Формирование показателей отчета о движении денежных средств и контроль за денежными потоками организации

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………. 3
Глава 1. Теоретические аспекты порядка формирования показателей отчета о движении денежных средств и контроль за денежными потоками организации………………………………………..

6
1.1. Понятие, сущность, цель и задачи учета денежных средств….. 6
1.2. Нормативное регулирование порядка формирования показателей отчета о движении денежных средств…….…………………
12
1.3. Аналитические процедуры контроля за денежными потоками организации…………………………………………………………………
17
Глава 2. Порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств и контроль за денежными потоками в АО «Керамогранит Дагестан»…………………………………………………..

27
2.1. Общая характеристика АО «Керамогранит Дагестан»………. 27
2.2. Порядок ведения бухгалтерского учета денежных средств в организации …………………………………………………………………
33
2.3. Порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств и проведения контроля за денежными потоками в организации…………………………………………………………………

39
2.4. Совершенствование порядка формирования показателей отчета о движении денежных средств и контроля за денежными потоками в организации…………………………………………………….

43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….. 57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………. 60

Весь текст будет доступен после покупки

Информацию о денежных потоках организации, характеризующую источники поступления денежных средств и направления расходования в увязке с остатками на начало и конец отчетного периода, раскрывает отчет о движении денежных средств. Он дополняет бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах и отражает изменения, произошедшие с денежными средствами организации в течение отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств составляется на основании общих требований к бухгалтерской отчетности организации, установленных нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и требований, установленных законодательством. Отчет о движении денежных средств является важнейшим информационным источником и раскрывает обобщенные данные о наличии и движении денежных средств, а также высоколиквидных финансовых вложений, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости. Он содержит информацию о входящих, исходящих и чистых денежных потоках организации, которая необходима заинтересованным пользователям для формирования полного представления о финансовой и хозяйственной деятельности интересующего их экономического субъекта.
Эта информация является основой для оценки достаточности денежных средств при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, тенденций и факторов изменения дебиторской и кредиторской задолженности, а также текущей и перспективной способности организации привлекать и осваивать денежные средства.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты порядка формирования показателей отчета о движении денежных средств и контроль за денежными потоками организации

1.1. Понятие, сущность, цель и задачи учета денежных средств

Денежные средства являются одним из наиболее важных финансовым активом предприятия и сами траты средств могут принести организации дополнительный доход, и следует подумать о том, чтобы рационально вложить свои временно свободные для получения прибыли средства [28, 32].
Денежные средства – это активы организации в наличной форме и находящиеся в кассе в виде валютных и наличных документов. Таких как расчеты в банках, валютные и специальные счета, выставленные аккредитивы, чековые книжки, переводы в пути.
Сумма, которая может использоваться организацией, является основным средством определения платежеспособности организации и выплаты ее долгов и определения платежеспособности организации является важнейшей характеристикой финансового положения организации.
Деньги всегда в движении они также выгодны поставщикам и подрядчикам, фискальным и нефискальным фондам, покупателям, клиентам, банкам, работникам и различным физическим и юридическим лицам.
Компания считается платежеспособной, если у нее есть большая сумма денег для погашения текущих обязательств и избыточные запасы вызывают замедление продаж и приводят к немедленным убыткам из-за амортизации.
Таким образом, более эффективное управление денежными средствами необходимо для всей организационной деятельности.

Весь текст будет доступен после покупки

1. О бухгалтерском учете: Федер. закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ [Принят Государственной Думой 22 ноября 2011 г.: одобрен Советом Федерации 29 ноября 2011 г.] // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
2. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
3. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
4. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/08: Приказ Минфина РФ от 10.10. 2008 г. №136н // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
5. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011): Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
6. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (введен в действие на территории Российской Федерации): Приказ Минфина России от 28.12.2015 № 217н // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
7. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства: Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
8. Алисенов А. С. Бухгалтерский финансовый учет / А.С. Алисенов. — М.: Юрайт, 2023. — 522 c.
9. Аллануров Н. Учет движения денежных средств - учет по методу начисления / Н. Аллануров, Д. Аманлыев // In Situ. – 2023. – № 5. – С. 80-83.
10. Асмолова Н.И. Необходимость совершенствования системы внутреннего контроля эффективности денежных потоков в организации в условиях экономического кризиса / Н.И. Асмолова, А.А. Бжассо // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2023. – №2-1 (77). – С. 179-182.
11. Васюткина В.Г. Экономическая сущность и функции управления денежными потоками предприятия / В.Г. Васюткина // Форум молодых ученых. – 2019. – № 12(40). – С. 140-145.
12. Воронченко Т. В. Бухгалтерский учет / Т.В. Воронченко. — М.: Юрайт, 2023. — 728 c.
13. Гыллыева А. А. Формирование отчета о движении денежных средств / А. А. Гыллыева, З. О. Кундухова // Научный Альманах ассоциации France-Kazakhstan. – 2022. – № 1. – С. 64-73.
14. Дмитриева И. М. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для вузов / И. В. Захаров, О. Н. Тарасова; под редакцией И. М. Дмитриевой. — 2-е изд., испр. и доп. — Москва: Юрайт, 2023. — 416 с.
15. Евстифеева У.С. Анализ и оптимизация денежных потоков организации / У.С. Евстифеева, Т.В. Наконечная // Инновации. Наука. Образование. – 2021. – № 27. – С. 621- 624.
16. Елфимова А.В. Анализ эффективности управления денежными потоками сельскохозяйственной организации / А.В. Елфимова // Теория права и межгосударственных отношений. – 2022. – Т. 2. № 4 (24). – С. 234-242.
17. Зоц А.О. Контроль управления движением денежными потоками в коммерческой организации / А.О. Зоц// Форум молодых ученых. – 2022. – №12 (76). – С. 113-116.

Весь текст будет доступен после покупки