Исследование и оценка раскрытия экономических преступлений на АО «Электросигнал»

Задание по подготовке выпускной квалификационной работы 2
Аннотация выпускной квалификационной работы 4
ВВЕДЕНИЕ 8
1 Теоретические основы организации работы по раскрытию экономических преступлений на предприятии 10
1.1 Понятие и сущность организации раскрытия экономических преступлений на предприятии 10
1.2 Методические подходы для организации работы по раскрытию экономических преступлений на предприятии 17
1.3 Отечественный и зарубежный опыт по организации раскрытия экономических преступлений на предприятии 26
2 Исследование и оценка раскрытия экономических преступлений на АО «Электросигнал» 33
2.1 Общая характеристика и анализ производственно-хозяйственной деятельности АО «Электросигнал» 33
2.2 Оценка угроз и рисков наступления экономических преступле-ний на АО «Электросигнал» 40
2.3 Меры по раскрытию экономических преступлений и обеспечению экономической безопасности на АО «Электросигнал» 51
2.4 Обобщение результатов анализа раскрытия экономических преступлений и оценка уровня выявленных угроз 62
3 Разработка организационно-экономических решений по совершенствованию раскрытия экономических преступлений на предприя-тии 66
3.1 Разработка рекомендации по совершенствованию организации системы раскрытия экономических преступлений на предприятии 66
3.2 Экономические мероприятия по обеспечению экономической безопасности и раскрытия экономических преступлений на предприятии 73
3.3 Формирование информационной модели для обеспечения экономической безопасности и организации раскрытия экономиче-ских преступлений на предприятии 82
3.4 Оценка влияния рекомендаций на уровень экономической безопасно-сти предприятия 89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 95
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 97
ПРИЛОЖЕНИЕ А БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «ЭЛЕКТРОСИГ-НАЛ» 102
ПРИЛОЖЕНИЕ Б АНАЛИТИЧЕСКАЯ ТАБЛИЦА АО «ЭЛЕКТРОСИГ-НАЛ» 104
ПРИЛОЖЕНИЕ В ОЦЕНКА ИСТОЧНИКОВ «СЛЕПЫХ ЗОН» 106
ПРИЛОЖЕНИЕ Г ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
АО «ЭЛЕКТРОСИГНАЛ» 107

Весь текст будет доступен после покупки

Экономическая безопасность предприятия будет заключается в определении состояния защищенности от внешних и внутренних угроз хозяйствующего субъекта, а так же правильное и своевременное управление правовыми и экономическими отношениями, материальными, трудовыми, информационными ресурсами. Экономическая безопасность предприятия позволяет провести оценку эффективности деятельности хозяйствующего субъекта, создать предпосылки для экономического роста и усовершенствовать систему безопасности в целом.
Экономические преступления представляют особую опасность для государства и предприятий в частности. Актуальность выпускной квалификационной работы заключается в исследовании работы по раскрытию экономических преступлений и подтверждается тем, что в Стратегии экономической безопасности Российской Федерации, в числе основных угроз экономической безопасности отмечается высокий уровень криминализации и коррупции в экономической сфере [2].
Практическая значимость организации работы по раскрытию экономических преступлений отражается в общей экономической безопасности предприятия, поскольку напрямую зависит на все ее составляющие. Преступления в сфере экономической деятельности являются главными основоположниками организованной коррупции и налоговых преступлений, а так же проблемы в раскрытии данных преступлений приводят к увеличению объема угроз экономической безопасности предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 Понятие и сущность организации раскрытия экономических преступлений на предприятии

В современном мире на сегодняшний день экономические преступления будут являться серьезной и реальной угрозой для экономической безопасности государства в целом, так как данные преступления существенно влияют на развитие производственной сферы. Преступления в сфере экономики сдерживают поток инвестиций, что способствует действиям при которых бюджет недополучает значительной части доходов, а также увеличивается инфляция, которая мешает нормальному функционированию управленческих, банковских и предпринимательских структур[28].
Экономическая преступность представляет собой опасность для любого государства. Многие экономические преступления зародились уже давно, и наказание за них предусмотрено в уголовном законодательстве независимо от форм государственного устройства. Преступления в сфере экономики так же оказывают влияние и на национальную безопасность.
Экономические правонарушения - это общественно опасные деяния, которые относятся к видам преступлений, объектом покушения которых выступают имущественные и производственные отношения, экономические права граждан, юридических лиц, муниципальных и государственных образований. Целью данного вида преступлений является получение финансовой выгоды, а также подрыв деятельности организации.
Если подходить с точки зрения нормативно-правовых актов, то экономические преступления выделены в Уголовном кодексе Российской Федерации раздел № VIII, «Преступления в сфере экономики»[1]. Данный раздел Уголовного кодекса содержит три главы: преступления против собственности, в сфере экономической деятельности, против интересов службы в коммерческих и иных организациях.
Для более полного рассмотрения вопросов, связанных с раскрытием экономических преступлений на предприятии, необходимо дать трактовки основных базовых определений различных авторов, представим их в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Базовые определения, связанные с экономическими преступлениями на предприятии


С точки зрения раскрытия преступлений, наиболее точно и полно отразить сущность понятия экономического преступления можно опираясь на два подхода к определению преступлений в сфере экономики. Первый подход находит отражение в том, что под экономической преступностью понимаются все преступления против собственности, а второй подход подразумевает под собой преступления в области экономической деятельности предприятия. Основным объектом преступлений в сфере экономики является порядок осуществления, установленный законодательством, финансовой, предпринимательской, а так же иной экономической деятельности по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг[15].
Преступления в сфере экономики можно разделить на отдельные группы в зависимости от разграничения признаков состава преступления, представим три группы преступлений в таблице 1.2.

Таблица 1.2 – Наименование групп преступлений в сфере экономики



Начальной стадией уголовного процесса будет являться возбуждение уголовного дела по выявленным и обнаруженным преступлениям, в том числе и в сфере экономической деятельности предприятия. На начальном этапе процесса формулируются доказательства совершения преступления, которые предопределяют основу для дальнейшего делопроизводства по уголовному делу. На стадии возбуждения уголовного дела уполномоченные лица должны установить наличие законного повода и основания для производства по уголовному делу, то есть достаточных данных, указывающих на признаки преступления, либо их отсутствие. О возбуждении уголовного дела составляется постановление, которое приводит в движение механизм уголовного процесса, создает правовую основу производства процессуальных действий и служит началом отсчета сроков предварительного расследования[16].
Уголовные дела по экономическим преступлениям могут быть возбуждены в публичном порядке, независимо от воли потерпевшего или в частно-публичном порядке, по заявлению потерпевшего, но без возможности прекратить уголовное преследование в связи с примирением сторон. Экономические преступные деяния признаются одними из самых непростых, поскольку в них могут задействоваться различные логистические схемы, финансовые процессы, бизнес-проекты и бухгалтерской информации[32].
В криминалистическом отношении, при различии уголовно-правовых характеристик и квалификаций, в одну группу преступлений входят преступные нарушения правил разрешенной экономической деятельности.
Данные преступления имеют сходство в рядах важных признаков их криминалистических характеристик, а так же принципов, подходов, средств их выявления и расследования. На это указывают следующие обстоятельства, представленные в рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 – Обстоятельства экономических преступлений

В большинстве указанных случаев уголовная ответственность за совершённые несоблюдения указанных правил осуществляется при требовании наступления социально опасных последствий содеянного, либо при действительной опасности их наступления. Первоочередно это коснется нарушений дополнительных правил обслуживания экологической, продовольственной, экономической и другой безопасности личности, общества, государства.
Для выявления исследуемых правонарушений важно понимать, что все они аналогичны в главных принципиальных особенностях с точки зрения алгоритма следообразования, круга и характера носителей и первоисточников криминалистически важной информации. Данная родственность обусловлена взаимосвязью правонарушений с экономической деятельностью, а также теми закономерностями, которые лежат в ее первооснове. Вышеуказанное обстоятельство – значимое из аспектов этой деятельности, предопределяющих ее устойчивость, прочность, изменчивость всех ее главных сторон.
В целях абсолютного, а также стремительного выявления правонарушений и наказания виновных лиц, уголовно-процессуальный закон определяет конкретную последовательность работы организаций дознания, расследования прокуратуры и суда.
Таким образом, еще до процесса в суде, расследование и предварительное следствие должны внимательно составить сведения касательно личности осуждаемого, времени, месте, а также методе совершения экономического преступления, наступивших последствиях, характере вины, мотивах, цели, смягчающих либо отягчающих обстоятельствах, условиях, содействующих правонарушению.

Весь текст будет доступен после покупки

-

Весь текст будет доступен после покупки