Камеральная налоговая проверка и ее результативность (на примере ФНС РФ)

1 Введение 6
2 Понятие налогового контроля. Камеральная налоговая проверка 8
2.1 Формы и методы налогового контроля 8
2.2 Камеральная налоговая проверка 8
2.3 Цели, задачи и методы камеральных налоговых проверок 8
2.4 Порядок оформления результатов камеральных проверок и принятие решений по ним 11
2.5 Ответственность за налоговые правонарушения в рамках камеральных проверок 15
2.6 Роль камеральных проверок в системе налогового контроля 17

Весь текст будет доступен после покупки

Самой важной функцией, которую возложили на налоговые органы, является осуществление контроля за процессами, протекающими в сфере налогообложения. Глава 14 Налогового кодекса Российской Федерации определяет понятие "налоговый контроль". Там же описываются формы проведения контроля, включая камеральную налоговую проверку. На данный момент наблюдается усиление аналитической основы контроля, внедрение комплексного системного экономико-правового анализа финансово-хозяйственной деятельности проверяемых объектов, что делает повышение эффективности проведения камеральных проверок и контроля за налоговой отчетностью более значимым.
Однако в данной области существуют ряд вопросов, которые необходимо разрешить. С учетом вышесказанного, можно определить задачи данной курсовой работы:
- изучение основ контрольной работы налоговых органов;
- исследование понятия камеральной налоговой проверки, ее целей, задач и методов;
- рассмотрение проблем, возникающих в процессе проведения камеральной проверки;
- указание наиболее перспективных путей совершенствования форм и методов налогового контроля, в частности, камеральных проверок;
- определение роли камеральной проверки в системе налогового контроля;
- анализ работы ФНС на примере какого-либо региона.
Теоретической основой для написания данной работы послужили, прежде всего, Налоговый кодекс РФ и другие нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок осуществления контроля за соблюдением налогового законодательства, а также учебно-методические материалы.

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговая инспекция использует различные методы и формы налогового контроля для проверки полноты и правильности исчисления налогов. В зависимости от времени проверки выделяют три основные формы контроля - предварительный, текущий и последующий. Они находятся в тесной взаимосвязи и отражают непрерывный характер контроля.

Предварительный контроль осуществляется перед совершением проверяемых операций и позволяет выявить нарушения налогового законодательства еще на стадии планирования. Основным методом проведения предварительного контроля являются камеральные проверки в инспекции, которые осуществляются при проверке всех поступающих бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов.

Одной из основных форм налогового контроля, применяемой налоговыми органами, является текущий контроль, который ежедневно осуществляют отделы налоговой инспекции. Он направлен на предотвращение нарушений налоговой дисциплины в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятий и физических лиц, выполнения ими обязательств перед бюджетом. Основным методом текущего контроля является экспресс-проверка с использованием методов наблюдения, обследования и анализа.

Экспресс-проверка - это проверка, которая проводится по относительно узкому кругу вопросов финансово-хозяйственной деятельности организации за короткий временной период. Она осуществляется на основании результатов предварительного анализа бухгалтерской отчетности налогоплательщика и его налоговых расчетов, запросов других налоговых органов о проведении проверок по узкому кругу вопросов либо методом случайной выборки. Экспресс-проверка может существенно повысить степень охвата налогоплательщиков проверками. Если в результате данной проверки не выявлено каких-либо нарушений, то дальнейшая проверка организации не проводится.

Весь текст будет доступен после покупки

1. НК РФ Глава 14. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/789ca8969f8d40d5213bcebea36d0a3cb0677cae/ (дата обращения 11.04.2020).
2. НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d063bb6c0a9ecaf015d02a2e02e66e8d0dd6ba21/ (дата обращения 11.04.2020).
3. НК РФ Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/70037e941c811139ea6a204471e1fbdcee8c13f6/ (дата обращения 11.04.2020).
4. НК РФ Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/498ecb2931293a62685c3caece515bac9b2da7fa/ (дата обращения 11.04.2020).
5. НК РФ Статья 31. Права налоговых органов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/5333d9d33f91de47d506daa4f98dbdc88edc3015/ (дата обращения 11.04.2020).
6. НК РФ Статья 46. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d4fb2dc44352aeb952a2f49a06515be6bf10c88f/ (дата обращения 11.04.2020).
7. НК РФ Статья 90. Участие свидетеля [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/8fdc9c86006fd3400f8e163c1dbbac71729af0a4/ (дата обращения 11.04.2020).
8. НК РФ Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/f7cf1e15371833f0bfe0c36773defaef5a120c3d/ (дата обращения 11.04.2020).
9. НК РФ Статья 95. Экспертиза [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/41bad8943b0968f119529416b459f16a5eac5ee6/ (дата обращения 11.04.2020).
10. НК РФ Статья 87. Налоговые проверки [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/2238d9aa1c63e5669a8d112db69699dcf8881140/ (дата обращения 11.04.2020).
11. НК РФ Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/57a56875a8d21ff9e1f5af7ca590433c573150f4/ (дата обращения 11.04.2020).

Весь текст будет доступен после покупки