Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты косвенного налогообложения в Российской Федерации 5
1.1 Экономическая сущность косвенного налогообложения и виды косвенных налогов 5
1.2 Роль и значение косвенных налогов в налоговой системе государства 9
1.3 Перспективы развития системы косвенного налогообложения Российской Федерации 18
Глава 2. Совершенствование косвенного налогообложения в Российской Федерации 23
2.1 Организационная характеристика деятельности ФНС 23
2.2 Оценка состава, структуры и динамики собираемости косвенных налогов 29
2.3 Оценка администрирования косвенных налогов 30
2.4 Основные направления совершенствования косвенного налогообложения 31
Заключение 35
Список используемых источников и литературы 36

Весь текст будет доступен после покупки

Система налогообложения, при которой налоги взимаются с товаров и услуг, которые потребляются, а не напрямую с доходов граждан или предприятий называются – косвенными налогами. Взимание косвенных налогов происходит на всех этапах производства и сбыта товаров и услуг, начиная с производителя и заканчивая конечным потребителем.
Преимущество косвенных налогов связанно в первую очередь с формированием бюджета, но помимо этого они выполняют ряд значимых функций для экономики страны. Они могут выступать в качестве финансовых инструментов регулирование экономики. Также стоит отметить преимущества косвенных налогов: косвенные налоги быстро поступают в бюджет, так как они перечисляются после реализации и таким образом финансируют государственные расходы; так как косвенные налоги являются налогами на потребление, они поступают в бюджет практически в полном объеме; из-за того, что потребление происходит практически равномерно в территориальном разрезе, данные налоги снимают напряжение в межрегиональном распределении доходов.
Косвенные налоги во всех странах выполняют в первую очередь фискальную функцию, но при этом не все государства одинокого взимают данные налоги. В Российской Федерации косвенное налогообложение занимает ведущее место в налоговой системе. На сегодняшний момент самым распространенным среди косвенных налог большинства развитых стран является НДС.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты косвенного налогообложения в Российской Федерации
1.1 Экономическая сущность косвенного налогообложения и виды косвенных налогов
Экономическое содержание налогов, выраженное взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан с одной стороны, и государства с другой стороны, по поводу формирования государственных финансов.
Налог – это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, в форме отчуждения принадлежащим им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств.
Виды налогов могут быть разделены на категории в зависимости от различных критериев, таких как объект налогообложения, ставки, правовые аспекты, и другие.
Такая классификация помогает упростить налоговые расчеты и облегчает составление отчетности с применением компьютерной обработки информации. Путем использования таких группировок можно определить важность каждого налога и его влияние на бюджет страны, финансовое положение государства и налогоплательщиков.
В настоящее время система налогообложения в Российской Федерации строится на сочетании:
1) Прямые налоги – это налоговые платежи, которые взимаются государством непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика, при этом владелец имущества (дохода) является окончательным плательщиком, то есть юридический и фактический плательщики совпадают.
2) Косвенные налоги – это налоговые платежи на товары и услуги, которые устанавливаются в виде дополнительных сумм к цене или тарифу взимаются в процессе потребления товаров или услуг.
В данной части будет рассмотрена тема косвенных налогов, которые применяются на территории Российской Федерации, поскольку они оказывают влияние на внешнеэкономическую деятельность, привлекают иностранные инвестиции, а также влияют на прибыль предприятий и доходы населения.
Как и любой другой налог, косвенные налоги необходимо рассматривать в комплексе. Эти налоги включаются в цены товаров, и их величина не зависит напрямую от доходов налогоплательщика. Поскольку косвенные налоги учитываются в ценах товаров, их оплачивают в большем размере те, кто потребляет больше, а больший объем потребления связан с более высокими доходами.
Недавно косвенные налоги воспринимались исключительно в негативном свете. Однако описывать косвенные налоги как просто финансовую нагрузку на население бессмысленно, потому что все налоги имеют такую же природу. Главное вопрос здесь — как они влияют на интересы различных социальных групп и как эффективно выполняют свою бюджетную функцию.
Преимущества косвенных налогов в первую очередь связаны с их ролью в формировании доходов государственного бюджета. Тем не менее, это не означает, что они не выполняют функцию регулирования. При грамотном использовании, косвенные налоги могут быть эффективным финансовым инструментом для регулирования экономики.
Во-первых, косвенные налоги характеризуются быстрым поступлением. После совершения покупки происходит перечисление налога на добавленную стоимость и акциза в бюджет. Это обеспечивает средства для финансирования государственных расходов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации: офиц. Текст. – М.: Кодекс, 2012.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [федер. закон: принят Гос. Думой 31 июля 1998г.: по состоянию на 01 мая 2018 г.]. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru. (дата обращения: 02.02.2024)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая, часть вторая: [федер. закон: принят Гос. Думой 5 августа 2000 г.: по состоянию на 03 апреля 2018 г.]. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru. (дата обращения: 04.02.2024)
4. Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. №204 «О национальных целых и стратегических задач развития Российской Федерации
на период до 2024 года». – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru. (дата обращения:06.02.2024)
5. Указ Президента РФ от 09.05.2017 No 203 «О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017 - 2030 годы» [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.kremlin.ru/acts/bank/41919 (дата обращения:05.10.2023)
6. Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию 20 февраля 2019 г. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.kremlin.ru (дата обращения:18.10.2023)
7. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" от 22.05.2003 N 54-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.moysklad.ru/poleznoe/izmenenija-v-54-fz/ (дата обращения:27.11.2023)
8. Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты российской федерации о налогах и сборах» от 03.08.18 № 303-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=318259 (дата обращения: 30.11.2023)

Весь текст будет доступен после покупки