Фискальный эффект снижения налоговой нагрузки на малое предпринимательство в России

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты фискальной политики в налогообложении 5
1.1 Специфика налогообложения малого предпринимательства 5
1.2 Меры снижения налоговой нагрузки на малое предпринимательство 12
1.3 Роль фискального эффекта снижения налоговой нагрузки на малое предпринимательство 15
Глава 2. Анализ фискального эффекта снижения налоговой нагрузки на малое предпринимательство в России (на примере ООО «Архисофт») 22
2.1 Оценка фискального эффекта снижения налоговой нагрузки на малое предпринимательство 22
2.2 Анализ фискального эффекта снижения налоговой нагрузки на малое предпринимательство на примере ООО «Архисофт» 26
2.3 Основные проблемы при налогообложении малого предприятия 31
Глава 3. Разработка рекомендации по совершенствованию налогообложения малых предприятий 37
3.1 Пути решения проблем при налогообложении малого предприятия 37
3.2 Рекомендации по совершенствованию налогообложения малых предприятий 38
Заключение 41
Список источников и литературы 43

Весь текст будет доступен после покупки

Одной из глобальных проблем для малого бизнеса является налогообложение. Одним из инструментов регулирования является Бюджетно-налоговая политика государства. Это политика, проводимая в области налогообложения и государственных расходов, направленная на поддержание хорошего уровня занятости населения, стабильной экономики в стране, ну и, конечно же, постоянного прироста ВВП. Данную политику часто называют фискальной.
Проблема вызвана с существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью, а составные налогообложения напрямую зависят от государства и форм собственности, от льгот, представляющиеся тому или иному роду деятельности предприятии? малого бизнеса.
В последние годы в России ведется много разговоров об исключительнои? важности малого бизнеса для развития страны и ее экономики, для формирования «среднего класса», а также для установления социальнои? и политическои? стабильности в стране. За последнее десятилетие издано и принято много указов, постановлении? и законов, которые направлены на поддержку малого бизнеса, однако это лишь на мизерную долю улучшило положение предпринимателеи? в России. И главная причина этому – непосильные налоги для малого предпринимательства.
Актуальность данной темы заключается в необходимости развития фискальной политики для снижения налоговой нагрузки на малое предпринимательство, так как с переходом экономики в России на рыночные отношение в развитие данного бизнеса стало возникать множество проблем, особенно на начальной стадии развития.
Объектом исследования является фискальная политика в малом предпринимательстве.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

1.1 Специфика налогообложения малого предпринимательства

Налоговые политики и налоговые системы в различных странах формируются по-разному, что обусловлено влиянием широкого круга исторических, культурных, ментальных, экономических, политических, социальных и иных факторов. В периоды кризиса каждое государство, как правило, корректирует налоговое законодательство, стремясь к максимизации уровня эффективности механизмов налогообложения.
Если рассмотреть существующие налоговые системы стран разного уровня социально-экономического развития, можно прийти к выводу о мировой практике реализации трех типов налоговых политик. При этом с течением времени государства, как правило, меняют свои подходы к налогообложению малого бизнеса (что позволяет рассматривать данные типы как фазы эволюционного развития налоговых систем).
В качестве первого типа налоговой политики назовем политику максимальных налогов. Данный тип политики прослеживался в России в 1990-х гг.: в условиях глубочайших экономико-социальных кризисов (кризис, обусловленный распадом СССР, и кризис 1998г.) органы власти ввели множество новых налогов и установили завышенные ставки по существующим налогам, что, в свою очередь, негативно сказалось на благосостоянии российских граждан и деятельности субъектов малого бизнеса. Малый бизнес в условиях высокого налогового бремени оказался перед выбором: прекращать деятельность в принципе, либо уходить в теневой или полутеневой сектор экономики .

Весь текст будет доступен после покупки

1. Букина И.С., Смирнов А.И. Направления налоговой политики России и возможность снижения налоговой нагрузки на отечественных производителей, ориентированных на внутренний рынок // Финансы: теория и практика. 2020. № 24(4). С. 104–119.
2. Васильева А.С. Роль малого предпринимательства в развитии экономики России // Экономика и социум. – 2018. – № 2 (21). – С.171-174.
3. Власенкова В.А. Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы/В.А Власенкова//Налог.вестн. - 2018. - №2. 3 – 8 с.
4. Воронина Н.А., Новоселова М.А. Методы государственного управления развитием сферы услуг // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. 2020. № 3-1. С. 306–310.
5. Гудкова О.В. Роль и значение малого бизнеса, положение в современной экономике // Хроноэкономика. 2020. № 3 (24). С. 98–103.
6. Журавлева Г.П. Экономическая теория (политэкономия): Учебник -5-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2021. — 864 с.
7. Захарян А. Г. Совершенствование налогового законодательства как средство стимулирования деятельности малых и средних предприятий Армении //Актуальные вопросы экономики и управления. — 2018. — С. 51–60.
8. Каповская А.С. Совершенствование налогообложения субъектов малого предпринимательства // Таврический научный обозреватель. – 2018. – №4 (9).
9. Качанова Е.А., Смирнова Е.А. Налогово-бюджетные меры стимулирования предприятий малого бизнеса в условиях экономического кризиса // Вопросы управления. 2020. № 4 (65). С. 44–54.
10. Левшукова О.А., Белоусова А.С., Зацепилина Д.А. Анализ налогообложения малого бизнеса в России и в зарубежных странах // Вестник Академии знаний. 2021. № 4 (45). С. 385–390.
11. Махдиева Ю.М. Налогообложение субъектов малого и среднего предпринимательства в России: проблемы и перспективы развития // Индустриальная экономика. 2021. № 5. С. 1011–1016.
12. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. От 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 04.10.2014) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / [Электронный ресурс]. - Режим доступа. - URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 19.02.2023)
13. Рочева Е.А. Налоговая политика России в условиях экономического кризиса // E-Scio. 2022. № 1 (64) - 7 с.

Весь текст будет доступен после покупки