Финансово-экономическая экспертиза по делам о банкротстве

Глава 1. Теоретические аспекты финансово-экономической экспертизы по делам о банкротстве 8
1.1. Криминалистическая характеристика банкротства 8
1.2. Предмет и задачи финансово-экономической экспертизы по делам о банкротстве 20
1.3. Объект и информационная база финансово-экономической экспертизы по делам о банкротстве 28
Глава 2. Прикладные аспекты финансово-экономической экспертизы по делам о банкротстве 37
2.1. Особенности назначения и проведения финансово-экономической экспертизы по делам о банкротстве 37
2.2. Методика финансово-экономической экспертизы по делам о банкротстве……………………………………………………………………….....50
2.3. Подготовка и оценка заключения финансово-экономической экспертизы по делам о банкротстве 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 76
ПРИЛОЖЕНИЯ 87

Весь текст будет доступен после покупки

На современном этапе развития российской экономики наблюдается существенное увеличение числа дел о рассмотрении и признании несостоятельными организаций-должников. По статистическим данным департамента при Верховном суде Российской Федерации (далее – РФ) отмечается рост поступивших заявлений о признании должника банкротом. Так, например, в 2021 было подано 298 261 заявлений, к 2022 г. их количество увеличилось и составило – 327 935, в 2023 г. – 427 600, что говорит об увеличении случаев невозможности удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам [84].
Банкротство само по себе отражает наличие задолженности перед кредиторами, работниками по выплате заработной платы или уполномоченными органами по внесению обязательных платежей. Как экономическое явление оно может быть выражено в различных конфигурациях. Так, нередко в случаях назначения процедуры банкротства учредители путем обмана намеренно создают ситуации для признания их банкротами. Причинами, по которым это происходит, являются: уклонение от уплаты задолженности, ухода от налогообложения или для собственного обогащения.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты финансово-экономической экспертизы по делам о банкротстве
1.1. Криминалистическая характеристика банкротства
На современном этапе российская экономика подвергается изменениям, в результате которых организация в некоторых случаях теряет возможность продолжать эффективную работу. К таким изменениям можно отнести высокий уровень инфляции, кризис в экономике, нестабильность финансовой системы, быстрый рост цен на ресурсы, изменчивость условий для предпринимательской деятельности, влияющих на финансовую устойчивость организаций. Так, в связи с вышеперечисленным в России большое количество организаций становятся банкротами.
Банкротство, как юридическое и экономическое явление, привлекает внимание не только экспертов в сфере финансов и права, но и криминалистов, рассматривающих данное явление с уголовно-правовой точки зрения.
В настоящее время основным нормативно-правовым актом, устанавливающим основания для признания должника несостоятельным (банкротом), порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур банкротства, а также регулирующим правоотношения, возникающие в этой сфере, является Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)) [5].
Согласно ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» под банкротством понимается «признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей». Основным же признаком несостоятельности является неспособность должника исполнить вышеуказанные требования кредиторов в течение трех месяцев с того момента, когда эти требования должны были быть исполнены (ст.3 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Таким образом, для банкротства характерна ситуация, при которой размер обязательств должника перед кредиторами и бюджетом (внебюджетными фондами) превышает стоимость его активов.
Возникновение несостоятельности как явления характеризуется определенными закономерностями и характеристиками. Так, например, любая деятельность организации базируется на активах организации, образуемых посредством собственных и заемных источников. К заемным источникам можно отнести: задолженность по оплатам труда, перед поставщиками, подрядчиками и прочее. Возвращение заемных средств возможно за счет эффективной хозяйственной деятельности организации, поскольку ввиду отсутствия возможности рентабельно осуществлять свою хозяйственную деятельность, у нее могут возникнуть крупные убытки, в результате которых предприятие не способно рассчитываться по своим обязательствам. Следовательно, наступает состояние неплатежеспособности, что и соответствует определению несостоятельности [33, стр. 36].
В целом, банкротство не характеризуется противоправным характером, но зачастую им пользуются как средство для обогащения. Ввиду наличия умышленных действий и бездействий следует говорить о криминальном банкротстве.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты
1. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 06.04.2024) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37800/
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 06.04.2024) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/
3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 22.04.2024) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34481/
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/
5. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/
6. Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» от 31.05.2001 № 73-ФЗ (последняя редакция) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_31871/
7. Указ Президента РФ от 07.05.2018 № 204 (ред. от 19.07.2018) «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://base.garant.ru/71937200/
8. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42901/
9. Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_51004/f5707a19acab62f1f6eae eff303c72d8c4a002cc/

Весь текст будет доступен после покупки