ФОРМИРОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И КОНТРОЛЬ ЗА ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….. 3
1 Теоретические аспекты порядка формирования показателей отчета о движении денежных средств и контроля за денежными потоками………….
5
1.1 Понятие денежных средств, денежных эквивалентов и значение отчета о движении денежных средств…………………………………..
5
1.2 Нормативно-правовое регулирование порядка формирования показателей отчета о движении денежных средств в Российской и международной практике………………………………………………...

9
1.3 Внутренний контроль за денежными потоками……………………. 17
2 Формирование отчета о движении денежных средств в АО «БМК»……………………………………………………………………………
22
2.1 Краткая экономическая характеристика АО «БМК»……………… 22
2.2 Порядок организации бухгалтерского учета денежных средств…. 28
2.3 Порядок формирования отчета о движении денежных средств на АО «БМК»………………………………………………………………...
35
3 Улучшение мониторинга финансовых потоков, и оптимизация процесса подготовки отчета о движении денежных средств на АО «БМК»……..........
38
3.1 Контроль и анализ за денежными потоками в организации………. 38
3.2 Оценка состояния внутреннего контроля за денежными потоками в АО «БМК»………………………………………………………………
43
3.3 Рекомендации по совершенствованию контроля денежных потоков и формированию отчета………………………………………...
52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………. 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………... 59
ПРИЛОЖЕНИЕ А………………......................................................................... 66
ПРИЛОЖЕНИЕ Б………………………………………………………………. 69
ПРИЛОЖЕНИЕ В………………………………………………………………. 71

Весь текст будет доступен после покупки

В рыночных условиях основными аспектами эффективности работы организации считаются доходность, платежеспособность и финансовая стабильность. Платежеспособность организации выступает в виде наружного проявления ее денежной стойкости, суть коей состоит в обеспечении оборотных активов долгосрочными источниками их формирования. Для оценки платежеспособности в финансовом анализе используются такие приемы, как структурный анализ активных и пассивных статей баланса, расчет коэффициентов ликвидности, скорости оборота средств, вложенных в активы организации; анализ перемещения денежных потоков за отчетный период; перспективный анализ движения валютных потоков.
Одним из условий воплощения нормальной жизнедеятельности организации считается обеспеченность оптимальным объемом денежных средств. Недостаток денежных средств может оказать серьезное негативное влияние на работу организации, результатом может стать неплатежеспособность, понижение ликвидности, убыточность и даже прекращение функционирования организации в качестве хозяйствующего субъекта. Избыток денежных средств помимо прочего может иметь негативные последствия для организации, потому что избыточная валютная масса, не вовлеченная в производственно-коммерческий оборот, не приносит дохода. Помимо всего этого, на реальную стоимость денег оказывают влияние инфляционные процессы, обесценивая их во времени.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты порядка формирования показателей отчета о движении денежных средств и контроля за денежными потоками
1.1 Понятие денежных средств, денежных эквивалентов и значение отчета о движении денежных средств

Учет денежных средств и их эквивалентов в соответствии с МСФО осуществляется в соответствии с МСФО (МСФО) 7 «Отчет о движении денежных средств».
В российском бухгалтерском учете денежные средства и формирование ОДДС осуществляется в соответствии с ПБУ 23/2011.
Денежные средства включают наличные в кассе и банковские депозиты, которые пользуются спросом.
Денежные эквиваленты – это краткосрочные высоколиквидные инвестиции, которые можно легко конвертировать в известные денежные суммы и которые подвержены лишь небольшому риску изменения стоимости. Краткосрочный означает трехмесячный период с даты покупки инвестиции, который остается до погашения .
Денежные эквиваленты используются для краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестиций или других целей.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». [Электронный ресурс]. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 17.01.2024)
2. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н, ред. от 04.06.2018). Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_193533/ (дата обращения: 17.01.2024)
3. Приказ Минфина России от 16.04.2021 № 62н (ред. от 23.12.2021) «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» (Зарегистрировано в Минюсте России 07.06.2021 № 63814). Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». [Электронный ресурс]. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_386440/ (дата обращения: 17.01.2024)
4. Приказ Минфина России от 13.01.2023 № 4н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». (Зарегистрировано в Минюсте России 05.04.2023 № 72888). Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». [Электронный ресурс]. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_443995/ (дата обращения: 17.01.2024)
5. Приказ Минфина России от 2 февраля 2011 г. № 11н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)». Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/ (дата обращения: 17.01.2024)
6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению». Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». [Электронный ресурс]. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ (дата обращения: 17.01.2024)
7. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 №18023). Справочно-правовая система «Консультант-Плюс». [Электронный ресурс]. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/ (дата обращения: 17.01.2024)
8. Аббасов, С. А. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента / С. А. Аббасов // Российское предпринимательство. – 2021. – № 14 (236). – С. 84-90.
9. Адаменко, А. А. Отчет о движении денежных средств и МСФО 7: сравнительный анализ / А. А. Адаменко, А. А. Гусакова // В сборнике: Учетно-аналитические и финансовые инструменты управления бизнес-процессами в экономике. Материалы междунар. науч. конф. молодых ученых и преподавателей вузов. Составители Ю. И. Сигидов, Н. С. Власова, Г. Н. Ясменко, В. В. Башкатов. – 2018. – С. 132-139.
10. Адаменко, А. А. Отчет о движении денежных средств: порядок подготовки, информационно-аналитическое значение: монография / А. А. Адаменко, Т. Е. Хорольская. – Краснодар: КубГАУ, 2019. – 182 с.

Весь текст будет доступен после покупки