Формы проведения налогового контроля: проблемы практического применения и пути их решения

Введение 3
1 Общая характеристика налогового контроля 5
1.1 Сущность и принципы налогового контроля 5
1.2 Формы налогового контроля 12
2 Анализ оценки эффективности налоговых проверок 20
2.1 Камеральные налоговые проверки и их эффективность 20
2.2 Выездные налоговые проверки и их эффективность 21
3 Пути решения проблем, возникающих при осуществлении налогового контроля 28
Заключение 31
Список использованных источников 32

Весь текст будет доступен после покупки

Одним из условий обеспечения стабильности функционирования финансовой системы государства является эффективность налоговой системы, оказывающей влияние на регулирование рыночного хозяйства и экономическую безопасность государства.
Налоговую систему можно представить, как совокупность фискальных платежей в соответствии с действующим законодательством, различные категории налогоплательщиков. Отдельным элементом налоговой системы выступают налоговые органы, осуществляющие налоговый контроль за правильностью исчисления налогов, полнотой и своевременностью уплаты, а также привлекают к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Немаловажной проблемой налоговой системы на современном уровне развития является также неэффективная деятельность налоговых органов. От ведения налоговыми органами грамотного налогового контроля напрямую зависит поступление денежных средств в бюджет государства.
Цель курсовой работы – разработка предложений, направленных на совершенствование налогового контроля. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) раскрыть сущность налогового контроля, его принципы;
2) рассмотреть основные формы налогового контроля;
3) оценить эффективность камеральных и выездных налоговых проверок;
4) разработать рекомендации, направленные на совершенствование налогового контроля.
Объект исследования – налоговый контроль.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Общая характеристика налогового контроля

1.1 Сущность и принципы налогового контроля

На сегодняшний день налоговый контроль является одним из важнейших институтов государственной деятельности, поскольку от доходов бюджета зависит развитие социальной сферы, определяющей уровень благосостояния общества. Существует множество мнений о понятии «налоговый контроль», а также новое определение - налоговое администрирование, которое сегодня набирает популярность, но часто сводится к обычным мерам налогового контроля.
Перед началом исследования необходимо рассмотреть понятие и сущность налоговой проверки как в узком, так и в широком смысле.
В широком смысле налоговый контроль представляет собой комплекс мер государственного регулирования, обеспечивающих экономическую безопасность нашей страны и соблюдение интересов государственных и муниципальных налогов в целях реализации эффективной государственной финансовой политики.
Если рассматривать понятие «налоговый контроль» в узком понимании этого термина, то это совокупность установленных нормативными актами приемов и методов обеспечения соблюдения налогового законодательства.
Статья 82 НК РФ определяет, что налоговой проверкой признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ (то есть рассматривает налоговый контроль в узком смысле) [1].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями на 28 декабря 2022 года) (редакция, действующая с 1 января 2023 года) / Собрание Законодательства РФ - 1998. - №31 - Ст.3824.
2. Бижитуева, К. М. Проблемы налогового контроля и пути совершенствования проведения камеральных налоговых проверок / К. М. Бижитуева, Э. Б. Алиева // Евразийский юридический журнал. – 2019. – № 1(128). – С. 256-257.
3. Ворожбит, О. Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. — м.: риор: инфра-м, 2020. – 175 с.
4. Выездная налоговая проверка: Учебно-методическое пособие / Г. В. Лобанов, О. В. Русакова, А. В. Телегус [и др.]. – Нижний Новгород: Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования «Приволжский институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы», г. Нижний Новгород, 2016. – 64 с.
5. Выездной налоговый контроль: количество проверок сокращается, поступления – растут [Электронный ресурс] – URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/989908.html
6. Гасиева З.П., Кайтмазов В.А. Повышение эффективности проведения налоговых проверок // Вестник Московского университета МВД России. 2019. № 2. С. 239-244.
7. Дмитриев А.А. Проблемы и перспективы налогового администрирования в Российской Федерации на современном этапе экономического развития // Молодой ученый. – 2017 – №25 – с. 144-147.
8. Егиазарян, Г.А. Совершенствование налогового контроля на современном этапе развития экономики / Г.А. Егиазарян, Е.Г. Молчанов // Материалы Всероссийской научно-практической конференции. Ростов-на-Дону, 2019 – с. 13-18.
9. Ефремова Т.А. Повышение эффективности налогового администрирования как необходимое условие развития налоговой системы // Налоги. 2017. № 2. с. 27 - 31.
10. Забаренко, Ю. А. Налоговый контроль как вид финансового контроля: понятие и формы / Ю. А. Забаренко // Право Донецкой Народной Республики. – 2021. – № 2(22). – С. 21-28.

Весь текст будет доступен после покупки