Использование систем управления рисками при выборе мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля

Введение 5
1 Теоритические основы использования системы управления рисками , при выборе мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля 10
1.2 Меры, обеспечивающие проведение таможенного контроля 17
1.3 Построение профиля риска при проведении таможенного контроля 28
2 Порядок использования системы управления рисками при выборе мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля (на примере деятельности Татарстанской таможни) 36
2.1 Профиль риска как механизм таможенного контроля в Татарстанской 36
2.2 Порядок использования системы управления рисками при выборе мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля в Татарстанской таможне 42
3 Направления развития системы управления рисками при выборе мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля 54
3.1 Проблемы и несовершенства системы управления рисками при выборе мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля 54
3.2 Предложения по совершенствованию таможенного законодательства в сфере системы управления рисками при выборе мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля 60
Заключение 71
Список использованных источников 77

Весь текст будет доступен после покупки

Национальные экономические интересы Российской Федерации формируют основу национальной безопасности в рамках обеспеченности продовольственной, сырьевой, финансовой, инфраструктурной, в том числе транспортной, предопределяют тенденции развития секторам и отраслям национальной экономики (промышленность, научно-техническое развитие, предпринимательство, социальная сфера и инновационное развитие). Повышению национальной безопасности способствуют развитие международной торговли, полнота и правомерность взимания таможенных платежей, достижение высокого качества таможенного администрирования, формирование конкурентных преимуществ для участников внешнеэкономической деятельности, рост товарооборота и несырьевого экспорта. Перечисленные меры предусматривают соответствие действующей нормативно-законодательной базе, соблюдение характеризующих показателей и целевых индикаторов, правильное и своевременное оформление отчетной документации, что относится к контрольной функции таможенных органов.
Главная цель Федеральной таможенной службы Российской Федерации состоит в повышении уровня экономической безопасности Российской Федерации, создании благоприятных условий для привлечения инвестиций в российскую экономику, полного поступления доходов в федеральный бюджет, защите отечественных производителей, охране объектов интеллектуальной собственности, а также максимальном содействии внешнеторговой деятельности на основе повышения качества и результативности таможенного администрирования.
Таможенный контроль предусматривает комплекс мер, осуществляемых таможенными органами Российской Федерации в целях обеспечения соблюдения законодательства РФ о таможенном деле, а также законодательства РФ и международных договоров РФ, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы РФ.
Таможенный контроль рассматривается как государственная функция, реализуемая как нормативно установленный вид властной деятельности органа государства. Целью таможенного контроля как государственной функции является обеспечение выполнения таможенного законодательства при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС путем выполнения установленных законодательством контрольных мероприятий.
Таможенный контроль рассматривается как услуга посредствам которой удовлетворяются потребности граждан и юридических лиц. Целью таможенного контроля как услуги выступает обеспечение законных интересов и потребностей добросовестных участников ВЭД, производителей и потребителей товаров путем минимизации их издержек.
При выборе объектов таможенного контроля, форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля, используется система управления рисками в соответствии с законодательством государств-членов о таможенном регулировании.
Управление рисками — это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля. Этот метод позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников внешнеэкономической деятельности от излишнего бюрократического контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц сравнительно свободно проходить через таможню.
Система управления рисками (СУР) основана на эффективном использовании ресурсов таможенных органов для предотвращения нарушений законодательства при перемещении товаров через таможенную границу. К нарушениям законодательства при перемещении товаров через таможенную границу относится перемещение товаров с сокрытием от таможенного контроля (недекларирование, контрабанда), а также перемещение товаров с недостоверным декларированием, использованием документов, содержащих недостоверные (ложные, неполные) сведения о товарах, или с использованием поддельных средств идентификации.
Объект исследования выступают общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления таможенного контроля.
В качестве предмета исследования взяты правовые нормы, принципы, формы и методы использования систем управления рисками при выборе мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля.
Задачи выпускной квалификационной работы:
1) изучить сущность системы управления рисками при проведении таможенного контроля;
2) рассмотреть нормативно-правовое регулирование системы управления рисками при проведении таможенного контроля;
3) раскрыть профиль риска как механизм таможенного контроля в Татарстанской таможне;
4) рассмотреть особенности применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля в Татарстанской таможне;
5) выявить проблемы, возникающие при применении системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля;
6) разработать предложения по совершенствованию системы управления рисками.
Теоретической основой выпускной квалификационной работы послужили труды отечественных и зарубежных авторов по таможенному делу, таможенному праву.
Методологическая база выпускной квалификационной работы состоит из диалектического метода, общенаучных методов познания: сравнительно-правового, формально-логического, системного, метода нормативного моделирования, метода комплексного подхода, метода абстрагирования, анализа, синтеза, индукции и дедукции и т.д
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения , трех глав , заключения , списков использованных источников.
В первой главе исследуются теоретические основы использования системы управления рисками при выборе мер , обеспечивающих проведение таможенного контроля .
Во второй главе раскрывается порядок использования системы управления рисками при выборе мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля в Татарстанской таможне.
В третьей главе приводятся направления развития системы управления рисками при выборе мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы использования системы управления рисками при выборе мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля
1.1 Понятие и сущность системы управления рисками

Задачи, стоящие перед таможенной службой, являются отражением уровня развития рынка внешнеэкономических связей, отражением уровня законопослушности участников внешнеэкономических сделок.
С 1991 года, с момента создания ФТС России, таможенные органы являются активным административным регулятором, в том числе наряду с другими федеральными органами исполнительной власти обеспечивают правила игры на рынке внешней торговли.
Таможенные органы развивались вместе с участниками ВЭД и прошли путь от «анархии» при перемещении товаров через границу до обеспечения нормальных, цивилизованных взаимоотношений между государственным контролирующим органом и организациями, фирмами. Таможенная служба заняла свое место в государственном регулировании внешней торговли.
Но, время идет – и меняются приоритеты, и меняются условия, в которых работают таможенные органы.
Наличие ограниченных ресурсов у таможенных органов не дают в полном объеме выполнять свою работу. Нельзя поставить с каждым товаром, с каждой фурой, с каждым вагоном таможенного инспектора. Нельзя досмотреть все 2 миллиона ввозимых партий товаров на территорию РФ.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза).
2. Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур от 18 мая 1973 года. – ред. от 26.06.1999.
3. Приказ ФТС РФ от 26.09.2003 № 1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».
5. Приказ Федеральной таможенной службы от 20 мая 2016 года № 1000 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при реализации системы управления рисками».
6. Приказ ФТС России от 11 января 2008 года № 11 «Об утверждении инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене».
7. Приказ ФТС России от 20 мая 2016 года № 1000 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при реализации системы управления рисками».
8. Приказ ФТС России от 27 августа 2015 года № 1740 «Об утверждении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при сборе и анализе информации для определения категории уровня риска лиц, осуществляющих ввоз товаров, классифицируемых в товарной группе 03, товарных позициях 1604, 1605, товарной субпозиции 1603 00 ТН ВЭД ЕАЭС».
9. Приказ ФТС от 8 апреля 2016 года № 706 «Об утверждении порядка действий должностных лиц таможенных органов при сборе и анализе информации для определения категории уровня риска лиц, осуществляющих ввоз автокомпонентов и их частей, узлов и агрегатов, используемых при промышленной сборке на территории Российской Федерации моторных транспортных средств, и другой сопутствующей продукции».
10. Приказ ФТС России от 11 апреля 2016 № 731 «Об утверждении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при сборе и анализе информации для определения категории уровня риска лиц, осуществляющих экспорт товаров, полностью ими произведенных или подвергнутых достаточной обработке (переработке), к которым не применяются вывозные таможенные пошлины». – ред. от 07.05.2018.
11. Приказ ФТС России от 11 апреля 2016 года «Об утверждении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при сборе и анализе информации для определения категории уровня риска лиц, осуществляющих производственную деятельность». – ред. от 07.05.2018.
12. Приказ ФТС России от 11 апреля 2016 года № 733 «Об утверждении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при сборе и анализе информации для определения категории уровня риска лиц, осуществляющих ввоз товаров, классифицируемых в товарной группе 02 ТН ВЭД ЕАЭС». – ред. от 07.05.2018.
13. Приказ ФТС России от 01 декабря 2016 года № 2256 «Об утверждении Порядка автоматизированного определения категории уровня риска участников внешнеэкономической деятельности». – ред. от. 15.06.2017.
14. Приказ ФТС России от 18 августа 2015 года № 1677 «Об утверждении стратегии и тактики применения системы управления рисками, порядка сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками (за исключением рисков в области ветеринарии, санитарно-эпидемиологического надзора и обеспечения карантина растений)».
15. Приказ ФТС России от 13 апреля 2011 года № 778 «Об утверждении форм отчетности, представляемой в таможенный орган при применении таможенных процедур переработки на таможенной территории, для внутреннего потребления и вне таможенной территории». – ред. от 13.08.2014.
16. ГОСТ Р ИСО 31000-2010 «Менеджмент риска. Принципы и руководство» (международный стандарт 180 31000:2009).
17. ГОСТ Р ИСО/МЭК 31010-2011 Национальный стандарт Российской Федерации «Менеджмент риска. Методы оценки риска» (международный стандарт 180/1ЕС 31010:2009 «Управление рисками-принципы и руководство»).
18. ГОСТ Р 51897-2011/Руководство ИСО 73:2009. Национальный стандарт Российской Федерации. «Менеджмент риска. Термины и определения».
19. Постановление Правительства Российской Федерации от 29 сентября 2012 года № 994 «Об утверждении положения о системе показателей работы таможенных органов Российской Федерации, порядке и методике их мониторинга».
20. Постановление Правительства РФ от 15 апреля 2014 года № 330 «Об утверждении государственной программы РФ «Развитие внешнеэкономической деятельности».
21. Бакаева, О. Ю. Таможенное право / О.Ю. Бакаева, Г.В. Матвиенко. - М.: ЮРИСТЪ, 2020. - 428 c.
22. Банковское, таможенное и офисное оборудование. - М.: Маркетинг, 2016. - 216 c.
23. Башлуева, М.И. Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами РФ, как составная часть экономической безопасности страны. Монография / М.И. Башлуева. - М.: КноРус, 2016. - 567 c.
24. Бекяшев, К. А. Таможенное право. Учебное пособие / К.А. Бекяшев, Е.Г. Моисеев. - М.: Проспект, ТК Велби, 2020. - 184 c.
25. Буваева, Н. Э. Международное таможенное право : учебник для бакалавриата и магистратуры / Н. Э. Буваева, А. В. Зубач ; под общ. ред. А. В. Зубача. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2022. — 298 с.
26. Власенков, Г.Ю. Информационная безопасность таможенных технологий. Том 1 / Г.Ю. Власенков, В.А. Карданов. - М.: КноРус, 2016. - 376 c.
27. Власенков, Г.Ю. Информационная безопасность таможенных технологий. Том 2 / Г.Ю. Власенков, В.А. Карданов. - М.: КноРус, 2016. - 668 c.
28. Воловик, Н.П. Таможенно-тарифная политика и стимулирование инноваций в России / Н.П. Воловик. - М.: Дело, 2020. - 431 c.
29. Геращенко, Г. П. Экономика таможенного дела : учебник и практикум для вузов / Г. П. Геращенко, В. Ю. Дианова, Е. Л. Андрейчук ; под ред. Г. П. Геращенко. — М. : Издательство Юрайт, 2022. — 234 с.
30. Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза.-М.:Проспект,2016.. - М.: Проспект, 2016. - 848 c.
31. Карагодин, В. П. Таможенная экспертиза : учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / В. П. Карагодин, С. В. Золотова ; под ред. В. П. Карагодина. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 208 с.
32. Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного Союза / Под ред. А.Н. Козырина. М.: Наука, 2022. – 356 с.
33. Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного Союза / Под ред. В.П. Шавшиной. СПб.: Питер, 2022. – 456 с.
34. Корняков К.А. Новый этап развития таможенного дела в России / К.А. Корняков. // Законодательство и экономика. – 2021. №11. – С. 23.
35. Корняков К.А. Правовые проблемы института таможенных брокеров / К.А. Корняков, А.В. Мамченко // Законодательство и экономика. – 2021. №7. – С. 32.
36. Корнийчук, Г. А. Экспортные контракты / Г.А. Корнийчук, А.А. Пелишенко. - М.: Дашков и Ко, 2020. - 108 c.
37. Косаренко, Н. Н. Таможенное право России. Курс лекций / Н.Н. Косаренко. - М.: МПСИ, Флинта, 2021. - 216 c.
38. Маркировка алкогольной продукции. Таможенный альманах, №4, 2006. - М.: Благовест-В, 2020. - 128 c.
39. Миляков, Н. В. Таможенная пошлина / Н.В. Миляков. - М.: Финансы и статистика, 2019. - 256 c.
40. Мовчан И.И. Таможенные вопросы в деятельности российских предпринимателей (практическое руководство) / И.И. Мовчан, Е.И. Мовчан. М.: Приора, 2022. – 452 с.
41. Молчанова О.В. Таможенное дело: учебник / О.В. Молчанова, М.В. Коган. – М.: Финансы и статистика, 2020. – 314 с.
42. Назаренко В.М. Таможенное оформление международных грузоперевозок / В.М. Назаренко, К.С. Назаренко. М.: Наука, 2022. – 234 с.
43. Новиков А.Б. Специальный административно-правовой статус таможенного брокера / А.Б. Новиков. // Законодательство и экономика. – 2019. №3. – С. 15.
44. Ноздрачев, А. Ф. Административная организация таможенного дела. Учебно-практическое пособие / А.Ф. Ноздрачев. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2019. - 480 c.
45. Руденко, Л.Г. Экономика таможенного дела. Учебник / Л.Г. Руденко. - М.: Дело и сервис (ДиС), 2015. - 214 c.
46. Сергеев, В. И. Справочник логиста. Том 1. Таможенное оформление / В.И. Сергеев, М.Ю. Чепурной, Г.Р. Мкртчан. - М.: МЦВДНТ "Москва", 2016. - 178 c.
47. Середюк А.В. Тарифные льготы и преференции в странах ЕАЭС [Электронный ресурс] Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/tarifnye-lgoty-ipreferentsii-v-stranah-eaes (дата обращения: 25.03.2022).
48. Таможенная служба Российской Федерации в 2022 году [Электронный ресурс]: справочные материалы к заседанию коллегии ФТС России. – Режим доступа: http://www.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=7995&Itemid=1845.
49.Тимошенко, И. В. Таможенное право. Конспект лекций / И.В. Тимошенко. - М.: Феникс, 2019. - 320 c.
50. Чигак П.В. Анализ факторов, влияющих на развитие таможенной инфраструктуры. Мировая экономика в ХХI веке: Материалы 7-ой научной конференции молодых ученых экономического факультета / П.В. Чигак. М.: РУДН, 2018. – 367 с.
51. Чигак П.В. Модернизация таможенной службы России в условиях глобализации мировой экономики / П.В. Чигак. – М.: «Софт Издат», 2019. – 114 с.

Весь текст будет доступен после покупки