Факторная оценка изменения денежных потоков по обычным видам деятельности организации

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 6
1.1. Понятие, виды, цели и задачи анализа денежных потоков организации 6
1.2. Обзор основных методов и подходов к факторной оценке изменения денежных потоков 7
1.3. Методики оценки оптимального уровня денежных средств Баумоля, Миллера и Орра 8
ГЛАВА 2. ФАКТОРНАЯ ОЦЕНКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПАО «ТАТНЕФТЬ» 12
2.1. Оценка чувствительности денежных потоков организации при изменении выручки и активов ПАО «ТатНефть» 12
2.2. Анализ результатов применения факторной оценки ПАО «ТатНефть» 14
2.3. Определение оптимального уровня денежных средств для ПАО «ТатНефть» по модели Баумоля 15
2.4. Определение оптимального уровня денежных средств для ПАО «ТатНефть» по модели Миллера-Орра 17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 19
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 23
ПРИЛОЖЕНИЯ 25

Весь текст будет доступен после покупки

Тема курсовой работы, а именно «Факторная оценка изменения денежных потоков по обычным видам деятельности», является актуальной, так как на сегодняшний день учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях, а денежные потоки играют ключевую роль в управлении фирмой, циркулируя по всем бизнес-процессам внутри организации, снабжая её подразделения необходимыми ресурсами.
Даже незначительные нарушения или задержки в этом процессе, не говоря уже о его остановке, неизбежно влекут за собой значительные проблемы, поэтому для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление.
Факторная оценка денежных потоков представляет интерес, прежде всего для руководителей организаций, поскольку для того чтобы принимать оптимальные управленческие решения, связанные с движением денежных средств, для достижения наилучшего эффекта хозяйственной деятельности руководству организации нужна постоянная осведомленность о состоянии денежных средств.
Следовательно, необходимы систематический детальный анализ и оценка денежных потоков организации.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1. Понятие, виды, цели и задачи анализа денежных потоков организации
Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств — их поступлением или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток.
Селезнёва Н.Н. денежный поток трактует так: «Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью».
Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие организации в процессе ее развития; позволяет сократить потребность организации в заемном капитале; обеспечивает снижение риска неплатежеспособности.
Для его обеспечения целесообразно осуществлять их классификацию по различным признакам, методический подход к которой наиболее подробно освещен в работах И.А. Бланка [14, 2017].
1) По направленности движения денежных средств выделяют: положительный (приток) и отрицательный денежные потоки (отток).
Следует отметить их тесную взаимообусловленность: сбой во времени или в объеме одного из них обусловливает сбой и другого потока. Поэтому их целесообразно рассматривать во взаимосвязи как единый объект управления.
2) По методу исчисления объема:
А) валовой денежный поток — это все поступления или вся сумма расходования денежных средств в анализируемом периоде;
Б) чистый денежный поток (ЧДП), который представляет собой разность между положительным (ПДП) и отрицательным (ОДП) потоками денежных средств в анализируемом периоде:
ЧДП = ПДП – ОДП. (1)
ЧДП может быть как положительной, так и отрицательной величиной.
3) По видам деятельности различают денежные потоки от: операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
4) По периоду времени: краткосрочные (до года) и долгосрочные денежные потоки (свыше года).
5) По видам используемых валют: денежные потоки в национальной валюте и денежные потоки в иностранной валюте.
Рассмотренные классификации позволяют более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование различных видов денежных потоков на организации.
Основная цель анализа денежных средств заключается в выявлении причин дефицита или избытка денежных средств, определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия.
К задачам анализа денежных средств организации относятся: оценка оптимальности денежных потоков по видам хозяйственной деятельности; оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств; оценка динамики потоков денежных средств; выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков; выявление и оценка резервов улучшения использования денежных средств.

Весь текст будет доступен после покупки

1. О бухгалтерском учете: федер. закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 12.12.2023).
2. О формах бухгалтерской отчетности организации: федер. закон от 02.07.2010 №66н (ред. от 19.04.2019).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств»: положение от 02.02.2011 № 11н (ред. от 29.03.2011).
4. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности: учеб. Пособие. 4-е изд., / В.И. Бариленко-М.: КНОРУС, 2022. 234 с.
5. Бычкова С.М. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие. 2-е изд. Стандарт третьего поколения/ С.М. Бычкова, Д.Г. Бадмаева- СПб.: Питер, 2022- 528 с.
6. Васильева Л.С. Финансовый анализ. 11-е издание/ Л.С. Васильева-М.: КНОРУС, 2022- 544 с.
7. Васильева Л.С. Оценка бизнеса: учеб. пособие. / Л.С. Васильева-М.: КНОРУС, 2022. 668 с.
8. Васильева Л.С. Анализ финансовой отчетности: учебник. Л.С. Васильева, М.В. Петровская. — Москва: КНОРУС, 2023. — 274 с
9. Волков Д.Л. Финансовый анализ: Учебное пособие. 2-е издание/ Д.Л. Волков- М: СПб., 2023-317 с.
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Современные инструменты для принятия экономических решений. 2-е изд. / О.В. Ефимова- М.: Омега-Л, 2021-350 с.

Весь текст будет доступен после покупки