Форма налогового учета, используемая в целях минимизации учетного процесса в организации, условия ее применения

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА, В ЦЕЛЯХ МИНИМИЗАЦИИ УЧЕТНОГО ПРОЦЕССА………………....……………………………………………………6
1.1 Формы налогового учета на предприятии, используемые в целях минимизации учетного процесса, их сущность……………………………...6
1.2 Бухгалтерский и налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения………………………………………………….…15
2 АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДЛЯ УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГАМИ В ОРГАНИЗАЦИИ АО «АВТОРЕМОНТ»………………………………….24
2.1 Технико-экономическая характеристика организации АО «Авторемонт»………………………………………………………………...…24
2.2 Анализ применения упрощенной системы налогообложения в организации АО «Авторемонт»………………………………………………33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………...…………42
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………….…..44
ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………..…………….48

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговый учет – это совокупность информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов организации.
Главной его задачей является формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, проведенных в определенный отчетный (налоговый) период, а также обеспечение информацией пользователей для контроля за правильностью исчисления и уплаты налога в бюджет.
В современном мире на рынке делопроизводства и оказания услуг огромное количество предприятий, занимающихся разнообразными видами деятельности. Для более четкого и простого ведения налогового учета в организациях Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены формы налогового учета, также используемые в целях минимизации налогового учета. Одной из таких форм является упрощенная система налогообложения.
В настоящее время, из-за многих изменений, происходящих в сфере экономики, для организаций важно правильно определить форму налогового учета, которая позволит минимизировать учетный процесс и затраты, связанные с уплатой налогов, именно поэтому тема курсовой является актуальной.
Целью работы является исследование теоретических и практических аспектов в области налогового учета и определение эффективности использования упрощенной системы налогообложения на предприятии АО «Авторемонт», изучение способов минимизации учетного процесса.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА, В ЦЕЛЯХ МИНИМИЗАЦИИ УЧЕТНОГО ПРОЦЕССА


1.1 Формы налогового учета на предприятии, используемые в целях минимизации учетного процесса, их сущность

Минимизация налогов и учетного налогового процесса – это целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют уменьшить выплаты в бюджет, сократить документооборот в организации, упростить работу, связанную с налогообложением.
Совокупность методов для эффективного планирования налогов, которые организации перечисляют в бюджет, называют налоговой оптимизацией. Правильная законная оптимизация, прогнозирование рисков, позволяют избежать убытков и сохранить стабильное положение предприятия на рынке. На рисунке 1 представлены способы налоговой оптимизации. [10, стр.111].

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ
2. Приказ Минфина России от 06.10.2008 №106н (ред. от 07.02.2020) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N12522)
3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 17.02.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2023)
4. Федеральный закон О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 23.11.2020 №373-ФЗ (последняя редакция)
5. Приказ Минфина России от 22.10.2012 №135н (ред. от 07.12.2016) «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 №26233)
6. Приказ ФНС России от 25.12.2020 №ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@» (Зарегистрировано в Минюсте России 20.01.2021 N 62152)
Литература
7. Маршавина Л.Я.; под редакцией Маршавиной Л.Я., Чайковской Л.А., Семеновой Г.Н. Налоги и налогообложение. Учебник. – 3-е издание, перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 526 с.
8. Шадурская М.М., Смородина Е.А., Бакунова Т.В., Львова М.И., Торопова И.В.; Налоги и налогообложение. Учебник. – М-во науки и высшего образования Российской Федерации – 2-е издание, перераб. и доп.- Екатеринбург: Издательство гос. экономического университета, 2019. – 216 с.
9. Сорокина Л.Н. Упрощенная система налогообложения. Учебное пособие для бакалавров. – 2-е издание, перераб. и доп. – Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2022. – 36 с.
10. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. Полное практическое руководство. – М.: ГроссМедиа, 2009. – 432 с.

Весь текст будет доступен после покупки