Криминалистическая характеристика налоговых преступлений

Введение 3
1. Понятие, содержание и структурные элементы криминалистической характеристики налоговых преступлений 5
1.1 Характеристика личности налоговых преступлений 6
1.2 Характеристика места совершения налоговых преступлений 8
1.3. Характеристика времени совершения налоговых преступлений 10
1.4 Характеристика причин и условий совершения налоговых преступлений 12
2.Способы уклонения от уплаты налогов. 15
3. Особенности расследования налоговых преступлений 17
3.1 Особенности возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты налогов. 18
3.2. Выдвижение криминалистических версий и планирование расследования налоговых преступлений. 21
3.3 Особенности назначения судебно-экономических экспертиз и аудиторских проверок. 23
Заключение 26
Библиографический список 27

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность данной темы курсовой работы состоит из многих факторов, одним из которых является глубокие изменения в экономической сфере Российской Федерации. Данные изменения произошли непосредственно из-за перехода к рыночной экономике, а тек же из-за изменения политической структуры власти. С момента своего возникновения рыночная экономика претерпела много этапов своего развития, но вместе с тем проблемы массовой противоправной манеры поведения в налоговой сфере не только сохраняются, но и преобразуются, видоизменяются и набирают все большие обороты и охваты. Так же следует отметить, что данная категория преступлений составляет собой общественную опасность и наносит урон экономической состоятельности и безопасности государства.
Как показывает практика преступления в налоговой, а также в финансовой сфере совершаются хорошо образованными людьми, они умеют применять свои как экономические, так и юридические навыки на практике для того, чтобы обойти систему налогообложения. Для предотвращения подобного вида преступлений необходимы высоко квалифицированные специалисты, которые профессионально разбираются как в уголовном и уголовно-процессуальном праве, так и в области финансового права и непосредственно налогового права. Данные специалисты используют большое количество наработанных опытом криминалистических методов производства следственных действий. Несмотря на это, на сегодняшний день все равно существуют рад проблем связанных с разработкой новых усовершенствованных методик направленных на расследование данного вида преступления, так как способы и приемы уклонения от уплаты налогов видоизменяются, принимая разные формы, в зависимости не только от состояния экономики страны, но и от социального, политического и духовного состояния в обществе. Существует потребность в более глубоко научной разработке методов выявления и раскрытия налоговых преступлений, но это осуществимо только на базисе хорошо изученных и четко сформулированных криминалистических черт преступлений в налоговой сфере, то есть в криминалистическую характеристику.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Понятие, содержание и структурные элементы криминалистической характеристики налоговых преступлений
Как и в любом другом виде преступлений, в налоговых преступлениях есть своя специфика, которая так или иначе отражена на методике расследования. Криминалистическая характеристика является важнейшей предпосылкой эффективного расследования и раскрытия налоговых преступлений.
Рамазанов Т. Б., Ярахмедов А.М. дают нам определение: «Под криминалистической характеристикой налоговых преступлений следует понимать совокупность сведений о криминалистически значимых свойствах налоговых преступлений, используемых для построения и проверки криминалистических версий, оказания воздействия на процесс обнаружения, фиксации и использования доказательственной информации, организации и проведения необходимых оперативно-розыскных мероприятий».

1.1 Характеристика личности налоговых преступлений
Личность преступника входит в число обязательных элементов предмета криминологии. Понятие личности преступника есть как ничто иное как обобщение данных изучения личностей самих преступников. Лишь на основе ранее полученных знаний возможно создание базиса, с помощью которого понимаются специфические особенности и общие закономерности, которые так или иначе присущ лицам, нарушающим закон.
Так А. И. Долгова в своем труде пишет, что: «Нет смысла говорить о личности преступника как о научной проблеме, если преступникам не присущи некоторые черты, отличающих их от тех, кто не совершает преступлений».

Весь текст будет доступен после покупки

1) И. В. Александров. Расследование налоговых преступлений: учебное пособие для магистров – 2022
2) А. А. Топорков. Криминалистическая методика расследования преступлений – 2018
3) Рамазанов Т. Б., Ярахмедов А.М. ОСОБЕННОСТИ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ ХАРАКТЕРИСТИКИ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL:https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-kriminalisticheskoy-harakteristiki-nalogovyh-prestupleniy
4) Долгова А. И. Изучение личности преступника// Советское государство и право. – 1978. – номер 6. – С. 79.
5) Антонян Ю. М, Изучение личности преступника. М., 1982. С. 53
6) Егоров В. А. Личность налогового преступника // Актуальные проблемы экономики и права. 2018. № 2 (14). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: https://cyberleninka.ru/ article/n/lichnost-nalogovogo-prestupnika.ru/.
7) Иншаков С. М. Криминология: учеб. пособие. – М.: Юриспруденция, 2000. – С.40
8) Криминология: учебник / под ред. Н. Ф. Кузнецов, Г.М. Миньковского. С. 124
9) Криминология: учебник / под ред. В. Н. Кудрявцев, В. Е. Эминова. – М., 2009. – С. 167.
10) М. Г. Раджабкадиева о криминалистической характеристике налоговых преступлений // Евразийский юридический журнал// 2018. – С. 256
11) Метелев А.В., Образцов В. А., Поздняков В. М., Рычкалова Л.А., Селина Е.В., Степаненко Д.А., Табаков А.В., Тушканова О.В., Устинов А.В., Ширев Д.В., Шмонин А.В. Криминалистика: учебник для бакалавров (под ред. д.ю.н., проф. Л.В. Бертовского). - М.: "Проспект", 2018.

Весь текст будет доступен после покупки