Формирование эффективной системы управления денежными потоками предприятия (на примере ООО «Стандарт Строй» г. Тихорецк)

Введение………………………………………………………………………… 3
1. Теоретические аспекты управления денежными потоками предприятия
1.1 Экономическая сущность и классификация денежных потоков предприятия…………………………………………………………………….
6
1.2 Задачи, принципы и инструменты управления денежными потоками предприятия……………………………………………………………………. 14
1.3 Методы анализа эффективности управления денежными потоками...…. 20
2. Анализ системы управления денежными потоками предприятия (на примере ООО «Стандарт Строй»)
2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия ООО «Стандарт Строй»…………………………………………………………………………… 28
2.2 Организация процесса управления денежными потоками на предприятии ООО «Стандарт Строй»……………………………………..…. 36
2.3 Взаимосвязь оценки финансовой устойчивости предприятия с денежными потоками ООО «Стандарт Строй»………………….…………… 41
2.4 Анализ денежных потоков предприятия ООО «Стандарт Строй»……… 49
3. Направления повышения эффективности системы управления денежными потоками предприятия ООО «Стандарт Строй»
3.1 Рекомендации и пути совершенствования системы управления денежными потоками предприятия ООО «Стандарт Строй»……..………... 57
3.2 Экономическое обоснование предложенных мероприятий……………... 64
Заключение……………………………………………………………………… 69
Список использованных источников………………………………………….. 7
Приложение

Весь текст будет доступен после покупки

Понятия «прибыль» и «денежный поток» не являются синонимами: предприятие может быть прибыльным, но не способным расплатиться по своим текущим обязательствам, и наоборот, убыточным, но может при этом быть платежеспособным. Такое расхождение понятий обуславливает необходимость анализа финансового состояния предприятия не только на основе показателей, увязанных на прибыли. В условиях экономической нестабильности способность предприятия контролировать потоки наличных и безналичных средств может послужить ему хорошим «запасом прочности», сделав его устойчивым к неблагоприятным переменам.
Актуальность управления денежными потоками состоит в том, что они обслуживают все аспекты деятельности предприятия, определяя его платежеспособность, потребность в заемном капитале, ритмичность производственного процесса и генерирование дополнительной прибыли.
Предприятие, генерирующее все увеличивающиеся по размеру денежные потоки, при прочих равных условиях, характеризуется меньшими рисками в части вложений и отдачи на вложенный капитал. Именно поэтому управление денежными потоками является важной составной частью финансового менеджмента на предприятии, а эффективность работы последнего во многом определяется эффективностью организации системы управления ими, которая создается с целью обеспечения финансовой устойчивости, более рационального управления имуществом и источниками его формирования и снижения затрат на финансирование деятельности предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические аспекты управления денежными потоками предприятия
1.1 Экономическая сущность и классификация денежных потоков предприятия
Понятие «денежный поток» или «поток денежных средств» широко используется в теории и практике экономики, поэтому весьма важным является его толкование. Термин «денежный поток» впервые появился в Соединенных Штатах Америки в середине ХХ века. В переводе с английского «cashflow» – это «денежный поток», «поток денежных средств», «движение денежных средств», «финансовый поток», «поток наличности» [13, с. 56].
Французский автор множества книг и статей по управлению финансовой деятельностью Б. Коласс, переводя термин «cashflow» с английского, говорит о том, что «денежный поток одной операции (одной сделки) или целого предприятия представляет собой деньги, которые остаются на предприятии, другими словами, это разница между приходом (поступлением в кассу) и расходом (выплатой из кассы) в результате или одной, или всех операций» [27, с. 72]. Такая трактовка денежного потока не отражает его в аспекте движения денежных средств, а представляет его как статичный денежный остаток, сформированный в результате совершения операции (или совокупности операций).
Американский экономист Л.А. Бернстайн говорит о том, что термин «потоки денежных средств» лишен какого-либо смысла, если понимать его буквально, так как в компанию денежные средства обычно либо поступают (приток денежных средств), либо уходят из нее (отток денежных средств). Он считает, что целесообразнее использовать термины «приток» и «отток» (т.е. фактически являющиеся двумя типами денежных потоков), нежели термин «поток», носящий некий абстрактный характер. [9, с. 332]
Таким образом, он делает акцент на термине денежный поток в его узком понимании. В его трактовке прослеживаются как временные ограничения, так и динамичность этого понятия.
Американские авторы книги «Финансовый учет: глобальный подход» Сидней Дж. Грэй и Е. Белверд Нидлз под потоками денежных средств понимают «поступления и выплаты денежных средств и их эквивалентов» [20, с. 131].
Профессоры финансов и авторы популярной книги по корпоративным финансам, Р. Брейли и С. Майерс под денежным потоком понимают «разность между полученными и заплаченными деньгами» [13, с. 61].

Весь текст будет доступен после покупки

Законодательные и нормативно-правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // СПС «Консультант Плюс».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 (ГК РФ ч.1) от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ (последняя редакция) // СПС «Консультант Плюс».
3. Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ГК РФ ч.2) от 26 января 1996 года № 14-ФЗ (последняя редакция) // СПС «Консультант Плюс».
4. Федеральный закон от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // СПС «Консультант Плюс».
5. Приказ Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 г. № 18023) (с изм. и доп.) // СПС «Консультант Плюс».
Учебно-научная литература:
6. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. – М.: Дело-Сервис, 2021. – 152 с.
7. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: учебник. / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 512 с.
8. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. – М.: ТК Велби, Проспект, 2019. – 344 с.
9. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Л. А. Бернстайн. – М.: Финансы и статистика, 2020. – с. 332-348.
10. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия / И.А. Бланк. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2019. – 150 с.

Весь текст будет доступен после покупки