Кредиты и займы: бухгалтерский учет и анализ кредитоспособности организации (на примере АО «Завод им. Гаджиева»)

Введение...................................................................................................................5
Глава I. Теоретические основы учета кредитов и займов и анализа кредитоспособности организации.........................................................................8
1.1. Понятие и экономическое содержание кредитов и займов..........................8
1.2. Бухгалтерский учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов организации............................................................................................................13
1.3. Методика оценки кредитоспособности организации.................................29
Глава II. Учет кредитов и займов и анализ кредитоспособности АО «Завод им. Гаджиева»........................................................................................................35
2.1. Организационно – экономическая характеристика АО «Завод им. Гаджиева»...............................................................................................................35
2.2. Бухгалтерский учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов организации............................................................................................................41
2.3. Раскрытие информации о кредитах и займах в бухгалтерской (финансовой) отчетности......................................................................................46
2.4. Анализ кредитоспособности АО «Завод им. Гаджиева»............................50
Глава 3. Пути совершенствования учета кредитов и займов и повышения кредитоспособности организации.......................................................................56
3.1. Совершенствование учета кредитов и займов организации......................56
3.2. Рекомендации по повышению кредитоспособности и платёжеспособности организации.......................................................................59
Заключение.............................................................................................................63
Список использованной литературы...................................................................67
Приложение............................................................................................................71

Весь текст будет доступен после покупки

В процессе производственно-хозяйственной деятельности у многих предприятия возникает потребность в заемных средствах для обеспечения своих планов и проектов. Еще есть масса причин, когда предпринимателю могут срочно понадобиться большие денежные суммы.
Конечно, хорошо, когда компания может оплатить свои серьезно возросшие потребности за счет внутренних источников, например, свободных денежных средств. Однако такое бывает крайне редко. Нетрудно предположить, что мало кто держит деньги мертвым грузом, скорее всего они вложены в какое-то дело.
В принципе, изыскать средства можно, попросив у учредителей вложить дополнительные средства в уставный капитал Общества или произведя дополнительную эмиссию акций. Однако самый простой и быстрый способ - получение займа или кредита.
Актуальность и необходимость рассмотрения данной темы обоснована тем, что в настоящее время у большинства предприятий возникает потребность в заемных средствах, и они вынуждены обращаться за помощью к различного рода кредиторам: банкам, кредитным организациям, частным лицам, предприятиям с устойчивым финансовым положением, имеющим свободные денежные средства.
Для покрытия дополнительной потребности в денежных средствах, фирмы могут обратиться в банк. Эти «профессиональные кредиторы» имеют массу вариантов предоставления кредита: от рядовой выдачи определенной суммы денег под проценты на определенный срок, до кредитной линии и овердрафта. При банковском кредитовании главным его условием являются не взаимоотношения между банком и заемщиком, а финансовое состояние претендента на кредит, и то обеспечение, которое он может предоставить банку.
Предоставление кредита оформляется кредитным договором, который может предусматривать целевое использование кредита. В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита кредитор вправе отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.
С точки зрения обеспечения финансовой устойчивости, развития предприятия наличие у него заемных средств весьма важно. Информация о займах и кредитах, полученных предприятием, активно используется для финансового анализа деятельности фирмы, оценки ее перспектив, платежеспособности и ликвидности. В то же время данные о выданных займах свидетельствуют, о грамотном использовании свободных средств предприятия, которые не лежат на счетах, а приносят доход.
Как известно, на сегодняшний момент рынок кредитов и займов переживает бум. Это обусловлено как повышенным спросом предприятий на получение заемных средств для развития деятельности, расширения производства, так и все нарастающим предложением со стороны кредитных организаций, заинтересованных в получении прибыли от размещения средств в качестве заемных.
Как показывает мировая практика, заемные средства необходимая статья финансирования деятельности предприятий. Поэтому необходимо владеть своевременной и достоверной информацией обо всех изменениях в этом разделе.
В этих условиях возросла роль правильного учета кредитов и займов в бухгалтериях предприятий. От правильности и достоверности учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов, их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств и так далее.
Целью данной выпускной квалификационной работы является изучение учета кредитных взаимоотношений и анализ кредитоспособности предприятия на примере АО «Завод им. Гаджиева».
Для достижения поставленной цели были выполнены следующие задачи:
- рассмотреть понятие и экономическое содержание кредитов и займов;
- изучить бухгалтерский учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов организации;
- рассмотреть методику оценки кредитоспособности организации;
- раскрыть бухгалтерский учет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов организации;
- раскрытие информации о кредитах и займах в бухгалтерской (финансовой) отчетности
- провести анализ кредитоспособности АО «Завод им. Гаджиева»;
- раскрыть совершенствование учета кредитов и займов организации;
- рассмотреть рекомендации по повышению кредитоспособности и платёжеспособности организации.
Объектом исследования является - предприятия АО «Завод им. Гаджиева».
Предметом исследования является - учет кредитов и займов и анализ кредитоспособности АО «Завод им. Гаджиева».
Структура выпускной квалификационной работы состоит из, введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава I. Теоретические основы учета кредитов и займов и анализа кредитоспособности организации
1.1. Понятие и экономическое содержание кредитов и займов

Кредит определяется как система экономических отношений, возникающих при передачи имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом.
В свою очередь, заем – это одна из форм кредита, оформляемых в виде договора, соглашения между двумя договаривающимися сторонами: заимодавцем и заемщиком. Согласно такому договору заемщик получает от заимодавца в собственность или в оперативное управление деньги либо товары, а через определенный срок обязан вернуть равную сумму денег или товары эквивалентной значимости и ценности. К займам относится также привлечение дополнительных финансовых ресурсов путем выпуска ценных бумаг (векселей, облигаций). Таким образом, кредит и заем по существу очень близкие понятия, но, безусловно, имеют свои отличительные особенности. Рассмотрим эти особенности подробнее.
Во-первых, предметом кредитного договора могут быть только деньги, в свою очередь, предметом договора займа могут быть кроме денежных средств еще и любые активы.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 23ноября 2020г. N 146-ФЗhttp://garant.ru/(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 29декабря 2020 г. N 117-ФЗhttp://garant.ru/(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021).
3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2010г. №94 (редакция от 6.10.2020) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»http://www.consultant.ru
4. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. №402-ФЗhttp:www.consultant.ru (ред. от 01.01.2020 )
5. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» 307-ФЗ от 31.12.2020 г.
6. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008): приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 07.02.2020) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 № 12522) http://www.consultant.ru
7. Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.10.2020 N 60399)
8. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.12.2019 N 1924;
9. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету основных средств, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 01.01.2013 N 7;
10. Образцы форм бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные Приказом Минфина России от 27.12.2021.
11. Агеева О. А. Бухгалтерский учет: учебник и практикум для среднего профессионального образования – М.: Издательство Юрайт, 2019. - 273 с.
12. Бариленко В. И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник и практикум для академического бакалавриата– М.: Изд-во Юрайт, 2019. - 455 с.
13. Бухарева Л. В. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов - 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Юрайт, 2019. - 490 с.
14. Воронова Е.Ю. Бухгалтерский управленческий учет: учебник для среднего профессионального образования - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Юрайт, 2019. - 428 с.
15. ВоронченкоТ.В. Теория бухгалтерского учета: учебник и практикум для академического бакалавриата- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Юрайт, 2019. - 284 с.
16. Григоренко О.В. Экономика предприятия и управление организацией: учебное пособие – М.: Русайнс, 2020.- 266 с.
17. Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для среднего профессионального образования – М.: Изд-во Юрайт, 2019. - 423 с.
18. Кулагина, Н. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум: учебное пособие для среднего профессионального образования – М.: Изд-во Юрайт, 2019. - 135 с.
19. Наумова Н.А. Бухгалтерский учет и анализ: учебник – М.: КноРус, 2018. - 630 с. - (для бакалавров).
20. Парушина, Н.В. Аудит: основы аудита, технология и методика проведения аудиторских проверок: учебное пособие / Н.В. Парушина, Е.А.Кыштымова. – М.: ФОРУМ, 2019. – С. 160.
21. Парфенов К.Г. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)/План-конспект. – М.: «Парфенов.ру», 2018. – 100с.
22. Подольский В.И. Аудит. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019.
23. Портнова Н. Формирование фонда заработной платы в контексте кадровой стратегии предприятия// Человек и труд. – 2017. № 8. – С. 34-36.
24. ПродановаН.А. Бухгалтерское дело: Учебное пособие / Н.А. Проданова, Е.И. Зацаринная. – Ростов – н/Д: Феникс, 2019. – 320с.
25. Проскуровская Ю.И. Международные стандарты финансовой отчетности: учеб.пособие/Ю.И. Проскуровская. – 2-е изд. – М.: Омега-Л, 2018. – 288с.
26. Ришап Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. / Под ред. Л.П. Белых. М.: «Аудит», 2018. – 129 с.
27. Рогуленко Т.М. Бухгалтерский учет и анализ: учебник – М.: КноРус, 2019. - 510 с. - (бакалавриат)
28. Рожкова А. Д. Сравнительный анализ учета основных средств в МСФО 16 и ПБУ 6/01 // Молодой ученый. - 2019. - №37. - С. 123-125.
29. Савицкая Г. В. Экономический анализ:учебник - Изд-во: НИЦ ИНФРА-М – М., 2019 г. 587 с.
30. Сергеев И. В. Экономика организации (предприятия): учебник и практикум для прикладного бакалавриата- 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Юрайт, 2019. - 511 с.
31. Фельдман И. А. Бухгалтерский учет: учебник для вузов – М.: Изд-во Юрайт, 2019. - 287 с.
32. Чеглакова С.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие – М.: Русайнс, 2019. - 243 с.
33. Шадрина Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник и практикум для среднего профессионального образования - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Юрайт, 2019. - 431 с.
34. Шеремет А.Д., СайфулинР.С.Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2019. – 375 с.
35. Устав АО «Завод им. Гаджиева»
36. Бухгалтерская отчётность АО «Завод им. Гаджиева» за 2020-2021гг.
Интернет источники
37. Внеоборотные активы организации: состав и методы оценки [Электронный ресурс] // ИТ консалтинг и комплексная автоматизация бизнеса. URL: https://rdv-it.ru/company/press-center/blog/vneoborotnye-aktivy-organizatsii/ (дата обращения 10.05.2021).
38. Григорьева Е. Правила управления внеоборотными активами [Электронный ресурс] // Налог-налог.ру сообщество профессионалов. URL: https://nalog-nalog.ru/uchet_os_i_nma/pravila_ (дата обращения: 15.05.2021).
39. Понятие и задачи управления текущими (оборотными) активами [Электронный ресурс] // Финансы.гуру. URL: https://finansy.guru/biznes/uchet-analiz/upravlenie-oborotnymi-aktivami.html (дата обращения: 12.05.2021).
40. Основы управления внеоборотными активами [Электронный ресурс] // Финансы.гуру. URL: https://finansy.guru/biznes/uchet-analiz/upravlenie-vneoborotnymi-aktivami.html (дата обращения: 10.05.2021).

Весь текст будет доступен после покупки