаульский юридический институт МВД России, 2018. – ч. 2. – 300 с.
9. Гончаренко, Л. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 470 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-08916-5. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/510973(дата обращения: 15.12.2022).
10. Гречишникова Д.Ю. Понятие налоговой ответственности и ее соотношение с административной ответственностью // Молодой ученый. 2018. № 21. - С. 356-359.
11. Килинкарова, Е. В. Налоговое право зарубежных стран : учебник для бакалавриата и магистратуры / Е. В. Килинкарова. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 354 с. — (Бакалавр и магистр. Академический курс). — ISBN 978-5-9916-4353-5. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/507805(дата обращения: 15.12.2022).

Весь текст будет доступен после покупки