Эволюция имущественного налогообложения физических лиц в Российской Федерации: новые проблемы и пути их решения

ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения имущества физических лиц 7
1.1. Экономическая сущность имущественного налогообложения 7
1.2. Зарубежный опыт в области налогообложения имущества физических лиц 15
1.3. Эволюция развития имущественного налогообложения в Российской Федерации 30
Глава 2. Современная система налогообложения имущества физических лиц в Российской Федерации 41
2.1. Регистрация прав на недвижимость и учет недвижимости физических лиц. Механизм оценки имущества физических лиц для целей налогообложения 41
2.2 Анализ действующего механизма налогообложения имущества физических лиц 54
2.3 Анализ действующего механизма налогообложения земельных участков, принадлежащих физическим лицам 64
Глава 3. Направления совершенствования системы имущественного налогообложения физических лиц 72
3.1 Трансформация системы налогообложения объектов имущества физических лиц 72
3.2 Совершенствование действующих механизмов налогообложения земли и имущества физических лиц 86
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 87
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 91

Весь текст будет доступен после покупки

На сегодняшний день существует необходимость преобразования налогообложения недвижимого имущества физических лиц. Вследствие этого опыт зарубежных стран, успешно применяющих практику имущественного налогообложения, является актуальным.
Физические лица закономерно обеспечивают меньшую долю поступлений по имущественным налогам, нежели организации, но можно отметить, что доля имущественных налогов с физических лиц в национальных бюджетах способна достигать высоких значений.
Налогообложение земли вместе с налогообложением имущества физических лиц так и не смогло стать фундаментом финансовой самодостаточности местных бюджетов РФ.
Бюджеты муниципалитетов наполняют в основном посредством налога на доходы физических лиц и межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов. Наполняемость местных бюджетов, возможно увеличить путем развития поземельного налогообложения и налогообложения имущества физических лиц. Однако рост поимущественной налоговой нагрузки на граждан в сложившихся экономических условиях является нецелесообразным.
Российское законодательство в отношении налогообложения недвижимого имущества достаточно молодое и, по сравнению с зарубежным, имеет отдельные неурегулированные вопросы в части ряда положений.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что потребность в реформировании налогообложения недвижимости обусловлена необходимостью рационализации использования земли и строений, находящихся на ней.
Существующий механизм исчисления и взимания имущественных налогов в большей степени служит фискальным целям, нежели задачам общеэкономического характера, и имеет массу недостатков, которые затрудняют эффективное использование земель поселений, зданий и сооружений. Налог на имущество предприятий не стимулирует внедрение новых технологий, инвестиции в модернизацию основных фондов.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения имущества физических лиц
1.1. Экономическая сущность имущественного налогообложения

Само понятие налога является юридическим, а его определение закреплено в налоговом законодательстве. Так, в соответствии со статьей 8 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), налог представляет собой обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, который взимается с физических лиц и организаций в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих им на праве хозяйственного ведения, собственности или оперативного управления для финансового обеспечения деятельности государства и отдельных муниципальных образований .
Основной целью взимания налога можно отметить финансовое обеспечение деятельности государства и муниципальных образований, а также обеспечении государственных расходов.
Имущество — это совокупность вещей и материальных благ, включая денежные средства, принадлежащие конкретному лицу на праве собственности, оперативного управления или хозяйственного ведения.
Как правило различают движимое и недвижимое имущество. К недвижимости причисляется как имущество, связанное с землей, которое невозможно перенести без ущерба для него либо эта процедура сопряжена с большими сложностями (дом, земельный участок, квартира), так и дорогостоящие вещи (например, яхты, самолеты, а в некоторых случаях и антиквариат). Недвижимость требует государственной регистрации. Все остальное имущество принято считать движимым.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.05.2022)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.05.2022)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022)
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 01.07.2021)
6. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)
7. Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ (ред. от 14.07.2022) "О государственной регистрации недвижимости"
8. Федеральный закон от 30.12.2012 N 302-ФЗ (ред. от 04.03.2013) "О внесении изменений в главы 1, 2, 3 и 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации"
9. Приказ Росреестра от 04.08.2021 N П/0336 "Об утверждении Методических указаний о государственной кадастровой оценке" (Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2021 N 66421)
10. Бобошко И.В., Имущественное налогообложение как фактор устойчивого развития регионов России: дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Кобесова Нино Бидзинаевна. - Самара. 2019.
11. Курбанов С.А., Баташев Р.В., Имущественные налоги как потенциальный фактор экономической стабильности регионов // Региональные проблемы преобразования экономики. 2020. № 5 (115). С. 56-65.
12. Лыкова Л.Н., Налоговые системы зарубежных стран: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2018
13. Баташев Р.В., Сравнительный анализ зарубежного опыта и российской практики имущественного налогообложения // Вестник Академии знаний. 2021. №3 (44).
14. Зотиков Н.З., Имущественное налогообложение: направления совершенствования // Oeconomia et Jus. 2020. №2.

Весь текст будет доступен после покупки