КОРПОРАТИВНЫЕ МОШЕННИЧЕСТВА КАК УГРОЗА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

Введение 6
1 Теоретические аспекты корпоративного мошенничества как угрозы экономической безопасности хозяйствующего субъекта……………………
10
1.1 Понятие и сущность корпоративного мошенничества и причины его возникновения………………………………………………...……..………….
10
1.2 Риски и факторы корпоративного мошенничества………………. ……... 17
1.3 Влияние корпоративного мошенничества на экономическую безопасность предприятия ……………………………………………………..
24
2 Анализ уровня экономической безопасности ООО «Турмалин»………...…. 27
2.1 Анализ системы внутреннего контроля изучаемого предприятия…..….. 27
2.2 Анализ финансового состояния изучаемого предприятия ……................ 33
2.3 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Турмалин»………………...................................................................................
38
3 Разработка рекомендаций и мероприятий по повышению уровня экономической безопасности ООО «Турмалин»………….………………….
44
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию внутреннего контроля на изучаемом предприятии……………….………………………....
44
3.2 Расширение контрольных процедур для обеспечения экономической безопасности организаций………………………..............................................
51
3.3 Формирование корпоративной культуры на изучаемом предприятии … 58
4 Информационные системы в сфере экономической безопасности………… 65
Заключение……………………………………………………………………... 71
Перечень использованных информационных ресурсов……………………... 76

Весь текст будет доступен после покупки

Корпоративное мошенничество представляет собой преднамеренное искажение финансовых данных компании или действия одного или нескольких лиц, причастных к компании, например, руководства, ответственных за управление, сотрудников, или третьих лиц, предпринятые для предоставления ложной информации общественности, с целью получения несправедливого или незаконного преимущества. Схемы корпоративного мошенничества противоречат выполнению должностных обязанностей сотрудника и отличаются сложностью и негативным экономическим влиянием на бизнес, других сотрудников и третьих лиц.
Несмотря на то, что корпоративное мошенничество имеет давнюю историю и присутствует во многих компаниях в различных формах, его возникновение остается актуальной проблемой для многих компаний во всем мире. Согласно исследованию ACFE, проведенному в 2022 году, в котором было рассмотрено 2110 случаев корпоративного мошенничества в 133 странах, включая Россию, компании ежегодно теряют около 5% своего дохода из-за корпоративного мошенничества. Эти средства могли быть направлены на развитие бизнеса, что стимулировало бы конкуренцию, способствовало бы улучшению качества товаров и услуг, созданию новых рабочих мест, росту налоговых поступлений в бюджет государства. В долгосрочной перспективе это может сильно замедлить экономический рост целой страны.
Наибольший средний ущерб наблюдается в регионе Восточной Европы и Западной/Центральной Азии, к которому относится и Россия.
Кроме этого, все чаще совершается одновременно несколько типов корпоративного мошенничества, например, хищение активов и коррупция, хищение активов и мошенничество с финансовой отчетностью или все три типа сразу. В связи с этим необходимо разрабатывать новые способы выявления корпоративного мошенничества, которые позволят лучше выявлять не связанные с финансовой отчетностью типы мошенничества, а также комбинации разных типов.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты корпоративного мошенничества как угрозы экономической безопасности хозяйствующего субъекта

1.1 Понятие и сущность корпоративного мошенничества и причины его возникновения

Мошенничество – это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Именно такое определение мошенничеству дается в российском уголовном законодательстве. Однако данную формулировку нельзя экстраполировать на такое явление, как корпоративное мошенничество, поскольку оно отличается от данной трактовки, являясь более широким понятием, с наличием несколько иных квалификационных признаков, отличных от нормативно-правового определения, которое нам предоставляет российское законодательство.
Поскольку корпоративное мошенничество – это разноплановое понятие в сфере современных финансов и предпринимательства, довольно трудно на раннем этапе дать ему строгую, нормативно-правовую характеристику. Тем не менее, опираясь на его сущностные свойства и экономическую природу, можно сформулировать следующее определение: корпоративное мошенничество – это умышленное, продуманное неправомерное действие сотрудников компании, связанное непосредственно с их должностным положением и обязанностями, направленное на получение личной выгоды и удовлетворения собственных интересов, вопреки интересам компании, путем воздействия на финансово-хозяйственную деятельность, хищение ее активов, несанкционированное использование преимуществ на рынке. В российском уголовном законодательстве отсутствует одноименная статья, которая юридически точно и достоверно определяет свойства, признаки, определение и наказание за подобное правонарушение; сущность таких деяний раскрывается в смежных, родственных статьях.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Законы. О безопасности : Федеральный закон № 390-ФЗ: [принят Государственной думой 7 декабря 2010 года : одобрен Советом Федерации 15 декабря 2010 года]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_108546/
2. Указ Президента РФ от 13.05.2017 № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года» URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_216629/
3. Арбатов, А.А. Экономическая безопасность России: Общий курс : учебное пособие / – А.А. Арбатов. Москва : БИНОМ, 2017. – 815 c.
4. Авдийский, В.И., Безденежных, В.М. Риски предприятия и система экономической предприятия: учебное пособие / Москва : Альфа; ИНФРА-М, 2017. – 368 с.
5. Бусыгин, А.В. Экономическая безопасность предприятия : учебное пособие / – 3 - е изд. – Москва : Дело, 2017. – 640 с.
6. Бойдало, М.К. Метод и модель оценки профессионального соответствия персонала в вопросах обеспечения информационной безопасности / М.К. Бойдало, Г.П. Жигулин //Научно-технический вестник Поволжья. -2019. -№3. -С. 66-71.
7. Дорофеев, К.Н. Кадровая безопасность в системе экономической оценки деятельности фирмы/Дорофеев К.Н., Гараева Е.В.// Молодой ученый. -2018. -№6. -С. 327-331.
8. Ефремова, Е.И. Контроль корпоративного мошенничества / Е.И. Ефремова, Е.И. Зацаринная// Управленческий учет. — 2021. — № 9–1. — С. 152–157.
9. Жиляков, Д. И. Общая теория экономической безопасности : учебное пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – Москва : КНОРУС, 2018. – 368 с.
10. Иголкина А.Н. Экономическая безопасность: учебное пособие / А.Н. Иголкина, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В.Долгова, Л.А. Рыжкова. – 5–е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2017. – 432 с.
11. Исик, Л. В. Экономическая безопасность предприятия: учебное пособие / Л.В. Исик. – Ростов-на-Дону : РГЭУ, 2017. – 144 с.
12. Карзаева, Н.Н. Основы экономической безопасности : учебник. / Н.Н.Карзаева. - М. Инфра-М, 2017. – 276 с.

Весь текст будет доступен после покупки