Финансовые ресурсы коммерческих организаций: анализ, планирование, прогнозирование

Введение 3
1 Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов организации
7
1.1 Экономическая сущность и роль финансовых ресурсов 7
1.2 Классификация и функции финансовых ресурсов 9
2 Анализ финансовых ресурсов ООО «ФЭС-Агро»
19
2.1 Анализ финансового состояния ООО «ФЭС-Агро» 19
2.2 Анализ финансовой устойчивости ООО «ФЭС-Агро» 25
2.3 Анализ эффективности использования финансовых ресурсов организации 33
3 Направления совершенствования финансовых ресурсов организации 42
3.1 Модель прогнозирования текущей ликвидности организации как инструмент формирования оптимальной структуры финансовых ресурсов 58

3.2 Формирование оптимальной структуры финансовых ресурсов организаций 62
3.3 Планирование финансовых результатов на основе показателей операционного левериджа
3.4 Контроль платежеспособности на основе оценки качества дебиторской и кредиторской задолженности
Заключение
Список литературы

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. Реализация системы регулирования финансовыми ресурсами в организациях требует комплексного исследования, позволяющего снизить финансовые риски в условиях изменяющейся внешней среды. В системе регулирования финансовыми ресурсами необходима реализация современных альтернативных методов формирования, оценки финансовых ресурсов с учетом особенностей развития экономики.
Методологическая и практическая неразрешенность проблем организации сложной системы регулирования финансовыми ресурсами обществ с ограниченной ответственностью, выделение основных принципов ее построения требует развития современного научно обоснованного инструментария.
В этой связи разработка теоретико-методологических и практических рекомендаций при решении проблем качественного регулирования, включающего формирование и оценку финансовых ресурсов в обществах с ограниченной ответственностью, обусловили актуальность выбранной темы исследования.
Степень разработанности проблемы. Изучение экономической сущности финансовых ресурсов представлено в работах известных ученых: И. Т. Балабанова, В.Г. Белолипецкого, В.В. Буряковского, Е.Г. Гусевой, И.В. Иванова, И.В. Ильиной, Н.В. Липчиу, Г.Б. Поляка, Е.Ф. Сысоевой, В.А. Черненко, М.К. Шерменева и др.
Значительный вклад в исследование проблем классификации видов финансовых ресурсов коммерческих организаций внесли П.В. Акинин, М.В. Аликаева, В.В. Бочаров, В. Я. Горфинкель, М.Р. Дзагоева, В. А. Королев, Н.Н. Новоселова, В.С. Прохоровский, В. М. Родионова, А.А. Татуев, Л.Н. Чайникова, В. А. Швандар.
Изучение содержания отдельных функций финансовых ресурсов, их роли в бизнесе хозяйствующих субъектов нашло отражение в зарубежных работах А. Бегера, Кр. Крушвица, Г. Подобника, М. Раста, Дж. Робинсон, К. Хигсона, а также в отечественных исследованиях А. М. Бирмана, Л. М. Бурмистровой, Л. А. Дробозиной, В. В. Ковалева, Н. В. Колчиной, П. А. Левчаева, В. Е. Леонтьева, Л. Н. Павловой, В. М. Прудникова.
Признавая теоретическую и практическую ценность результатов, полученных российскими и международными исследователями, следует подчеркнуть, что до сих пор отсутствуют научно обоснованные предложения по регулированию финансовыми ресурсами коммерческих корпоративных организаций в зависимости от стадий их экономического развития, с позиции системного подхода.
Таким образом, недостаточная разработанность, теоретическая и практическая значимость рассматриваемых проблем предопределили выбор темы диссертации, постановку ее цели и задач.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является развитие инструментария к построению и развитию системы финансовыми ресурсами коммерческих организаций. Ее достижение потребовало решения следующих задач:
–исследовать содержание и назначение финансовых ресурсов;
–усовершенствовать инструментарий по оценке результативного формирования и использования финансовых ресурсов;
–предложить комплекс мер по обеспечению экономической обоснованности формирования собственных финансовых ресурсов.
Объектом исследования является система анализа и планирования финансовых ресурсов в организациях.
Предметом исследования выступает совокупность финансовых отношений, возникающих в процессе планирования и регулирования финансовых ресурсов.
Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической основой послужили труды отечественных и зарубежных ученых, специалистов-практиков, законодательные и нормативные документы Правительства Российской Федерации, а также материалы периодических изданий. Методологическая основа исследования: финансовый анализ, логический, ситуационный, процессный, системный научные подходы к изучению финансового состояния государственной организации.
Нормативно-правовой основой работы являются Гражданский кодекс РФ, законодательные акты федерального и регионального уровня, относящиеся к тематике исследования, внутренние нормативные документы исследуемой организации.
Научная новизна результатов исследования заключается в разработке теоретических, методологических положений и практических рекомендаций по анализу и планированию финансовых ресурсов организации. Наиболее важные результаты, содержащие научную новизну, состоят в следующем:
? предложена модель прогнозирования текущей ликвидности как инструмент формирования оптимальной структуры финансовых ресурсов;
? апробирована методика планирования финансовых результатов на основе показателей операционного левериджа.
Практическая значимость заключается в возможности использования положений диссертационной работы для дальнейшего совершенствования финансовых ресурсов коммерческих организаций. Отдельные положения и рекомендации исследования могут быть использованы государственными учреждениями в процессе применения контрактной системы.
В первой главе «Теоретические аспекты формирования финансовых ресурсов организации» раскрывается экономическая сущность и роль финансовых ресурсов.
Вторая глава посвящена анализу формирования и использования финансовых ресурсов организации. Рассматривается теоретическая и практическая значимость, проведен анализ основных направлений деятельности ООО «ФЭС-Агро», анализ финансовых его ресурсов, анализ финансового положения, финансовой устойчивости.
В третьей главе «Планирование и прогнозирование финансовых ресурсов организаций» представлены пути совершенствования финансовых ресурсов организаций, модель прогнозирования текущей ликвидности, модель формирования оптимальной структуры финансовых ресурсов организаций, планирование финансовых результатов на основе показателей операционного левериджа, контроль платежеспособности на основе оценки качества дебиторской и кредиторской задолженности.
В заключении сформулированы основные выводы и предложения по результатам исследования, обоснована целесообразность их использования в практической деятельности коммерческих организаций.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Экономическая сущность и роль финансовых ресурсов

С точки зрения денежных средств финансовые ресурсы – итог финансово-экономической деятельности хозяйствующих субъектов, который интегрирован ими для формирования необходимых активов с целью реализации всех видов бизнеса за счет накоплений, капитала, собственных доходов и поступлений другого характера.
В. В. Буряковский полагает, что при полноценном применении на практике и в экономической науке, финансовые ресурсы – денежные средства, находящиеся в пользовании организаций и необходимые для компенсации расходов, образования отдельных резервов и фондов[9]. Данная трактовка включает в себя всю сферу финансов, отражая ориентированность финансовых ресурсов на покрытие затрат, исключая потребление и социальную направленность.
В. Г. Белолипецкий и Г. Б. Поляк полагают, что финансовые ресурсы – денежные средства в распоряжении организации для расходов по расширенному воспроизводству и осуществления финансовых обязательств [26]. Аналогичной точки зрения поддерживаются И. Т. Балабанов, Е. Г. Гусева, включая при этом в трактовку привлеченные и заемные средства, детально уточняя векторы применения – использование и формирование резервов, развитие производства, непроизводственная сфера и обслуживание непроизводственной сферы [22].

Весь текст будет доступен после покупки

1. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26 октября 2002г. № 127-ФЗ: [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант-плюс». – Режим доступа:http: // base.consultant.ru.
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06 декабря 2011г. № 402-ФЗ [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант-плюс». – Режим доступа:http: // base.consultant.ru.
3. Об обществах с ограниченной ответственностью: федер. закон от 08 февр. . № 14-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант-плюс». – Режим доступа:1998 www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=194946.
4. Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа: Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003г. №367: [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система ГАРАНТ. ? Режим доступа: http://base.garant.ru
5. Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации: Федеральный закон от 28 декабря . №381-ФЗ (с изменениями от 29 декабря . №485-ФЗ): [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант-плюс». – Режим доступа: 2009 г2017 гhttp: // base.consultant.ru.
6. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изменениями от 31 января 2016 № 7-ФЗ).
7. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изменениями от 01 мая 2016 № 130-ФЗ): [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант-плюс». – Режим доступа:http: // base.consultant.ru.
8. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изменениями от 02 июня 2016 г.): [Электронный ресурс]// Справочно-правовая система «Консультант-плюс». – Режим доступа: http: // base.consultant.ru.
9. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы : учебно-методическое пособие / М.М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2015 – 148 с.
10. Арутюнов, Ю.А. Антикризисное управление: учебник для студентов / Ю.А. Арутюнов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 416 С.
11. Бобылев, а А.З. Проведение анализа финансового состояния должника в процедурах банкротства: проблемы и решения //А.З. Бобылева/ Предпринимательское право. 2017. № 3. С. 46 - 52.
12. Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование [Текст]: учебник / М.И. Бухалков. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 376 с.
13. Горбачева, Е.Р. Управление сбытом [Электронный ресурс] / Е.Р. Горбачёва // Режим доступа http://www.go-go.ru/pages.
14. Блинов, А.О. Антикризисное управление. Теория и практика: учебное пособие / А.О. Блинов, В.Я. Захаров, Д.В. Хавин. ? М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 319 с.
15. Выборова, Е.Н. Особенности анализа и диагностики в процессе контроллинга финансовых результатов деятельности организации // Е.Н. Выборова/ Аудитор. 2020. № 2. С. 44-47.
16. Друкер, П. Менеджмент. Вызовы XXI века / П. Друкер.? Манн, Иванов и Фербер, 2016. ? 256 с.
17. Едронова, Д.Н. Теоретические и практические аспекты собственного финансирования инвестиций: источник, формы, механизмы, инструменты //Едронова Д.Н., Маслакова Д.О./Финансы и кредит. 25, вып. 2, 2019. С480-496.
18. Ермошина, Е.Л. Перечень безнадежных долгов расширился // Е.Л. Ермошина/ Налог на прибыль: учет доходов и расходов. 2018. № 1. С. 21-23.
19. Кабардокова, Л. А. Система регулирования финансовыми ресурсами в обществах с ограниченной ответственностью /дисс. на соискание ученой степени канд. экон. наук. Ставрополь. 2018.
20. Касачева О.В., Удод В.А. Просроченная дебиторская задолженность организации: анализ качества, пути предупреждения и урегулирования // Финансы и кредит. – 2018. – Т. 24, № 4. – С. 833 – 844.
21. Кемпбелл, Э. Стратегический синергизм / Э. Кемпбелл, С. Лачс. – СПб, 2011. – 416 с.
22. Ковалев В.И. Методология оценки влияния амортизационной политики на финансовое положение организации // Вестник Сибирского института бизнеса и информационных технологий. 2017. № 2. С. 17—25.
23. Келейникова, С. В. Управление финансовыми ресурсами предприятия / С. В. Келейникова, Д. В. Орлова. Текст : непосредственный // Молодой ученый. 2020.№ 14 (304). С. 252-253. URL: https://moluch.ru/archive/304/68616/
24. Ковалев, В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В. В. Ковалев. – М.: Проспект, 2017. – 1029 с.
25. Кулапина, Г. Консалтинговые услуги как механизм антикризисного управления / Г. Кулапина // Проблемы теории и практики управления. ? 2018. № 12. – С. 28-35.
26. Клычова, Г.С. Экономическая сущность дебиторской задолженности / Г.С. Клычова Г.С., З.З. Хамидуллин // Проблемы развития современной науки: Сборник статей Международной научно-практической конференции. 2018. С. 115 - 117.
27. Клычова, Г.С. Основы контроля и управления дебиторской задолженностью коммерческого предприятия/ Г.С. Клычова Г.С., З.З. Хамидуллин // Проблемы развития современной науки: Сборник статей Международной научно-практической конференции. 2018. С. 112 - 115.
28. Сытник, О.Е. Методика формирования аспектов учетной политики, обеспечивающих эффективную стратегию деятельности хозяйствующего субъекта /О.Е. Сытник, И.С. Бехтерева // Экономика и предпринимательство. 2017. № 11. С. 203 – 209.
29. Локтионова, М. А. История развития корпоративного бизнеса в России: финансовый аспект / М. А. Локтионова // Международный научный журнал «Инновационная наука». Ч 1. – Уфа, 2017. – С. 131 – 133.
30. Локтионова, М. А. Ресурсы, как источник образования финансового потенциала в коммерческих корпоративных организациях / М. А. Локтионова // Экономист года 2017: сборник статей V Международного научно-практического конкурса. – Пенза, 2017. – С. 93 –96.
31. Локтионова, М. А. Развитие инструментария формирования и оценки финансового потенциала в системе финансового менеджмента корпораций /дисс. на соискание ученой степени канд. экон. наук. Ставрополь. 2018.
32. Миронова О.А. Внутренний контроль в организациях: проблемы и перспективы развития // Вопросы экономики и права. 2016. № 57. С. 120 - 123
33. Мелякова, Е.В. Антикризисный консалтинг предприятий в России: тенденции развития и эффективные технологии / Е.В. Мелякова, Ф. Шамсутдинов // Управленческое консультирование. № 4. 2018. С. 96-104.39. Павлюченко Т.Н. Управление дебиторской задолженностью / Т.Н. Павлюченко, И.В. Калюгина // Modern Economy Success. 2018. № 2. С. 37 - 44.
34. Пономарева Н.В. Амортизационная политика предприятий в Европейском Союзе // Бухгалтер и закон. 2017. № 1. С. 25—37.
35. Пригожин А.И. Аппарат разработки будущего (Часть 1) /А.И. Пригожин // Проблемы теории и практики управления. ? № 4. – 2018. – С. 17-34.
36. Райзберг, Б. А. Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. – 6-е изд. – М.: Инфра-М, 2017. – 512с.
37. Сосненко, Л. С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Л. С. Сосненко. – Изд-во КноРус, 2017. – 256с.
44. Сугнатуллина, С.Б. Контроль платежеспособности организаций на основе оценки качества дебиторской и кредиторской задолженности// С.Б. Сугнатуллина, И.Р. Батгутдинова/ Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2021. №2. С. 51-56.
45. Сугнатуллина, С.Б. Применение эконометрического инструментария прогнозирования в целях обеспечения финансовой стабильности организации // С.Б. Сугнатуллина, И.И. Музафарова/ Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2021. №3. С. 14-19.
46. Юсупова, Р.Ф. Актуальные вопросы управления денежными потоками организации// Р.Ф. Юсупова/ Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2022. №5. С. 61-64.
47. Энциклопедия экономиста [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.Grandars.ru.
48. Рейтинговое агентство «Эксперт РА»» ? рейтинги, исследования, обзоры, конференции [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.raexpert.ru/ratings.
49. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru.
50. Официальный сайт библиотеки ФГАОУ ВПО СКФУ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://cataloq.ncstu.ru|cataloq .
51. Официальный сайт ООО «ФЭС-Агро» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://fes-agro.ru/

Весь текст будет доступен после покупки