Исследование особенностей исчисления налога на доходы физических лиц

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
5
1.1 Экономическая роль налога на доходы физических лиц 5
1.2 Характеристика налога с учетом последних изменений 9
1.3 Особенности определения налоговой базы 17
ГЛАВА 2. ИССЛЕДОВАНИЕ ОСОБЕННОСТЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
20
2.1 Порядок исчисления налога на доходы физических лиц 20
2.2 Особенности применения вычетов налога на доходы физических лиц 25
2.3 Порядок определения сумм налога к уплате в бюджет 37
2.4 Особенности исчисления налога на доходы физических лиц ИП 38
ГЛАВА 3. ВЫПОЛНЕНИЕ РАСЧЕТОВ НА ПРИМЕРЕ ООО «Гидромаш-технология»
41
3.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Гидромаш-технология» 41
3.2 Расчет налога на доходы физических лиц 45
3.3 Составление отчетности по НДФЛ 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 68

Весь текст будет доступен после покупки

Налогообложение доходов физических лиц играет важную роль в формировании государственного бюджета. От размеров поступлений налога на доходы физических лиц в государственный бюджет зависит социальное развитие России. Данный налог значим для повышения благосостояния общества, его граждан проживающих на территории разных субъектов РФ и муниципальных образований, потому что является федеральным налогом, и зачисляется в региональные и местные бюджеты России.
Налог на доходы затрагивает интересы экономически активных физических лиц, являющихся налоговыми резидентами или не являющихся налоговыми резидентами, но получающих доходы на территории России.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, в процессе исчисления налога на доходы физических лиц нередки случаи допущения финансовых нарушений, влекущих за собой негативные последствия, как для налоговых агентов и граждан-работников, так и для всей страны в целом. Поэтому вопрос о правильном исчислении и своевременной уплате данного налога с учетом всех возникающих особенностей является наиболее актуальным, так как затрагивает интересы и людей, получающих доход, и налоговых агентов, исчисляющих данный налог.
В нашем время любая организация прекрасно понимает, что необходимо вести налоговый учет по всем налогам, по которым она является налогоплательщиком или налоговым агентом. Ведение налогового учета помогает не только организации знать какие налоги, и в каком размере они уплатили или им надо уплатить, но и налоговым органам следить за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Экономическая роль налога на доходы физических лиц
Согласно Налоговому кодексу РФ, налог – это обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с предприятий и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. [7]
В настоящее время существует множество классификаций налогов по различным признакам: в зависимости от уровня установления (федеральные, региональные и местные), категорий плательщиков (физические лица и организации), назначения (общие и специальные) и т.д. Несмотря на большое разнообразие, одной из основных группировок является классификация налогов по способу взимания, которые подразделяются на прямые и косвенные.
К прямым относят налоги взимаемые в процессе приобретения и накопления материальных благ, а именно те, которые непосредственно взимаются с субъекта налога в случае наличия у него доходов, имущества, совершения им определенных действий, предполагающих налоговые обязательства. [8]
Налог на доходы физических лиц взимается с заработной платы работников, доходов от предпринимательской деятельности, доходов от аренды имущества, доходов от продажи имущества и других видов доходов.
Налог на доходы физических лиц является одним из основных источников дохода для государственного бюджета. [9]
Поступления от налога на доходы физических лиц направляются в бюджеты субъектов федерации и муниципальные бюджеты. В 2022 году общий объем поступлений от НДФЛ составил 3,25 трлн рублей, что составляет около 10-11% от доходов консолидированного бюджета России.
Налог на доходы физических лиц играет важную экономическую роль в обществе.
Вот несколько ключевых аспектов его экономической роли:
• Фискальная роль: налог на доходы физических лиц является одним из основных источников дохода для государственного бюджета. Он позволяет финансировать различные государственные программы и услуги, такие как образование, здравоохранение, социальное обеспечение, оборона и т.д.
• Распределение доходов: налог на доходы физических лиц является прогрессивным налогом, что означает, что чем выше доход, тем выше ставка налога. Это помогает в перераспределении доходов в обществе, так как богатые платят больше налогов, чем бедные.
• Стимулирование экономического роста: налог на доходы физических лиц может стимулировать экономический рост, если он используется для финансирования инвестиций в инфраструктуру, образование и исследования. Это может привести к созданию новых рабочих мест и повышению производительности.
• Справедливость: налог на доходы физических лиц считается справедливым налогом, так как он основан на способности каждого платить. Это означает, что люди с более высокими доходами платят больше налогов, чем люди с более низкими доходами. [9]

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023)
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп. от 04.08.2023)
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 24.07.2023)
5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 30.01.2024)
6. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. Книга 2.Под общей редакцией Г.Ю. Касьяновой. 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Информцентр XXI века, 2019.
7. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учеб. пособие М.: Проспект – 2019.
8. Иванова Н.Г., Вайс Е.А. «Налоги и налогообложение», Учебное пособие, «Питер», СПб. – 2019.
9. Моченева К.В. Особенности налога на доходы физических лиц в России Международный бухгалтерский учет - 2021. х
10. Назарова Т.В. О налоге на доходы физических лиц 2020.

Весь текст будет доступен после покупки