Факторинговые операции на примере ПАО «Сбербанк России»

Введение 3
1 Теоретические основы факторинговых операций коммерческого банка 6
1.1 Классификация факторинговых операций 6
1.2 Методы осуществления факторинговых операций коммерческого банка 9
1.3 Нормативно-правовое регулирование факторинга 13
1.4 Развитие факторинговых операций в России и их влияние на экономику 19
2 Факторинговые операции на примере ПАО «Сбербанк России» 25
2.1 Экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» 25
2.2 Анализ финансовых показателей ПАО «Сбербанк России» оказывающих влияние на факторинговые операции 29
2.3 Недостатки ПАО «Сбербанк России» в сфере факторинга 35
2.4 Рекомендации по повышению банковского продвижения факторинговых операций 38
Заключение 42
Список литературы 45
Приложение 1 48
Приложение 2 49
Приложение 3 50

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время неотъемлемой и обширно распространенной частью современной развитой банковской системы являются факторинговые операции. Банк, принявший на себя функции по организации факторинговых отношений, увеличивает спектр услуг, оказываемых клиентам, а также получает дополнительный источник доходов и расширяет свою ресурсную базу. Помимо этого, факторинг объединяет в себе несколько важных для предприятия услуг:
1. Финансирование оборотного капитала;
2. Бухгалтерский учет;
3. Инкассацию задолженности клиентов предприятия-продавца;
4. Возможность перехода риска неплатежа на финансового агента (банк);
5. Информационное обеспечение.
В связи с этим факторинг рассматривается как эффективный инструмент финансирующий малый и средний бизнес – это является необходимой базой для успешного экономического развития.
Факторинговые операции, имеют широкие перспективы развития на отечественном рынке финансовых услуг. Они позволяют организациям эффективнее решать проблемы ликвидности, регулирования денежных потоков и ряд других проблем. Конкуренция на товарных рынках предопределяет необходимость гибких взаимоотношений между поставщиком товаров и покупателем. Снижение цен, улучшение качества товаров, расширение товарной номенклатуры, предоставление отсрочек платежей за продаваемые товары – мероприятия, к которым вынужден прибегать поставщик в современных условиях. Применяя в практике факторинг, поставщик получает возможность планировать реальные денежные потоки вне зависимости от платежной дисциплины покупателей, будучи уверенным в безусловном поступлении средств. Это и определило актуальность дипломной работы.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы факторинговых операций коммерческого банка

1.1 Классификация факторинговых операций

В гражданском праве Российской Федерации под международным термином «факторинг» понимается – гражданско-правовой договор финансирования под уступку денежного требования, который регулируется гл. 43 ГК РФ.
Согласно ст. 824 Гражданского Кодекса Российской Федерации по договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне – финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки:
1. Перечислять денежные средства клиенту в счет денежных требований, в том числе в виде займа или авансового платежа;
2. Вести учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам);
3. Осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять денежные требования к оплате должникам, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями;
4. Осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников.
Классификация факторинговых сделок может быть представлена в следующем виде:
По уровню принятых на себя банками рисков выделяют факторинг с правом регресса и без права регресса (см. рисунок 1).






При факторинге с правом регресса фактор (банк) имеет право требовать с кредитора (клиента) сумму, которую не получилось истребовать у должника (дебитора). То есть, если должник (дебитор) не расплатится за поставленные ему товары или услуги, то ответственность, вне зависимости от причины, ложится на кредитора (клиента).
Например, кредитор (клиент) уступил фактору (банку) право требовать с должника (дебитора) 300 000 руб. Но должник (дебитор) заплатил фактору (банку) только 200 000 руб. При факторинге с правом регресса фактор (банк) может требовать с кредитора (клиента) невыплаченную сумму, которая составляет 100 000 руб.
Стоимость факторинга с регрессом ниже, чем у факторинга без регресса, так как при регрессе риск неплатежа несет кредитор (клиент), а не фактор (банк).
Данный вид факторинга подходит для кредиторов (клиентов), работающих с проверенными и надежными должниками (дебиторами).
При факторинге без права регресса риск неоплаты полностью переходит на фактор (банк). То есть фактор (банк) не может требовать у кредитора (клиента) компенсировать долг, если должник (дебитор) его не оплатит.
Если в договоре факторинга не указано, что факторинговая операция осуществляется с правом регресса, то предполагается, что стороны выбрали факторинг без права регресса.
Факторинг без права регресса стоит дороже чем факторинг с правом регресса, это обусловлено тем, что при данном виде факторинга производится более тщательный анализ покупаемой задолженности.
По информированности всех участников сделки выделяют открытый и закрытый факторинг.
Открытый вид факторинга представляет собой операцию, при которой должник (дебитор) уведомляется об участии фактора (банка) в сделке. Подобные уведомления обычно осуществляются с помощью специальных надписей на счетах-фактурах, которые указывают на то, что дебиторская задолженность по этим счетам полностью отнесена к фактору (банку), который будет являться единственным законным получателем платежей, с указанием платежных реквизитов фактора (банка). Кроме того, поставщики обычно направляют своим покупателям специальные письма, в которых уведомляют их о переуступке всей дебиторской задолженности фактору (банку).

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть 2 (гл. 43, ст. 824 - 833).
2. Налоговый кодекс РФ (гл. 25, ст. 265, 269, 271).
3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
4. Устав ПАО «Сбербанк России».
5. Адамова К.Р. Факторинговые операции коммерческих банков // Бизнес и банки, 2017. – №15. – С. 22-24.
6. Азнабаева Г.Х., Валиахметова Э.Р. Актуальность использования факторинга как способ развития бизнеса в условиях нестабильной социально–экономической ситуации в РФ // Экономика качества. – 2017.
7. Анастасова Н.С. «Место факторинговых операций в современных условиях развития банковского бизнеса» 2017 г.
8. Бекларян Л.А., Трейвиш М.И. Факторинговые операции. Методы анализа надежности и эффективности, М.:ЦЭМИ РАН, 2019.
9. Беспалов Р.А., Кулакова Н.Н., Чижевская В.М. Направления совершенствования депозитной политики коммерческих банков в РФ // Финансовая экономика. 2018. № 4. С. 14-17.

Весь текст будет доступен после покупки